Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Больничный облагается страховыми взносами или нет в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Больничный лист содержит информацию о диагнозе, предполагаемом сроке болезни, а также указывает дату начала и окончания нетрудоспособности. Он оформляется на бланке установленного образца и подписывается лечащим врачом.
Прочие выплаты в отношении сотрудников
Эта группа включает следующие выплаты:
- Стоимость формы, которая выдаётся сотрудникам, если она положена по закону (пп. 9 п. 1 ст. 422 НК).
- Стоимость льгот на использование транспорта, которые регламентированы законом в отношении некоторых категорий сотрудников (пп. 10 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты, связанные с возмещением сотрудникам затрат на проценты по кредитам, направленным на покупку жилья (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты в отношении мобилизованных сотрудников или служащих по контракту в виде безвозмездной передачи денег или имущества. Важно, чтобы выполнялось условие — выплата должна быть связана с прохождением службы мобилизованного или по контракту (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК).
Что такое больничный лист?
Сотрудник, получивший больничный лист, должен незамедлительно предоставить его работодателю. Работодатель обязан уведомить соответствующие инстанции и начать выплачивать больничное пособие. В свою очередь, работнику следует строго соблюдать указанный в больничном листе режим и обязательно являться на врачебные осмотры, при необходимости. Документ также может быть продлен или закрыт после осмотра врача и дополнительного обследования.
Больничный лист является важным документом, правильность оформления которого имеет большое значение. Он защищает интересы работника и обеспечивает правомерность выплаты пособия.
Нужно ли платить НДФЛ за больничный лист в 2024 году?
С 1 января 2024 года были введены новые поправки в налоговое законодательство, которые коснулись определения статуса больничного листа и его облагаемости НДФЛ. В соответствии с этими изменениями, больничный лист не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2024 году.
НДФЛ является налогом на личный доход граждан, который обычно взимается с зарплаты, проценты по вкладам и других источников доходов. Однако, больничный лист, который выдается работнику в случае временной нетрудоспособности, считается социальным пособием и не учитывается в расчете налогооблагаемой базы.
Таким образом, в 2024 году работники, находящиеся на больничном листе, не должны платить НДФЛ с получаемых пособий по временной нетрудоспособности. Это положение применяется независимо от срока и причины нетрудоспособности.
Однако стоит отметить, что сумма выплачиваемого пособия по больничному листу может влиять на общий размер налогооблагаемого дохода гражданина. В связи с этим, работнику рекомендуется проконсультироваться со специалистами или обратиться в налоговую инспекцию для получения подробной информации о расчете НДФЛ в данном случае.
Расчет больничного в 2024 году
Что касается методики расчета, она едина для начисления как пособия по временной нетрудоспособности, так и для начисления пособия по беременности и родам. При этом для расчета используется среднедневной заработок сотрудника за 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Для начала рассчитывается совокупный доход за эти месяцы. В него включаются все виды дохода, на которые были начислены страховые взносы. К таковым относятся: премии, заработная плата, надбавки и доплаты к ней и иные выплаты. При этом из расчета исключаются выплаты за дни, в которые работник был освобожден от работы, например, в связи с временной нетрудоспособностью.
Далее указанный доход делится на количество календарных дней в данном периоде. Таким образом, получаем среднедневной заработок.
Пособие по нетрудоспособности или попросту больничный выплачивается сотрудникам следующим образом:
- первые 3 дня болезни оплачиваются из средства работодателя;
- последующий период нетрудоспособности — из средств Социального фонда.
Сумма больничного рассчитывается по формуле:
Сумма пособия = Средний дневной заработок х % оплаты х Длительность больничного в днях
Что такое процент оплаты? Это величина, которая зависит от трудового стажа. Чем больше стаж работников, тем больший процент от среднего заработка он получает за время больничного. Если стаж менее 6 месяцев, то вместо среднего заработка используется МРОТ, если стаж более 8 лет — выплачивается 100% среднего дневного заработка.
