Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ккм при ЕНВД в 2024 году для ИП отсрочка до 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы
Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:
- торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
- напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
- продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
- изготовление кожгалантереи и ключей;
- предложение населению ценных бумаг;
- распилка дров, вспашка огородов;
- продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
- занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
- граждане, которые сдают свое жилье в аренду.
Как выбрать среди многообразия касс
Теперь приступаем к самому интересному вопросу – какую из моделей лучше взять. Советуем обратить внимание на несколько параметров:
- Автономность. Если работа вашего ИП связана с разъездами или доставкой, то критично подобрать подходящий аппарат. Он должен обеспечивать курьера ККТ с аккумулятором на какой-то промежуток времени.
- Размер дисплея, наличие и количество кнопок. Простой внешне подойдет для малого ассортимента, а экран с большой сенсорной диагональю больше для крупных магазинов, ресторанов и других заведений.
- Скорость печати. Важный фактор, если часто образуются очереди. Чем быстрее будет печататься документ, тем меньше будет скапливаться в помещении людей. Наличие автоотреза тоже положительно сказывается на качестве обслуживания посетителей.
- Ширина чековой ленты. Если в ассортименте большинство названий длинные, то стоит подобрать такой принтер, в котором больше будет влезать в одну строчку.
- Подключение к интернету. Можно выбирать среди тех, которые работают через сим-карту, кабель или wi-fi. Если связь плохо функционирует в помещении, лучше использовать симку.
- Размеры. Здесь стоит учесть место, на котором после покупки будет располагаться аппарат. Некоторые довольно громоздкие. Для курьерской доставки советуем подыскать более компактный вариант.
Среди популярных моделей:
- Атол Sigma 7. Чек в 57 мм. Дисплей сенсорный, занимает 7 дюймов. Можно использовать для товаров с маркировкой и ЕГАИС.
- Эвотор 7.2. Справочники, облачная база, интеграции с разными товароучетными системами.
- Атол Sigma 10. Экран 10 дюйм. Печатает со скоростью 100 мм/сек. Есть автоотрез. Поддерживает все возможные способы подключения к интернету.
Снижение риска проверок со стороны налоговой
Введение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для индивидуальных предпринимателей (ИП) позволяет снизить риск проверок со стороны налоговой инспекции. Обычно налоговая служба активно интересуется, каким образом ИП подтверждают свой доход и ведут учет операций, и проводит регулярные проверки для выявления нарушений.
Однако, с введением ЕНВД для ИП отсрочка до 2024 года, ИП, которые пользуются этой системой налогообложения, избавлены от необходимости применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Это означает, что проверки со стороны налоговой инспекции, связанные с работой ККТ, становятся неактуальными для ИП на ЕНВД.
ККТ служит для автоматической регистрации и учета операций, а также для контроля за использованием наличных денежных средств. Но для ИП на ЕНВД применение ККТ становится необязательным, что позволяет существенно упростить бизнес-процессы и снизить риски связанные с работой ККТ.
Без применения ККТ, ИП на ЕНВД освобождаются от необходимости обращаться к поставщику ККТ, заключать договоры на техническое обслуживание, содержать дополнительное оборудование, а также отчитываться перед налоговой службой о каждой операции.
Кроме того, отсутствие ККТ у ИП на ЕНВД также снижает возможности для противозаконных действий со стороны контролирующих органов. Без ККТ, ИП могут использовать наличные средства без жесткой фиксации, что уменьшает возможности для налоговых проверок и дает больше свободы ведения бизнеса.
| Плюсы отсутствия ККТ для ИП на ЕНВД: | Минусы отсутствия ККТ для ИП на ЕНВД: |
| — Упрощение бизнес-процессов | — Отсутствие автоматического учета и контроля операций |
| — Снижение расходов на оборудование и его обслуживание | — Увеличение риска ошибок и нарушений в учете |
| — Уменьшение рисков проверок и штрафов со стороны налоговой | — Ограничения в использовании наличных средств |
Возможность оперативного отчетности
Переход на использование контрольно-кассовой техники (ККТ) при уплате Единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) с 2024 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) предоставляет целый ряд преимуществ, включая возможность оперативного отчетности.
Одним из основных требований, которые предъявляются к ИП, уплачивающим налог по упрощенной системе налогообложения, является ведение своевременной и точной отчетности. Переход на использование ККТ значительно упрощает этот процесс, позволяя предоставлять оперативные отчеты, которые отражают текущую организационную и финансовую деятельность.
Благодаря использованию ККТ, ИП получает возможность быстро и точно учитывать все продажи, выписывать фискальные чеки и автоматически формировать отчеты о доходах и расходах. Такая оперативность позволяет предпринимателю легко контролировать свои финансы и предоставлять актуальные отчеты налоговым органам в случае необходимости.
Важно отметить, что использование ККТ при ЕНВД позволяет автоматизировать не только отчетность в отношении налоговых обязательств, но и другие процессы, связанные с учетом и управлением финансами. Например, с помощью ККТ можно вести запись продаж, формировать счета-фактуры и контролировать товарный учет. Это помогает создать более эффективную и прозрачную систему управления бизнесом.
Таким образом, возможность оперативного отчетности является одним из важных преимуществ перехода на использование ККТ при ЕНВД. Это позволяет ИП эффективно управлять своими финансами, предоставлять точную отчетность и исполнять свои налоговые обязательства в соответствии с требованиями законодательства.
Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы
Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:
- ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
- ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
- ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
- Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.
Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.
Использование кассового оборудования в интернет торговле
В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2024 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.
Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).
Ответственность за неприменение онлайн-касс
В случае, если ИП, имеющий рабочий персонал и торгующий в розницу, либо предоставляющий услуги в сфере общественного питания, не установит онлайн-кассу до 1 июля 2018, то он понесет санкции по ст. 14.5. КоАП.
Размер штрафа составляет от 25 до 50 % от суммы расчета, осуществленного без использования ККТ, но не меньше 10 тыс. рублей. В случае повторного (в течение 1 года после предыдущего в силу ст. 4.6. КоАП) совершения данного нарушения и при достижении общей суммы расчетов, совершенных без ККТ, отметки в 1 млн. рублей, предпринимателя ждет административная остановка ведения деятельности на совокупный срок до 90 календарных суток.
Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)
До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на «вмененке» было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2023 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).
Если же ИП на «вмененке» регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):
- реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
- передача акций;
- выдача проездных билетов в общественном транспорте;
- доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
- продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
- разносная продажа не/продовольственных товаров;
- киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
- продажи из автоцистерны;
- выкуп стеклотары, утильсырья;
- починка обуви;
- изготовление ключей;
- забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
- продажа изделий народных худ. промыслов;
- деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
- работа носильщиков;
- сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.
Для кого отменят онлайн-кассы на вмененке в 2024 году
6 июня 2019 года Президентом РФ подписан законопроект об изменениях в порядке и сроках внедрения ККТ в торговлю, и теперь, уже в качестве ФЗ-129, эти поправки вступили в действие, и предоставляют дополнительные послабления для малого бизнеса. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года является основной сутью нововведений в законодательстве.
Наиболее масштабная категория хозяйствующих субъектов, которые получили освобождение от онлайн-касс, в соответствии с законом ФЗ-129 от 06.06.2019 — это индивидуальные предприниматели без работников. Правда, предоставлена им такая отсрочка до 2021 года. При этом право не использовать ККТ в соответствии со статьей 2 закона ФЗ-129 от 06.06.2019 г. имеют ИП без работников:
- продающие товары собственного производства;
- самостоятельно оказывающие услуги (и выполняющие работы).
Отмена кассовых аппаратов для ИП в 2024 году на ЕНВД возможна только до конца июня 2020 года.
Можно ли использовать чекопечатающие машины
Чекопечатающая машина (ЧПМ) — та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.
Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс
Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они «умеют» отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2023 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.
Отменят ли онлайн-кассы для ЕНВД до 2021 года
Вопрос продления переходного периода до 2021 года неоднократно обсуждался в Госдуме и Правительстве РФ. Однако решение так и не было принято. Из новостей известно, что Антон Силуанов, первый вице-премьер Минфина, на коллегии ФНС вынес на обсуждение вопрос об отсрочке до 2021 года.
Согласно статистике, часть предпринимателей с ЕНВД перерегистрируются в категорию самозанятых в 2020 году, с момента, когда, вступил в силу закон для сокращения налогового бремени. Им онлайн-кассы не потребуются вообще. Часть предпринимателей уже используют систему онлайн контроля платежей, для остальных созданы все условия для комфортного перехода. 17.04.2019 года Государственной Думой в первом чтении принят законопроект, предоставляющий отсрочку по переходу на онлайн-кассы ИП без работников, которые реализуют товары собственного производств или оказывают услуги. Таким образом, отсрочка в применении онлайн- касс еще на два года вполне реальна.
Законодатель освободил некоторые категории ИП от установки ККТ полностью. Всем остальным нужно зарегистрировать онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка на которые предоставлена до 1 июля 2019 года. Нет поблажек и для других систем налогообложения. Единственное послабление касается отсрочки потоварного учета в чеке. Его перенесли на 1 февраля 2021 года. До этого момента можно пробивать в чеке только общую сумму покупки.
До 2021 года достаточно использовать автономный кассовый аппарат, это небольшое устройство не нужно подключать к компьютеру, данные сохраняются на специальном носителе. Затем нужно будет подключать кассу к сети или менять ее на фискальный регистратор или терминал.
Речь об отмене онлайн-касс не ведется вообще. Правительство и ФНС считают введение онлайн контроля за реализацией товаров и услуг необходимой мерой. Преимущества заключаются в увеличении суммы налоговых сборов, сокращения отчетности и упрощения взаимодействия между предпринимателями и налоговыми органами.
Новые реквизиты в чеке:
Добавлены требования к оформлению чеков с лета 2019 года при расчетах между предпринимателями и организациями. Поэтому, нужно заранее позаботиться о правильной настройке кассового аппарата. Реквизиты необходимы для идентификации покупателя. В чеке прописывается ИНН, наименование организации, фамилия предпринимателя.
Кто может не применять онлайн-кассы?
В соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ
организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:
| Услуга | Комментарий |
| Продажа газет и журналов | Продажа в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно. |
| Продажа ценных бумаг | |
| Продажа документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте | Продажа водителем или кондуктором осуществляется в салоне транспортного средства |
| Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций | Организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий |
| Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах | За исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами |
| Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков | За исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи |
| Торговля в киосках | Торговля мороженым, безалкогольными напитками в розлив |
| Торговля из автоцистерн | Торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами |
| Прием от населения стеклопосуды и утильсырья | За исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней |
| Ремонт и окраска обуви | |
| Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей | |
| Присмотр и уход | за детьми, больными, престарелыми и инвалидами |
| Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов | |
| Вспашка огородов и распиловка дров | |
| Услуги носильщиков | на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах |
| Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений | принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности. |