Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия 2023 года по транспортному налогу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В широком смысле такая амнистия обозначает любые послабления, позволяющие налогоплательщикам оплачивать налоги в меньшей сумме, чем ранее было установлено, аннулирует все имеющиеся штрафы и задолженности, а также временно либо постоянно вообще отменяет определенные налоговые сборы. Правда, далеко не все эти меры можно назвать амнистиями в полном смысле этого слова — так, «прощение» некоторых задолженностей с требованием все равно их уплатить, но уже без накопившегося штрафа за просрочку (как уже было несколько лет назад с некоторыми типами налогов) по своей сути является довольно незначительным послаблением, и распространяется на относительно небольшое количество граждан (в процентном соотношении).
Налоговая амнистия — разбираем понятие
Нынешняя же амнистия, которую объявил Путин на своей ежегодной конференции 14 декабря 2017 года — событие совсем другого рода.
Она фактически позволяет гражданам России, имеющим транспортные средства, вовсе не уплачивать транспортный налог, а также прощает все уже накопленные задолженности и штрафы по этому налогу (а также по ряду других обязательных налогов).
Налоговая амнистия 2022 для физических лиц
54
Амнистия долгов по транспортному налогу доступна всем российским гражданам, которые являются собственниками зарегистрированных автомобилей. Ее прямое действие ничем не может ограничиваться. Поэтому амнистия не зависит от:
- Статуса гражданина, места работы, размера его доходов;
- Места и региона постоянного места жительства;
- Времени владения транспортом и мощностью автомобильного двигателя;
- Причины неуплаты долговой суммы (нет значения, не была произведена уплата из-за отсутствия денег или нежелания);
- Пола, возраста и технических характеристик автомобиля, подлежащего обязательной регистрации;
- Количества зарегистрированных машин на одного человека или семью;
- Количества человек в семье, уровня инфляции и других важных экономических показателей.
После того, как вступает закон об амнистии транспортного налога, во всех случаях списываются долги. Самый важный момент в этой ситуации — факт списания абсолютно любой суммы, которая числится за человеком до января 2015 года (т.е.
Чтобы получить амнистии по пени транспортного налога, делать ничего не нужно. По законодательству органы ФНС сами аннулируют задолженность.
При этом уведомлять физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представители налоговой службы не должны. Информирование может поступать только при неуплате.
Закрыл ИП и не заплатил налоги
Другое дело, если вы — не просто физ лицо, а ИП. В этом случае вы за довольно короткий промежуток времени могли накопить большую задолженность. Можно ли списать налоги ИП, провести списание штрафов и пеней, долгов в Пенсионном фонде при закрытии ИП?
Можно, и налоговая даже не будет сильно возражать при закрытии ИП с долгами. Потому что в этом случае все долги ИП автоматически перейдут на физ лицо. И их придется возвращать. Поэтому правильный ответ на вопрос «как списать налоги по ИП прошлых лет» звучит так списание налогов происходит через банкротство физ лица.
В ходе этой процедуры можно обнулить все налоги, кроме тех, которые не подлежат списанию, например, страховые взносы за наемных работников, не внесенные в ПФР.
Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.
То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.
Альтернативные варианты списания налоговых долгов
Если платить долги по налогам нечем, можно попробовать подождать, пока ФНС обратится в суд, передаст документы приставам и признает задолженность безнадежной. Но на это уйдут годы. Всё это время придется сталкиваться с различными проблемами: от блокировки счетов до запрета на выезд за пределы РФ.
Более реальный вариант легально избавится от налоговой задолженности – пройти через процедуру банкротства. Она возможна как для обычных граждан, так и для тех, кто зарегистрирован в качестве предпринимателя. Одновременно через нее можно списать и другие долги: по кредитам, займам, коммунальным платежам, штрафам и т. д.