Для подсчета среднего дневного заработка берется сумма дохода работника за 2 года до начала того, в котором ему начислен больничный. Другими словами, в текущем году нужно брать сведения о доходах работника за 2016—2017 годы. Далее применяется формула:
Средний дневной заработок = База / 730,
- где база — это сумма выплат сотруднику, произведенных за два предшествующих года, с которых были начислены страховые взносы;
- 730 — количество дней в расчетном периоде.
Кому и когда положены пособия
Больничный лист – официальное основание для выплаты пособия. Пособия полагаются:
- сотрудникам, которые заключили с компанией трудовой контракт, работникам муниципальных, гос. учреждений, священнослужителям, персоналу производственного кооператива;
- в 2023 и 2024 сотрудникам, которые выполняют служебные обязанности по гражданско-правовому договору. Исключения составляют ИП, самозанятые. Работникам по контракту ГПХ в 2023 выплатят пособие, если в 2022 году за них были внесены взносы на обязательное соцстрахование в минимальном размере 4833,72 р. Такая сумма получается, если сотрудник получал заработок больше МРОТ;
- юристам, ИП, лицам, которые ведут частную практику, руководителям фермерского и крестьянского хозяйства, если они оплачивают соц. взносы за себя на добровольной основе;
- безработным, которые официально получили такой статус. Но ФЗ должны сделать выбор: получить пособие по БЛ или безработице.
Основное условия получения БЛ – нетрудоспособность. Больничный предоставляется, если сотрудник:
- сам болеет;
- приобрел травму во время производственного процесса;
- сделал аборт, беременен;
- осуществляет уход за членом семьи, которые заболели;
- помещен на карантин, изолирован и отстранен от исполнения трудовых обязанностей на определенный период;
- у детей в детсаду карантин;
- продолжает лечение в пансионате после стационарного лечения;
- провел протезирование.
Ответственность за неуплату взносов
В случае неуплаты взносов, предусмотренных законодательством, гражданам и организациям грозит серьезная ответственность. Отсутствие своевременных взносов может повлечь за собой не только финансовые штрафы, но и проблемы с получением медицинского обслуживания.
Согласно закону, каждый работодатель и самозанятый гражданин обязан своевременно уплачивать страховые взносы на социальное страхование от временной нетрудоспособности и беременности. В случае неуплаты взносов, Фонд социального страхования имеет право применить меры принудительного исполнения, такие как наложение штрафов, блокировка счетов и передача дела в суд.
Для организаций, которые неуплату взносов на социальное страхование могут быть дисквалификация руководителей, наложение административных или уголовных санкций. Гражданам, неуплатившим взносы, может отказываться в предоставлении государственных услуг, а также быть отстраненными от работы в случае временной нетрудоспособности или беременности.
Кроме того, неуплата взносов может повлечь нарушение хорошей деловой репутации, что может негативно сказаться на дальнейших возможностях получения кредитов и договоров с партнерами.
В целом, вопрос неуплаты взносов на социальное страхование крайне важен, и его игнорирование может привести к серьезным последствиям как для граждан, так и для организаций. Поэтому рекомендуется всегда соблюдать требования законодательства и своевременно уплачивать все необходимые взносы.
Облагаются ли страховыми взносами больничные листы: исключения
Вообще, с листа временной нетрудоспособности не должны начисляться страховые сборы, ни в ПФР, ни в ФСС. Но сотрудник, находясь на больничном и не выполняя своих трудовых обязанностей, получает пособие по болезни. Эти выплаты относятся к доходам служащего. А значит, вся сумма выделенных ему за все время, что он болел или ухаживал за больным членом семьи, денег будет облагаться страховыми взносами на общих основаниях, как и заработная плата, премия и прочие денежные поступления в пользу работника.
Кроме того, бывают случаи, когда больничный отпуск был оплачен работнику из собственных средств работодателя, и бухгалтерия предприятия отправила запрос в ФСС на компенсацию понесенных в связи с этим событием затрат. Однако от фонда социального страхования был получен аргументированный отказ, и на законных основаниях в возмещении расходов компании было отказано (причиной может быть, к примеру, неправильное оформление документов).
