Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ка оформить скупку вещей у населения, нужен ли при этом кассовый аппарат?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Контролировать соблюдение правил будут управляющие компании (УК). Каждый месяц они должны будут проверять всех продавцов, с которыми заключен договор по предоставлению площадей для торговли. УК дадут право через сайт ФНС получать информацию о зарегистрированной ККТ и применяемом налоговом режиме.
Как управляющие рынками будут проверять продавцов
Если в ходе проверки УК выявит отсутствие кассы, то вынесет предписание исправить нарушение. На это отводится 15 дней. Если продавец не установил кассу, то с ним расторгают договор на аренду торговой точки.
ФНС, напротив, откажется от проведения плановых проверок и будет делать только внеплановые рейды по проверке применения предпринимателями кассовых устройств. Производить подобные мероприятия ведомству разрешат в том числе в жилых помещениях, где зарегистрированы налогоплательщик и ККТ.
Чем грозит торговля без кассы
Во-первых, есть вероятность, что в ближайшее время будет принят проект поправок к федеральному закону ФЗ-271, согласно которым заключение арендных соглашений с администрацией рынков будет невозможно без подтверждения факта наличия зарегистрированной учетной техники. Во-вторых, любые выявленные и зафиксированные нарушения являются основанием для применения санкций — на первый раз, вероятно, обойдется предупреждением, однако следующий аналогичный случай приведет к штрафам. Размер определяется исходя из суммы операции — до 50% и не менее 10 тысяч в случае с ИП, и до 100%/от 30 000 для юридических лиц. Если же доказанный нелегальный оборот превышает миллион рублей — помимо денежных санкций также накладывается запрет на ведение деятельности, максимальный срок которого составляет 90 дней.
ИП на патенте и применение ККТ с 1 июля 2021 года
Для этой категории субъектов рынка, специализирующихся на выполнении определенных работ или оказании услуг, наличие кассового аппарата не считается обязательным требованием. В то же время обязанностью индивидуальных предпринимателей является выдача покупателям закрывающей документации, подтверждающей факт проведения расчетных операций. В документе должны содержаться реквизиты, перечень которых приведен в положениях ст. 4.7 регламентирующего закона — и это те же самые сведения, что указываются в обычных чеках. Самый простой вариант — установка дополнительного оборудования, настройки и функционал которого будут фактически идентичны регистратору.
Так в каких случаях касса на рынке нужна?
Определяющую роль в необходимости применения ККТ на рынке играют два параметра: где вы торгуете и чем, какие услуги предоставляете.
-
Статья 2 54-ФЗ гласит, что для торговли на рынках и ярмарках требуется использование контрольно-кассовой техники, если:
-
товары продаются в обустроенных торговых местах, обеспечивающих их показ и сохранность. Например, в находящихся на территории рынка магазинах, павильонах, киосках, палатках, помещениях контейнерного типа, автомагазинах, автолавках, фургонах.
-
с открытых прилавков, находящихся внутри крытого рынка, продаются продовольственные товары и непродовольственные товары из определенного списка.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
Система налогообложения Вид деятельности ККМ обязательна Можно выдать БСО Можно выписать товарный чек или квитанцию ОСНО Торговля и остальное + Оказание услуг населению + УСН Торговля и остальное + Оказание услуг населению + ЕСХН Торговля и остальное + Оказание услуг населению + ЕНВД Торговля и остальное + Оказание услуг населению + ПСН Торговля и остальное + Оказание услуг населению + Цели введения новых кассовых аппаратов
В первую очередь, государство вводит онлайн-кассы для облегчения выявления нарушителей и неплательщиков налогов. Касса нового образца передает сведения обо всех проводимых на ней расчетах в налоговую службу. Таким образом облегчается процесс контроля со стороны властей, сокращаются налоговые проверки. Теперь гораздо проще выявить нарушителей и применить меры контроля.