В России существует два варианта банкротства: стандартное (судебное) и внесудебное. Без обращения в суд процедура проводится через МФЦ. Этот способ признания гражданина несостоятельным доступен только при одновременном выполнении 3 условий:
- сумма долгов составляет от 50 до 500 тыс. руб. без учета неустоек;
- в отношении гражданина приставы прекратили взыскание из-за отсутствия средств и имущества;
- после завершения предыдущего дела сотрудники ФССП не возбуждали новое.
Для начала внесудебного банкротства нужно подготовить заявление, список кредиторов и обратиться в МФЦ.
Судебное банкротство проводится через арбитражный суд с привлечением финансового управляющего. В этом случае возможно несколько ее исходов:
- Заключение мирового соглашения. Возможно, если должнику и кредиторам удастся договориться о решении проблемы с задолженностью, например, за счет предоставления отступного.
- Реструктуризация. В этом случае утверждается план выплаты долгов за период до 3 лет. Она имеет смысл для тех, кто за этот срок способен погасить всю задолженность или большую ее часть и хочет сохранить собственность.
- Реализация имущества. Эта процедура предусматривает продажу всей собственности должника, кроме личных вещей и единственного жилья. Вырученные деньги направляются управляющим на выплаты кредиторам. После проведения расчетов утверждается отчет и рассматривается вопрос об аннулировании невыплаченных долговых обязательств.
Как подтвердить право на льготу по транспортному налогу?
Чтобы воспользоваться законным правом не платить транспортный налог или уплачивать его в сокращенном объеме, необходимо подать соответствующее заявление ИФНС. При заполнении заявления нужно указать, предоставите ли вы документы, подтверждающие вашу льготную категорию, лично или просто укажете их реквизиты для проверки соответствующими службами.
Если документов на руках нет, то по реквизитам налоговая инспекция самостоятельно направит запрос. Это может занять чуть больше времени.
Подать заявление можно онлайн через сайт налоговой службы. Также можно обратиться в многофункциональный центр. Через Госуслуги подтвердить льготу невозможно, такая функция сервисом не предусмотрена.
Какой срок исковой давности по транспортному налогу
Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п.
2 ст. 52 НК РФ). Уплачен транспортный налог гражданами должен быть не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
В 2019 году это воскресенье, поэтому срок оплаты сдвигается на 02.12.2019.
Вас может заинтересовать :: Какую пенсию получают инвалиды чернобыльцы
Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».
Сроки оплаты налога на транспортное средство
Если человек получил уведомление, но не уплатил налог до 1 декабря, то инспекция имеет право отправить ему письмо о принудительном взыскании пошлины.
Если же налогоплательщик не получил уведомление, то ему лучше обратиться в налоговую службу и выяснить, почему те не прислали письмо.
Срок доставки и получения письма с уведомлением об оплате транспортного налога составляет 6 дней. Если в налоговой службе письмо было зарегистрировано, как отправленное, то человек в любом случае должен оплатить налог (даже если он по каким-то причинам не получал письма).
В случае постановки вопроса о злостной неуплате в судебном зале, у истца, то есть у представителя налоговой службы, будут все доказательства того, что уведомление он отправлял.
Есть вопрос к юристу?
Решение — это которое присылают «бумажку» и там написано Требование об уплате налога?
.А если эта сумма в десятки раз больше, что тогда?
Тогда налоговая проспала срок для взыскания — и можно смело заявлять о применении последствий пропуска срока исковой давности. Там же написано чётко — если срок в три года пропущен, то в течение 6 месяцев со дня этого пропуска налоговая может обратиться в суд, но если сумма не выше 3 тысяч… А если больше — то ответчик заявляет о пропуске срока и всё.
белиберда какая то… сначала один год срок, потом два… Поясните пожалуйста.
Я простым языком.
Налоговая выставляет требование об уплате и дает налогоплательщику срок для исполнения этого требования…
Срок наступил, а требование не исполнено. В течение года после такого неисполнения налоговая может вынести решение.
У налогоплательщика, который умеет считать, есть шанс отбиться — признать это решение незаконным путем подачи отзыва на него в вышестоящий орган МИФНС.
