Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор финансирования под уступку денежного требования стороны». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самое надежное при поставке товаров или услуг – работать по предоплате. Но так получается далеко не всегда, особенно если фирма оперирует на «рынке покупателя» — в сфере, где покупатель диктует условия поставки. Учитывая высокую плотность корпоративного и государственного секторов в экономике, с подобной схемой приходится сталкиваться почти всем субъектам малого или среднего бизнеса, которые хотят получать серьезные доходы. Корпорации тоже чаще всего взаимодействуют между собой на условиях отсрочки платежа.
Существенные условия договора факторинга
Статья 432 ГК РФ говорит, что договор считается заключенным, если стороны достигли соглашения по всем существенным условиям.
В договоре факторинга таких условий может быть несколько:
- условия о выплате денежных средств в счет уступаемых денежных требований – порядок и сумма финансирования поставщика финансовым агентом (фактором);
- условия об учете денежных требований поставщика к третьим лицам (покупателям, заказчикам) – ведение бухгалтерии и документации по финансам.
- условия об осуществлении прав по денежным требованиям поставщика (подрядчика) – порядок предъявления покупателям требований к оплате, получения платежей от покупателя (заказчика) и произведения расчетов.
Факторинг: что это такое
Факторинг (от англ. factor — посредник, торговый агент) – это способ восстановить оборотный капитал поставщика за счет привлечения сторонних средств. Деньги поставщику дают банки, взамен получая право требования задолженности с покупателя плюс определенное вознаграждение за оказание услуги факторинга. По сути, это разновидность торгового кредитования со своими особенностями, о которых речь пойдет ниже. Максимальный период отсрочки платежа в большинстве случаев составляет 180 дней.
В процессе изучения статьи вы столкнетесь со следующими терминами:
- Фактор или финансовый агент, посредник – организация, оперирующая денежными средствами. Заключение договоров переуступки прав денежных требований освобождено от лицензирования. Закон вносит ограничение только по статусу предприятий – это должно быть юридическое лицо, ведущее коммерческую деятельность (ст. 825 ГК РФ). Поэтому посредником может выступать как кредитное учреждение (банки, микрофинансовые организации), так и любое предприятие независимо от организационной формы, состава учредителей. В России большинство факторинговых операций проводят банки или созданные ими специализированные дочерние фирмы, филиалы.
- Клиент, кредитор – продавец, отпустивший товары (выполнивший работы, услуги) с отсрочкой платежа и передающий право требования задолженности за них фактору.
- Покупатель, дебитор, должник – компания, которой отгрузили продукцию (товары) или совершили работы (услуги) с условием оплаты за них через определенный срок.
- Поставщик – контрагент кредитора, поставляющий ему материалы (товары) или выполняющий работы.
- Факторинговая компания – это компания, предоставляющая услугу факторинга.
- Договор факторинга – юридически составленный документ, который регулирует отношения между сторонами факторинговой сделки, описывает права и обязанности, ответственность в случае нарушения обязательств.
- Факторинговые операции – это действия, направленные на осуществление самой услуги факторинга. Операциями являются: процесс анализа финансового состояния покупателя, его платежеспособность, передача накладных, перевод денежных средств сторонам, участвующим в сделке и т.д.
- Факторинговое обслуживание – это комплекс мер по обеспечению факторинговой сделки со стороны фактора (банка или факторинговой компании) в который входит в первую очередь обеспечение финансовых расходов продавца (клиента) в размере от 70% до 90% от суммы сделки, что позволяет продавцу вести сделки с другими компаниями на условиях предоставления отсрочки платежа без кассовых разрывов.
- Факторинговые компании – это юридические лица, предоставляющие услуги факторинга, имеющие необходимые ресурсы для осуществления сделок и взимающие за это комиссию с продавца (клиента).
ТОП-5 банков, предоставляющих услуги факторинга
В 2017 году оборот факторинговых сделок в России достиг 2,35 триллиона рублей. Большую часть этой суммы составляют средства госбанков, предоставленные на покрытие кассовых разрывов санируемых Центробанком РФ кредитных организаций. Если же говорить о ТОП-5 банков, предоставляющих услуги факторинга «обычному» бизнесу, то список будет выглядеть так*:
| Банк-фактор | Доля на рынке факторинга производственных компаний | Доля на рынке факторинга компаний, занимающихся оптовой торговлей | Доля на рынке факторинга компаний в сфере услуг |
| ВТБ-Факторинг | 37% | 40% | 42% |
| Сбербанк Факторинг | 14% | 10% | 20% |
| Группа Промсвязьбанка | 14% | 12% | 15% |
| Альфа-банк | 14% | 16% | 12% |
| ГПБ-факторинг (группа Газпромбанка) | 12% | 6% | 3% |
Уступка прав без согласия должника
На практике часто случается, что должники возражают против смены кредитора. В некоторых случаях (к примеру, в силу ч. 2 ст. 388 ГК РФ, устанавливающей зависимость обязательности согласия должника от значимости личности кредитора), уступка без согласия должника неправомерна. Однако данное правило неприменимо в сделках факторинга. В ч. 1 ст. 828 ГК РФ отдельно оговорено, что факторинговая сделка отвечает признакам действительности, даже когда договором между клиентом и должником уступка прав запрещена или ограничена. То есть в нашем примере даже при наличии в договоре между строительной фирмой и застройщиком правил об ограничении уступки фирма может уступить свое право требования банку, не спрашивая параллельно согласия застройщиков.