Немаловажной задачей является контроль финансовых потоков не только предпринимателей и организаций, но и обычного населения. В формате чека теперь четко указывается наименование товара по каждой позиции. Становится возможным создание единого товарного каталога для всей страны, выявление наиболее популярных товарных позиций. Государство накапливает статистику, собирая все возможные данные.
Очень важной для всех сторон является еще одна важная целевая задача — выявление контрафакта. Новая касса не даст пробить «левый» товар, а скорое введение обязательной маркировки, сделают невозможным продажу контрафакта.
Также введение онлайн кассовых аппаратов создает возможность для повышения уровня прозрачности бизнеса в стране и контроля финансовых потоков.
Кассовая техника нового образца является мощным инструментом контроля и повышения качества рынка. Звучит немного пугающе? Но не все так страшно. Введение кассовых аппаратов для ИП несет за собой и большое количество положительных моментов, и дальше мы в этом разберемся.
Покупки у «физиков»: соблюдаем правила безопасности
Приобретение у физлиц товаров, сырья, материалов, основных средств отражается в налоговом учете в том же порядке, что и покупка данных ценностей у организации. При этом первичка должна быть в идеальном состоянии, а расходы – экономически обоснованы (п. 1 ст. 252 НК РФ). Иначе у компании возникнут проблемы.
Следите за тем, чтобы в закупочных актах содержались полные и достоверные сведения. Если выяснится, например, что по перечисленным адресам физлица не проживали, а паспорта с указанными в актах данными продавцам не выдавались, компания вполне может поплатиться (см. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 11 октября 2006 г., 4 октября 2006 г. № Ф03-А73/06-2/ 3360).
Удостоверьтесь в личности продавца. Случай из жизни – в первичке на приобретение продукции у частного лица оказались сведения из паспорта совсем другого гражданина, утерянного им несколько лет назад. Причем сам этот человек в момент совершения сделки отбывал наказание в исправительной колонии и отрицал свою причастность к данным хозоперациям. В результате фирма лишилась расходов, несмотря на то, что товар был действительно ею куплен, оприходован и впоследствии реализован (Постановление ФАС Поволжского округа от 9 августа 2012 г. № А12-22472/2011, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 19 декабря 2012 г. № ВАС-16290/12).
Также надо проконтролировать, чтобы во всех закупочных актах стояли подписи продавцов. Конечно, есть примеры судебных решений, в которых компаниям в отсутствие таких автографов все равно удалось доказать факт приобретения продукции (Постановление ФАС Поволжского округа от 7 августа 2009 г. № А57-14214/2008 и др.).
Однако терять время, силы и испытывать судьбу – занятие не из приятных.
Сразу предостережем от того, чтобы в подобной ситуации подделывать подписи продавцов. Обман вполне могут раскрыть с помощью почерковедческой экспертизы, и тогда – прощай, расходы (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 15 июня 2009 г. № А52-5063/2008, ФАС Северо-Кавказского округа от 6 мая 2009 г. № А53-17846/2008).
Ревизоры наверняка заподозрят неладное и в случае, когда объем приобретенной у «физиков» продукции зашкаливает за все разумные пределы.
Например, ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 14 мая 2007 года № А31-9242/2005-15 пришел к выводу, что в закупочных актах содержится недостоверная информация. Ведь компания ежедневно приобретала у четырех физических лиц нереальное количество грибов – от 2,5 до 10 тонн. В итоге «прибыльных» расходов компания лишилась.
Физические лица плательщиками НДС не являются (п. 1 ст. 143 НК РФ), в связи с чем не предъявляют организации-покупателю налог, который та могла бы принять к вычету.
Для компаний на ОСН это несомненный минус. Чего не скажешь о «доходных упрощенцах», которым такой вычет без надобности (в отличие, кстати, от их «доходно-расходных» коллег, списывающих «входной» НДС на затраты (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)).
Имейте в виду: определять налог расчетным методом, дабы впоследствии принять его к вычету, при таких покупках нельзя (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 29 мая 2007 г. № Ф08-2109/2007-875А).