В этом случае налоговая может обратиться в суд, и у неё на такое обращение всего два года с даты, когда должно было быть исполнено требование.
Что делать, если возбуждены исполнительные производства по задолженности?
Если уже возбуждено исполнительное производство в отношении должника по уплате транспортного налога, то ждать, пока произойдет автоматическое списание задолженности, не стоит. Судебные приставы не обязаны списывать долг, в отличие от налоговой службы. Поэтому гражданину, в отношении которого возбужден исполнительный процесс по делу неуплаты налогов, следует:
- Обратиться в налоговую службу с заявлением о выдаче официального документа, подтверждающего списание задолженности по транспортному налогу или уменьшение ее суммы.
- Написать заявление в Федеральную службу судебных приставов о закрытии дела по взысканию задолженности или об уменьшении суммы взыскиваемого долга, на основании документа налоговой службы и ФЗ №436.
Почему существуют противники проведения амнистии на транспортный налог?
После официальное заявления правительства Российской Федерации некоторые граждане начали выступать против проведения амнистии. Конечно, с одной стороны, люди, у которых уже были долги по налогу, обрадовались. Тем более, если сумма их долга была достаточно большой, а штрафы и пеня за неуплату продолжала начисляться.
Но противники проведения амнистии для налогоплательщиков-должников утверждают, что такая категория граждан делиться на два вида:
- те, у которых не было финансовой возможности оплатить долги;
- злосные нарушители закона, которые не платили налоги по своему желанию.
Таким образом, получилось социальное неравенство. Две категории смешали в одну, чем поставили «случайных» должников с реальными нарушителями закона в один ряд.
Налоговая амнистия для граждан, льготы по земельному налогу для пенсионеров
Поправки к НК РФ касаются налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также реализуют президентскую инициативу о списании налоговых долгов граждан.
Решено списать долги граждан по имущественным налогам по состоянию на 1 января 2015 г., а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку.
Налоговая амнистия касается также ИП. Будут списаны их недоимки по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2017 г., а также долги по налогам по состоянию на 1 января 2015 г. (кроме НДПИ, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу).
Освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные гражданами с 1 января 2015 г. до 1 декабря 2017 г., при получении которых Налог не был удержан налоговым агентом (кроме зарплаты, дивидендов, процентов, выигрышей и призов, подарков).
Пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые иные льготные категории граждан освобождены от уплаты земельного налога на принадлежащие им участки площадью 6 соток (за лишние сотки налог платить придется).
Для организаций IT-сферы, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ, вводятся пониженные тарифы страховых взносов.
Также корректируются правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Уточняются правила исчисления и уплаты налога на прибыль резидентами ОЭЗ в Калининградской области.
Ряд изменений касается удержания НДФЛ с выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, исчисления НДС субъектами естественных монополий.
Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.
Налоговая амнистия физлиц и ИП в 2018 году
В конце 2017 года Президент В. Путин объявил о налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” принят и начнет применяться с 2018 года.
По каким именно налогам спишут задолженность? Будут ли работодатели участвовать с амнистии? Потребуется ли работодателям обмениваться с налоговиками какой-либо информацией? Спишут ли транспортный, земельный и налог на недвижимость? Амнистируют ли задолженность по налогам и страховым взносам индивидуальным предпринимателям? Какие заявления и документы нужны для списания догов? Разберемся с главными вопросами.
Виды сроков давности по уплате налогов
Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.
Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.
В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.
Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:
- срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
- срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.
Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.
Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.
Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.
Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:
- нарушения правил регистрации;
- непредставление отчетности;
- подача декларации несоответствующим законодательству способом;
- нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.
Амнистия на долги физических лиц
Статья 12, пункт 1:
1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.
Амнистия для физических лиц включает в себя недоимки:
- по транспортному налогу;
- по налогу на имущество;
- по земельному налогу.
Также должны быть аннулированы пени и штрафы, относящиеся к указанным налогам.