Кому не оплачивается больничный
В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную выплату:
- если сотрудник оформлен по подрядному договору;
- если нарушен установленный врачом режим лечения;
- при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
- при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
- если документ пролонгирован более чем на 30 дней и отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
- при выдаче больничного без назначений лечащего врача;
- при фальсификации даты выдачи;
- если сотрудник находится под арестом;
- при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
- при простое на предприятии;
- если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
- при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.
Облагаются ли страховыми взносами больничные листы
Возможно сразу 2 таких ситуации. Первая — работодатель из своих личных средств выплатил сотруднику денежные средства. Все что выплатит работодатель сверх стандартного пособия по нетрудоспособности, облагается страховыми взносами. Вторая — при выплате пособия была допущена ошибка (например, неправильно оформлен документ), из-за чего ФСС отказался возмещать размер выплаты работодателю. Согласно письму Минтруда от 26.02.2016 № 17-3/В-76, таковые пособия должны облагаться страховыми взносами, так как они не считаются соцобеспечением.
Оплата пособия по нетрудоспособности происходит следующим образом: работодатель выплачивает деньги своему сотруднику, подает документы об этом в Фонд социального страхования, а тот возвращает ему деньги (за исключением оплаты первых трех дней больничного). Все деньги, которые ФСС вернул работодателю, страховыми премиями не облагаются. Это же относится и к деньгам за первые 3 дня больничного, уплаченным за счет самого работодателя. Если ФСС по каким-либо причинам не вернул деньги работодателю, из выплаты по нетрудоспособности удерживается платеж на страхование.
Как
мы отмечали выше, для выплаты пособия
по временной нетрудоспособности
установлены ограничения. Так, в 2011 г.
максимальный средний дневной заработок
для расчета пособия составляет 1136,99
руб. (ч.
1,
3,
3.1
ст. 14
Закона N 255-ФЗ, ст.
2
Закона N 343-ФЗ, ч.
4 ст. 8
Закона N 212-ФЗ). В 2010 г. средний дневной
заработок также не мог превышать 1136,99
руб. (ч.
1,
3,
3.1
ст. 14
Закона N 255-ФЗ, ч.
4 ст. 8
Закона N 212-ФЗ).
А
как быть в ситуации, когда вы выплачиваете
пособие в большем размере, чем установлено
Федеральным законом
N 255-ФЗ? Ведь в таком случае сумма превышения
выплачивается за счет средств работодателя
(ст.
3,
ч.
3.1 ст. 14
Закона N 255-ФЗ). Является ли она объектом
для начисления страховых взносов в ФСС
РФ?
Больничный: страховые взносы
С начала 2024 года больничный стал освобождаться от страховых взносов. Это решение принято в рамках государственной политики по стимулированию предпринимательства и облегчению финансовой нагрузки на работодателей. Освобождение от страховых взносов означает, что работодатель больше не обязан уплачивать эти средства в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Территориальный фонд медицинского страхования.
Данная мера позволяет снизить финансовые издержки работодателей и способствует повышению инвестиционной привлекательности предприятий. Более того, освобождение от страховых взносов способствует снижению «теневой» занятости, поскольку удаление дополнительной финансовой нагрузки может стать стимулом для предпринимателей работать в официальном статусе и учитывать всех своих сотрудников при уплате налогов.
Однако следует отметить, что освобождение от страховых взносов в отношении больничных выплат сохранится только до конца 2024 года. С 2025 года данная мера может быть пересмотрена, и страховые взносы могут быть введены вновь.
Больничный: выгоды для работодателей
Введение больничного в России не так давно стало нормой, и с тех пор оно заняло важное место в регулировании отношений между работниками и работодателями. Однако, со временем, больничный стал становиться небольшим грузом для работодателей.
С новыми изменениями в законодательстве, связанными с тем, что больничный не облагается страховыми взносами в 2024 году, работодатели могут получить несколько преимуществ. Одно из главных — это снижение финансовой нагрузки на компанию.
Работодатель анализирует свои затраты и обязательства перед сотрудниками и внедряет различные меры для улучшения бизнес-процессов. Но за больничные листы работников он все равно платит, и суммы могут быть достаточно значительными.