Если же предприятие впоследствии будет это имущество реализовывать, придется начислить НДС на его продажную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 Кодекса). Однако из этого правила есть два исключения, когда фирма исчисляет налог с межценовой разницы (то есть с цены реализации продукции с учетом НДС за минусом цены ее приобретения у граждан) с использованием расчетных ставок – 10/110 или 20/120. Благодаря подобной преференции организация заплатит налог в гораздо меньшем размере.
Первый случай – реализация купленной у «физиков» сельхозпродукции и продуктов ее переработки (кроме подакцизных товаров) из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 года № 383 (п. 4 ст. 154 НК РФ).
Обратите внимание
Покупки у предпринимателей-спецрежимников под действие этой нормы Кодекса не подпадают (см. письмо финансового ведомства от 7 декабря 2006 г. № 03-04-11/234, Постановление ФАС Поволжского округа от 3 декабря 2013 г. № А12-6633/2013).
Учтите – по мнению финансистов, данная льгота применима только при перепродаже фирмой упомянутой продукции.
Если же компания ее закупает, затем перерабатывает, после чего продает готовую продукцию, то налоговая база определяется исходя из полной стоимости реализуемого, то есть в обычном порядке (письмо Минфина России от 11 июля 2017 г. № 03-07-14/43942).
Так же считают и некоторые судьи (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 8 июня 2009 г. № Ф04-2975/2009(6522-А03-42), Центрального округа от 8 октября 2008 г. № А36-528/2008). Однако у большинства арбитров иная точка зрения – они позволяют пользоваться льготой и переработчикам сырья (постановления АС Восточно-Сибирского округа от 30 июля 2015 г. № 02-3273/2015, ФАС Уральского округа от 8 мая 2009 г. № Ф09-2751/09-С2, а также определения ВАС РФ от 11 декабря 2007 г. № 15613/07 и от 9 августа 2007 г. № 8061/07). Так что шансы отстоять свою позицию у компании очень даже неплохие.
Важно
Если компания приобретает продукцию у граждан одного населенного пункта, объединить все эти закупки в едином документе, по мнению юристов, нельзя. Ведь каждая такая сделка является двусторонней, а значит, со всеми продавцами надо оформлять отдельные договоры (закупочные акты).
Пример 1. НДС при купле-продаже сельхозпродукции
Компания закупила у физлица 145 кг картофеля по цене 15 руб. за кг, после чего реализовала его по цене 27 руб. за кг с учетом налога. В Перечне № 383 картофель поименован.
Таким образом, при продаже данной продукции налоговая база равна 1740 руб. ((27 руб. – 15 руб.) × 145 кг).
Сумма НДС к уплате, исходя из положений подп. 1 п. 2 и п. 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ, составила 158,18 руб. (1740 руб. × 10/110).
Если ИП проводит расчеты с другими индивидуальными предпринимателями и юрлицами через расчетный счет, то касса не нужна. Исключение: если расчеты проводятся с использованием корпоративных карт, тогда нужно выбить чек.
Если предприниматель работает в труднодоступной местности (или отдаленной), то имеет право не использовать онлайн-кассу. Но и тут есть исключения: если торговля ведется через автоматы или реализуются подакцизные товары, то касса обязательна. Список труднодоступных (отдаленных) местностей устанавливают региональные власти (в перечне не могут быть города, райцентры, поселки городского типа). При этом продавец в такой местности обязан выдать вместо кассового чека другой документ о факте расчета.
Отметим, что закон также выделяет особую категорию: местности, отдаленные от сетей связи. Это населенные пункты, в которых население менее 10 тысяч человек (Приказ Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616).
По каждому региону утверждается перечень таких пунктов. В них можно использовать кассу в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в ФНС. При этом налоговая может попросить предоставить фискальный накопитель при его замене или снятии кассы с учета.
Ряд предпринимателей на патенте может не применять кассу (без временных ограничений). При этом нужно действовать методом исключения.