Но условия сделки должника с клиентом при этом силы не теряют. Следовательно, клиент, нарушивший обязанность не переуступать свои договорные правомочия кому-либо, несет перед должником установленную сделкой и/или законодательными нормами ответственность. Таким образом, даже сделкой не закреплены санкции за такое нарушение, у должника есть право истребования денежных потерь, причиненных сменой кредитора. Однако в суде придется доказать, что между убытками и произошедшей уступкой имеется причинно-следственная связь.
Извещение о факторинговых сделках
Факторинговая сделка может предполагать возможность последующих переуступок ее предмета – права истребования задолженности (ст. 829 ГК РФ). Если такое право имеется, к договорам переуступки, заключенным впоследствии, тоже применимы положения действующего законодательства о факторинге.
Основная обязанность должников в рамках факторинговой сделки заключается в выплате долга агенту, получившему права кредитора. Информирование должника о произошедшем факторинге – залог надлежащего исполнения должником своей обязанности. Это правило установлено пунктом 1 статьи 830 ГК РФ, предусматривающим обязательное письменное извещение должника о произошедшей передаче права требования, с указанием сущности денежного обязательства, подлежащего исполнению, и данных финагента, получившего кредиторские права по договору.
Пунктом вторым указанной нормы ГК РФ предусмотрена обязанность агента предоставить по запросу должника документальное подтверждение передачи прав и того, что именно этот агент приобрел право истребования долга. П. 1 ст. 385 ГК РФ оговорено, что до получения надлежащего подтверждения состоявшегося факторинга у должника не появляются обязательства по погашению долга в пользу нового кредитора.
Таким образом, письменное извещение о состоявшейся сделке факторинга, а при поступлении от должника соответствующего запроса – предоставление ему документов о состоявшейся факторинговой сделке необходимы, чтобы у должника возникло долговое обязательство перед агентом. Очевидно, что при отсутствии данных обстоятельств и документов у должника сохраняется право оплаты долга старому контрагенту.
При наличии письменного извещения должника о произошедшей уступке, если при этом должник не требует предоставления ее доказательств или эти доказательства были предоставлены вовремя, и если при таких обстоятельствах должник выплатит долг агенту, то его обязанность уплаты задолженности клиенту перестает быть актуальной. Эти правила представляют собой законодательный механизм регулирования взаимодействия сторон договора факторинга (пункт 3 статья 382 ГК РФ, пункт 1 статьи 385 ГК РФ).
Права и обязанности сторон договора
Клиент имеет право уступить финансовому агенту не только денежное требование, с наступившим сроком платежа, но и право получить денежные средства, которое появится в будущем. В договоре сторонами должно быть четко определено уступаемое денежное требование, чтобы во время заключения договора существующее требование могло быть идентифицировано. Уступаемое будущее требование необходимо описать так, чтобы его можно было определить в момент возникновения. Будущее требование нельзя передать финансовому агенту раньше возникновения соответствующего права на получение с должника денежных средств.
Клиент имеет право уступить денежное требование финансовому агенту даже тогда, если между ним и его должником имеется соглашение о запрете или ограничении уступки. Также клиента можно подвергнуть ответственности за уступку денежного требования в нарушение запрета, имеющегося в соглашении с должником.
После того, как уступка совершена, финансовому агенту или клиенту необходимо уведомить об этом должника. Уведомление совершается только в письменной форме с обязательным указанием, какое денежное требование было уступлено и кому должник должен произвести платеж, то есть, должен быть указан финансовый агент. Должник имеет право требования от финансового агента представить документы, которые могут подтвердить уступку денежного требования. Если же такие документы финансовый агент не предоставит, должник имеет право произвести исполнение клиенту.
Следует отметить, что у клиента могут остаться обязательства перед должником, которые он должен выполнять после уступки денежного требования. Так, договор финансирования под уступку денежного требования вполне может предусматривать ситуацию, когда клиент после платежа должника обязан поставить последнюю партию товара.