Кроме того, больничный может существенно ухудшить процессы производства в компании. Если работник заболел и долгое время остается в больнице, это может привести к задержкам в выполнении работ и ухудшению общей эффективности.
Следовательно, изменения, связанные с необложением больничного страховыми взносами, могут стать дополнительным стимулом для работодателей. Они смогут сэкономить значительные средства и использовать их для развития бизнеса, внедрения новых технологий или повышения заработной платы остальным сотрудникам компании.
Конечно, это не означает, что работодатели должны игнорировать заботу о здоровье своих сотрудников. Здоровый и довольный работник — залог успешной организации. Однако, новые изменения в законодательстве дают работодателям больше свободы в управлении своими финансами и предоставляют возможность сосредоточиться на развитии бизнеса в целом.
Пошаговая инструкция: выплата больничных и отчисление с их налога
Весь процесс по выплате больничных можно поделить на отдельные действия.
Тогда процедура будет состоять из следующих самостоятельных этапов:
- Гражданин после болезни представляет в адрес нанимателя листок, свидетельствующий о периоде нетрудоспособности. Документ можно передать работнику бухгалтерии.
- Через 10 суток человеку назначается пособие. Уполномоченным сотрудником оформляется справка-расчет к бюллетеню. В ней содержится вся необходимая информация и время исчисления выплаты. Приказ на отчисления не издается. Также работник бухгалтерской службы заполняет часть листка.
НДФЛ не подлежит выделению в бюллетене. Пособие в документе уже указано с учетом соответствующих удержаний.
При желании указать сумму налоговых удержаний в акте нужно дополнить его соответствующей строкой.
- В ближайший день выдачи заработной платы (в организации устанавливается по усмотрению руководства с соблюдением требований ТК РФ) бухгалтер рассчитывает работника в соответствии с листком нетрудоспособности вместе с зарплатой. В этот же день удерживаются налоги.
- Далее, бухгалтерское подразделение нанимателя осуществляет расчет по НДФЛ с бюджетом. Как уже было отмечено, дедлайн устанавливается на последнюю дату месяца, в котором был произведен расчет.
- Стоит заметить, что действует правило о переносе периода на ближайший будний день (ст. 6.1 НК России).
Расчет с казной в тот же день, что и выплата зарплаты, а также совершение указанных действий на следующий день также не будут являться ошибкой.
Бухгалтерская служба должна исходить из того, какой способ будет более удобен для организации.
А если регион в пилотном проекте?
Пособия по временной нетрудоспособности (больничный) исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).
Компания, в которой трудоустроен работник, оплачивает лишь 3 дня больничного листа. Все последующие подлежат выплате из средств ФСС. Несмотря на это, налоговый кодекс не предусматривает разделение суммы дохода на две части. Это означает, что независимо от того, на ком лежит ответственность за оплату листка нетрудоспособности, НДФЛ взыскивается с общей суммы.
В представленный выше список, пособие по утрате трудоспособности не входит. Это означает, что взыскание с него НДФЛ происходит в стандартном порядке. При этом не играет роли причина оформления больничного (лечение собственного заболевания, уход за больным ребенком). В любом случае, налог будет удержан.
Формула расчета оплаты больничного листа
Расчет оплаты больничного листа основывается на нескольких факторах. Во-первых, учитывается размер заработка работника, с которого будет начисляться больничное пособие. Во-вторых, учитывается процентная ставка, которая определяет размер выплаты. Кроме того, в расчете учитывается также сумма налоговых удержаний.
Общая формула расчета оплаты больничного листа выглядит следующим образом:
Оплата больничного листа = (Размер заработка × Процентная ставка) — Налоговые удержания
Процентная ставка может быть различной и зависит от положения работника в трудовой иерархии, а также от длительности его болезни. Например, для первых двух дней болезни процентная ставка может составлять 80% от заработка, а затем снижаться до 50% от заработка.
Оплата больничного листа выплачивается работнику через соответствующую организацию, отвечающую за выплаты пособий. Сроки оплаты могут варьироваться, но в большинстве случаев работнику выплачиваются ежемесячные пособия по окончании отчетного периода.