Ниже представлен перечень видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна. Если вашей деятельности в списке нет — никто не заставит вас использовать ККТ.
Услуги:
- косметические и парикмахерские услуги;
- ремонт и обслуживание бытовой радиоаппаратуры, часов, бытовых машин и приборово, оборудования, мото- и автотранспортных средств, машин;
- ремонт и производство металлических изделий;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
- перевозка грузов в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
- перевозка пассажиров в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
- услуги стоянок для транспорта;
- ветеринарные услуги;
- медицинская и фармацевтическая практика по лицензии;
- ведение занятий по физкультуре и спорту;
- прокат.
Торговля:
- розничная в торговом зале (не более 50 кв.м по каждому объекту торговли);
- розничная нестационарная и стационарная без торгового зала.
Общепит:
- с залом обслуживания (не более 50 кв. м по каждому объекту);
- без зала обслуживания.
Прочее:
- выработка молочной продукции;
- рыбная ловля (товарная и спортивная), разведение рыбы, охота и ведение охотхозяйства.
Поскольку закон позволяет ИП применять не только обычные налоговые режимы и патент, но и быть самозанятыми, то при использовании НПД предприниматели так же, как обычные физлица, могут проводить чеки в приложении «Мой налог».
ИП (независимо от применяемого ими режима налогообложения) без наемных работников — при выполнении работ, оказании услуг и продаже товаров собственного производства (например, созданной своими руками мебели, игрушек, бижутерии, кондитерских изделий) — могут не применять ККТ до 01.07.2021.
Многие предприниматели, которые подходят под критерии самозанятости, считают, что проще сняться с регистрации как ИП и продолжить деятельность уже в качестве рядового «физика».
Во-первых, лишаться статуса ИП не обязательно, достаточно отказаться от применения других режимов налогообложения (обычно это УСН или ОСНО), дождаться окончания патента (если применяется ПСН) и перейти на НПД (налог на профессиональный доход).
Во-вторых, у вас могут объективные причины, по которым отказ от статуса индивидуального предпринимателя будет невыгоден:
- есть разрешения, лицензии, сертификаты и другим подобные документы, которые выданы на ИП, при снятии с регистрации они потеряют силу, а восстановление в будущем потребует солидных финансовых трат;
- вы пользуетесь услугами или оплачиваете товары, работы организациям и индивидуальным предпринимателям. Если ранее вы переводили средства со своего расчетного счета ИП, то с потерей статуса вы для своих контрагентов становитесь обычным физлицом и при расчетах с вами им нужно пробить кассовый чек.
- вы арендуете у физического лица помещение, технику или оборудование. Как ИП вы выплачивали ему вознаграждение за минусом НДФЛ и отчитывались об этом в налоговую. Теперь же ему придется самостоятельно сообщать о своем доходе, подавать декларацию и платить налог
- пока что самозанятым не везде доступны те же возможности, что и ИП. Например, только недавно самозанятым разрешили наравне с прочими представителями малого бизнеса принимать участие в госзакупках и пользоваться теми же льготами. Ранее они могли подавать заявку только как физлица, а право на поддержку, как у представителей СМП, у них отсутствовало.
Перед принятием решения об отказе от статуса ИП, обдумайте все возможные последствия.
Надо ли применять ККТ при скупке у граждан товаров для перепродажи
Начнем с самой распространенной ситуации. Это расчеты между компаниями или ИП в рамках обычных операций: покупки товаров, работ, услуг, сырья и т.п. именно для нужд бизнеса. Расчеты за такие покупки, как правило, производятся путем безналичных переводов со счета на счет. Именно поэтому раньше такие расчеты автоматически выпадали из сферы регулирования законодательства о ККТ, которое было направлено исключительно на расчеты наличными деньгами и банковскими картами.