Взаимодействие сторон договора факторинга и должника
Одна из сторон договора факторинга обязана направить письменное уведомление о факте заключения такого соглашения в адрес должника, указав в нем сведения о финансовом агенте, которому было передано право на получение денег.
Отсутствие данного уведомления может стать причиной того, что платеж, направляемый должником в счет погашения задолженности, поступит на счет клиента, а не финансового агента. Такое исполнение должником своей обязанности будет считаться надлежащим и приведет к тому, что денежное обязательство, имеющееся у кредитора перед должником, будет прекращено (п. 3 ст. 830 ГК РФ). Стоит при этом отметить, что должник имеет право на самостоятельное уточнение сведений о принадлежности права денежного требования его кредитору посредством направления в адрес того соответствующего запроса.
И все-таки без иностранного термина обойтись не получится. Простая уступка права, она же цессия, имеет следующие отличия от факторинга:
- При уступке права кредитор просто продает дебиторскую задолженность третьему лицу, которая в обмен на дисконт берет на себя заботу по взысканию, теперь уже в свою пользу.
- При факторинге финансовым агентом может быть только юридическое лицо (банк, финансовая организация или другая коммерческая структура).
- Факторинг, в отличие от цессии, предусматривает не взыскание долга, а кредитование со всеми вытекающими обстоятельствами.
- Факторинговый характер уступаемого права требования выражается в исключительно денежной форме. Возмещение в натуральном виде возможно при цессии.
- Факторинг – всегда платная кредитно-финансовая услуга. Цессия при некоторых обстоятельствах может быть безвозмездной.
- Правовое регулирование операций факторинга основывается на статье 824 Гражданского кодекса РФ (п.1). Цессия регламентируется первым пунктом статьи 382 ГК РФ.
Название «факторинг» произошло от английского слова factor, что в переводе означает «посредник». В нашей стране в качестве посредника может выступать только банковская или другая кредитная организация. Но, несмотря на то что Гражданский кодекс допускает возможность заниматься разными видами финансирования под уступку денежного требования коммерческим структурам, для осуществления подобных операций требуется наличие лицензии. В то же время для факторинга в целом выдача разрешительной документации не предусмотрена. Ввиду этого, основное количество факторинговых компаний имеют лицензию, которую получают банковские организации.
Однако есть соответствующие организации, которые работают без банковской лицензии. Надо понимать, что заключение договоров с такими компаниями может привести к спорам с должниками на предмет правомерности уступки требования. В то же время отсутствие разрешительного документа не является поводом для запрета поставщику учитывать затраты по соответствующему договору в целях налогообложения.
Финансирование по договору
В соглашении, которое заключается финансовым агентом и поставщиком, указываются его главные условия. Как правило, заключается один раз и пролонгируется на следующий год в автоматическом порядке финансирование под уступку денежного требования.
Факторинг обходится дороже, чем кредит в банке. Но клиенты знают, что основную часть суммы они получат уже после отгрузки. Кроме того, расходы за такой договор продавцы могут переложить на плечи покупателей. С этой целью достаточно установить определенный процент за просрочку очередного платежа. Соответствующее положение содержится в ст. 823 ГК РФ.
Преимуществом соглашения перед кредитом, взятым на короткий период, является то, что кредит выдается на конкретную сумму, а при факторинге поставщик может получать каждый раз новые суммы, направляя в банковскую организацию отгрузочные накладные и договоры, заключаемые с покупателями. Поэтому в последнем случае суммы не являются определенными, но зависят от оборота поставщика.
Однако надо понимать, что не всем поставщикам предоставляется финансирование под уступку денежного требования (факторинга). Важную роль играет период, в течение которого компания функционирует, ее стабильное положение на рынке, а также перспективы на будущее. Перед тем как подписать договор, финансовый агент также оценивает объемы поставок, число должников, которых планируется передать. Для поставщика факторинг становится тем выгоднее, чем большие объемы финансирования требуются.
Перечень покупателей, которых финансовый агент будет финансировать, он утверждает сам. При этом банковская организация должна понять надежность покупателя. К каждому из них может устанавливаться свой объем финансов. К примеру, для надежных – 90 %, а для ненадежных – 65 %. Поставщику также важны сведения о покупательской платежеспособности. Правильная оценка позволит подобрать верную политику работы, а также впоследствии подписать договор на лучших условиях. Поставщику следует четко оценивать риски, касающиеся того, что покупатель не заплатит при регрессном финансировании под уступку денежного требования. Понятие, к примеру, низкой надежности покупателя даст возможность подготовить деньги для расчета к назначенному сроку.
Комментарий к Ст. 824 ГК РФ
1. Договор финансирования под уступку денежного требования до принятия Гражданского кодекса был неизвестен российскому законодательству, хотя в международном предпринимательском обороте применялся и широко применяется как отношения факторинга. Сущность данного договора заключается в своеобразном обмене исполняемого в будущем денежного требования на денежные средства.
2. С экономической стороны факторинг освобождает коммерсанта от ожидания платы за товары (работы, услуги) от покупателя. Незамедлительно получив денежные средства от финансового агента (фактора), клиент передает ему свое требование к покупателю, а денежные средства фактора включает в собственный экономический оборот, освобождая себя от ожидания расчетов от должника.
3. Уступка денежного требования известна российскому гражданскому праву как цессия. В отношениях финансирования под уступку денежного требования цессия сочетается с кредитованием и по этой причине занимает самостоятельное место в Гражданском кодексе. К форме договора факторинга применяются общие правила об уступке требования (ст. 389 ГК РФ).
4. Формулировка закона об обязанности финансового агента в отношении передачи денежных средств — «передает или обязуется передать» — обусловливает возможность как реальности, так и консенсуальности этого договора. Кроме того, договор финансирования под уступку денежного требования:
— возмездный;
— двусторонне обязывающий.
Наука.
Такого рода отношения возникли в практике стран с развитой рыночной экономикой. Пионерами здесь выступили США, впервые допустившие подобные сделки по покупке долговых обязательств, причем исключалось обратное требование фактора к клиенту при неоплате уступленного обязательства должником. Применение факторинговых операций в Европе допустило «оборотный факторинг», то есть возможность регрессного требования фактора к своему клиенту, исключающую, следовательно, для финансового агента риск неплатежа со стороны должника по уступленному обязательству. В 1988 году была принята также специальная Конвенция о международном факторинге, которая, однако, не вступила в силу. В континентальном европейском праве специальные нормы о договоре факторинга отсутствуют и для его регулирования используются общие нормы обязательственного права, прежде всего о цессии. Однако он достаточно широко используется в коммерческой практике. С этой точки зрения следует отметить, что новый российский ГК использовал в этой сфере самый передовой современный опыт.
Е.А.Суханов
Статья 824. Договор финансирования под уступку денежного требования
[Гражданский кодекс РФ] [Глава 43] [Статья 824]
1. По договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне — финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:
1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);
2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);
3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;
4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.
2. Обязательства финансового агента (фактора) по договору факторинга могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.
3. В части, не урегулированной настоящей главой, к отношениям, связанным с уступкой права требования по договору факторинга, применяются правила главы 24 настоящего Кодекса.
4. Участники гражданского оборота могут заключать также иные договоры, в соответствии с которыми осуществляется уступка денежных требований и которые предусматривают обязанность одной из сторон совершить одно или несколько действий, указанных в подпунктах 1 — 4 пункта 1 настоящей статьи.
5. Если в силу договора факторинга финансовый агент (фактор) несет обязанности по оплате цены приобретенных им денежных требований, по предоставлению клиенту займа (кредита) или по оказанию клиенту услуг, к отношениям сторон по договору факторинга применяются правила соответственно о купле-продаже, займе (кредите), возмездном оказании услуг постольку, поскольку это не противоречит положениям настоящей главы и существу отношений по договору факторинга.
Сколько стоит факторинг, пример расчета
Посчитаем расходы на факторинг на примере конкретной операции.
Между поставщиком и банком заключен договор финансирования под уступку требования. Ставка — 14% годовых, комиссия за обработку 1 документа — 50 рублей. Размер первоначальной выплаты — 90% от суммы поставки.
1 октября поставщик отгрузил товар покупателю на сумму 200 000 рублей. Отсрочка платежа по договору поставки составляет 40 дней. Поставщик отправил счет-фактуру в банк сразу после отгрузки. В тот же день банк проверил документ и выплатил поставщику 90 % от суммы поставки:
200 000 * 0,9 = 180 000 рублей.
Платеж от покупателя поступил на расчетный счет фактора 31 октября. Таким образом, период пользования денежными средствами составил 30 дней. Рассчитаем комиссию фактора:
(180 000 * 0,14 / 365) * 30 = 2 071 рублей.
С учетом фиксированного сбора за обработку одного документа вознаграждение фактора составит:
2 071 + 50 = 2 121 рублей.
Следовательно, банк должен перечислить поставщику остаток суммы в размере:
200 000 — 180 000 — 2 121 = 17 879 рублей.
Многие факторинговые компании готовы выплачивать клиентам 100% от суммы поставки единовременно. Тогда вознаграждение фактора выставляют поставщику отдельным счетом после поступления средств от покупателя.