Контрольно-кассовая машина, а проще — ККМ, необходима для фиксации финансовых операций, ведения торговой деятельности и обслуживания покупателей. Выдача чека — одна из главных функций кассового аппарата, это полноценный документ сделки купли-продажи между предпринимателем и клиентом. Однако, после внедрения новых правил ведения бизнеса, касса выполняет еще одну очень важную функцию — отправляет данные в налоговую службу за каждую проданную единицу продукции или оказанную услугу.
Все, что касается применения кассовых аппаратов ИП или ООО, регулирует закон №54. Изменения и дополнения в этом законе поясняют сроки и правила, кто и когда обязан устанавливать и использовать кассовую технику.
Поправки в 54-ФЗ затронули большинство категорий предпринимательства. Если на старте устанавливать кассы должны были только крупные компании, то на сегодня это затронуло и остальной бизнес. Первыми стали использовать онлайн-кассы субъекты на основной и упрощенной системе налогообложения, а после отсрочки, действовавшей до 2019 года, добавились категории на ЕНВД и ПСН. Однако, не все так однозначно. С 1 января 2021 года ЕНВД прекращает свое существование в России. Кроме этого, на сегодняшний день остался небольшой процент ИП, которые могут не использовать онлайн-кассы. Некоторые из них получили отсрочку, другие вовсе освобождены от этого обязательства. Но, обо всем по порядку.
До изменений каждый предприниматель решал самостоятельно, нужен ли ему кассовый аппарат или нет. Сейчас все по-другому — практически все ИП попали под обязательное применение онлайн-касс. Исключение составляют лишь те группы, которые не имеют трудовых договоров, т.е. не нанимают работников.
Однако, существуют некоторые тонкости: до июля 2021 года могут работать по-старому ИП без работников, которые:
- продают товар собственноручного изготовления;
- оказывают различные виды услуг и работ.
Если пункт приема не имеет выхода в Интернет
Бывает так, что приемщики металлолома работают в местностях, какие закон 54-ФЗ признает труднодоступными или удаленными от сетей связи. В таких ситуациях за приемщиками металлолома все равно сохраняется обязанность подтверждать расчет с физлицами, сдающими металлолом:
- если местность признана труднодоступной на основании п.3 ст.2 закона 54-ФЗ, то ККТ пунктом приема может не применяться. Но это возможно только при условии, если клиенту по его требованию выдается документ, указывающий на совершенный расчет. Он должен иметь название, номер по порядку и реквизиты из абзацев 4-12 п.1 статьи 4.7 закона о ККТ. И должен быть подписан тем, кто его выдает. Что касается порядка выдачи и учета таких документов, всё изложено в правительственном Постановлении № 296 от 15.03.2017. Причем сам документ оформляется только на выплаты наличными деньгами и (или) с участием электронного средства платежа (ЭСП) (п.2 Постановления 296);
- если местность удалена от сети, то ККТ все равно используется, но без передачи данных в ОФД и налоговый орган. Чек выдается на общих основаниях (п.7 ст.2 закона 54-ФЗ).
В чем есть особенность
Часто многие путают скупку с ломбардом. Однако между этими организациями есть небольшое различие, которое следует знать, дабы потом не возникло неприятных казусов. Скупка – это процесс, когда у вас покупают изделие без последующего возвращения, то есть возможности вернуть (выкупить). Тем самым вы приносите украшение, эксперт оценивает его, вы получаете сумму и безвозвратно отдаете изделие. Ломбард – это организация берет изделие на хранение с последующим выкупом. То есть вы можете заплатить сумму с процентами и вернуть свое украшение. Однако ломбард также предлагает процесс скупки.
Скупка – это эффективное средство, если вы хотите выгодно избавиться от устаревшего украшения или же бытовой техники. Однако стоит уточнять, какую продукцию готова принимать организация, занимающаяся скупкой. Если это ломбард, то чаще всего это украшения, драгоценные металлы и различная техника.
Применение ККТ при комиссионной торговле
До 1 июля 2019 года все кассовые аппараты должны получть бумажные или электронные деньги, поэтому комиссионному магазину нужна онлайн-касса. За работу без ККТ налоговая выписывает штраф: минимум 10 000 рублей за ИП и минимум 30 000 рублей за организации.
Регистрация комиссионного магазина
Выбор организационно-правовой формы и регистрация магазина являются самым важным моментом бизнес – плана. Эксперты советуют начинающим бизнесменам зарегистрироваться в статусе индивидуального предпринимателя, этого будет достаточно, чтобы принимать товар на продажу от населения и использовать упрощенную схему налогообложения. Если же в планах сотрудничество с юридическими лицами, то лучше всего потратить деньги на открытие общества с ограниченной ответственностью.
При выборе кода ОКВЭД ищем раздел «G» (торговля оптовая и розничная), класс «47», подкласс «47.7» (торговля в специализированных магазинах прочим товаром), группировку «47.79», которая содержит коды торговли б/у товарами. Если планируется прием и перепродажа одежды и обуви, отмечаем «47.79.3», «47.71» и «47.72»; торговля антиквариатом – «47.79.1», ценными букинистическими изданиями – «47.79.2», автомобильным транспортом – «45.11», прочими товарными категориями – «47.79.3».
При открытии бизнеса по комиссионной продаже следует быть готовым к следующим рискам:
- отсутствие покупателей – в большинстве случаев эта проблема возникает из-за неправильно выбранного места под торговую точку: промышленная зона, частный сектор, спальный район или деловая часть города вряд ли обеспечат комиссионку стабильным потоком покупателей.
- нехватка комитентов – чтобы привлечь внимание людей, которые готовы сдать свои вещи на реализации стоит запустить соответствующую рекламную кампанию, сделав особый упор на высоком проценте от сделки.
- прием краденых предметов – к сожалению, существует высокая доля вероятности, что в комиссионку будут нести ворованные вещи, так как условие о предъявлении чека, не только не актуально, но и нецелесообразно. Так, например, вам могут принести наградные часы, выпущенные в СССР, в 40-50-х гг. прошлого века. Продавец таких хронометров вряд ли сможет представить чек, но отказываться от подобного предложения будет, по крайней мере, глупо.
Комиссионный магазин — это бизнес, который может быть достаточно прибыльным, особенно если рассматривать его в долгосрочной перспективе. Низкие эксплуатационные расходы оправдают ваши вложения уже в кратчайшие сроки. Минимальная прибыль в 20 000 рублей позволит окупить затраты на открытие комиссионки за 4 месяца.
На старте вам потребуется вложить 80 000 рублей:
- Оформление регистрационных документов — 10 000 руб.
- Закупка оборудования — 60 000 руб.
- Рекламные затраты — 10 000 руб.
Ежемесячно вам нужно будет выплачивать 80 000 руб.:
- Арендную плату — 20 000 руб.
- Заработную плату — 35 000 руб.
- Затраты на рекламу — 5000 руб.
- Процент поставщикам — 15 000 руб.
- Непредвиденные траты — 5000 руб.
Оборудование для торговых залов
Отвечая на вопрос, как открыть комиссионный магазин, не забудьте об оборудовании для торговых залов. Оформив все необходимые для работы документы, можно приступать к ремонту зала и закупке необходимого оборудования:
- Кассовый аппарат или специальная машинка для печати чеков.
- Оргтехника – без компьютера или ноутбука не обойтись, так как они понадобятся для ведения документации, контроля расходов и доходов. Программное обеспечение — для выставления счетов вам необходимо приобрести лицензию на установку и использование 1С.
- Рабочий стол — на него можно поставить компьютер, кассовый аппарат, принтер и другую технику.
- Столы для выкладки товаров.
- Вывеска с названием магазина и графиком его работы.
Когда дело доходит до перепродажи одежды, нужно позаботиться о примерочных. Комиссионным магазинам, торгующим электроникой и бытовой техникой, потребуются стеллажи для размещения и проверки товара.
Похожие записи:
-