Отчет 2 НДФЛ в 2023 году новый

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет 2 НДФЛ в 2023 году новый». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.

Изменения 6-НДФЛ и 3-НДФЛ

6-НДФЛ. Поправки коснулись раздела 1 формы. Теперь работодатели указывают только сумму к уплате налогов без сроков перечисления налога — сроки в отчёте будут фиксированные. Раздел 2 остался без изменений.

3-НДФЛ. На изменения повлияли введение нового срока уплаты налогов и ЕНП:

• В форме учтён единый срок уплаты налогов.

• Теперь в заявлении на возврат переплаты по НДФЛ нужно указывать меньше сведений — информацию о счёте, на который возвращается переплата, и её сумму.

• В раздел 2 добавлена строка, в которой отражен налог, возвращённый при получении вычета по НДФЛ.

• В форме теперь отражаются вычеты за оплату спортивных и других оздоровительных мероприятий.

Что такое справка 2-НДФЛ

Ошибки при заполнении параграфов справки

Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:

• Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
• Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
• Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.

Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.

Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».

При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.

Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:

• за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
• за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.

И отразить в отчётности следующим образом:

• зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
• зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

• представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
• подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
• предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
• для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
• подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

Правила заполнения 2-НДФЛ

При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.

1. Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
2. Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
3. Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.

Когда справка 2-НДФЛ не сдается?

Справку по форме 2-НДФЛ не требуется представлять в следующих случаях:

1. Когда произведены выплаты, не облагаемые налогом на доходы. По Налоговому кодексу к таким относятся пособия по беременности и родам, алименты и т.д.
2. Работнице, находящейся в декретном отпуске и не получающей заработную плату произведена выплата материальной помощи или подарок в размере, не превышающем 4 тысячи рублей. Эти выплаты освобождены от НДФЛ.
3. При покупке организацией у своего работника имущества. В соответствии со ст.226 НК налог не подлежит исчислению и удержанию, а также отражению в 2-НДФЛ. Физическое лицо обязано самостоятельно отчитаться о полученном доходе в виде налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
4. С выплат, произведенных предпринимателю, отчитывается в ИНФС он сам. При этом организация предварительно должна запросить у ИП следующие документы: ИНН, ЕГРП, а также БСО в подтверждение полученных средств.

Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:

1. Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
2. Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
3. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
4. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
5. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@).
6. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.
7. Признак справки (1 или 2). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
8. Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.

В новом году появятся 10 новых кодов доходов налогоплательщика с такими расшифровками:

• 1013 — проценты, полученные по любому долговому обязательству, кроме тех, что указаны в коде 1011;

• 2540 — доход, полученный в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов (ЦФА);

• 2650 — материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг), ЦФА в соответствии с ГПД у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

• 2651 — материальная выгода от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, кроме государственных и муниципальных, если они приобретены при первичном размещении эмитентом, и кроме ценных бумаг, купленных у контролируемой иностранной компании, если её доходы от реализации и расходы на приобретение исключаются из прибыли (убытка) на основании пункта 10 статьи 309.1 НК РФ;

• 3030, 3031, 3032, 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами (связанными с выкупом, без выкупа, предполагающими отчуждение);

• 3100 — доходы по договорам возмездной опеки и попечительства;

• 3110 — компенсации работнику за исполнение государственных или иных обязанностей госорганами и общественными объединениями.

В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:

• Уведомление об исчисленных налогах;
• Персонифицированные сведения о физлицах.

Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:

• НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
• авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
• налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.

Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.

Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:

• уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
• персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.

Общие суммы налога и дохода

В пятом разделе заполняется таблица с суммарными показателями, исчисленными за весь запрошенный период:

• доход — общий начисленный размер за 2021 год без учета вычетов из предыдущего раздела;
• налоговая база — доход минус сумма вычетов из раздела 3 и 4;
• налог исчисленный — НДФЛ, рассчитанный с налоговой базы;
• налог удержанный — НДФЛ, который фактически был удержан за год;
• фиксированные авансовые платежи, уменьшающие налог;
• налог на прибыль организаций в отношении дивидендов;
• налог перечисленный — НДФЛ, фактически уплаченный налоговым агентом;
• излишне удержанный налог — переплата в связи с изменением статуса налогоплательщика, а также не возвращенный излишне удержанный НДФЛ.

Бланк 6-НДФЛ утверждён приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Последние изменения в него были внесены 28.09.2021 (приказ ФНС № ЕД-7-11/845@).

С прошлого года в форму входят сведения, ранее подававшиеся в справке 2-НДФЛ, которая уже отменена. Последние же обновления, вступившие в силу с 2022 года, связаны в основном с изменением порядка исчисления налога с дохода в виде дивидендов. По новым правилам налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ учредителя этой организации. Обновлённый расчёт 6-НДФЛ содержит и другие небольшие изменения. О новшествах мы подробнее расскажем, когда будем рассматривать порядок заполнения документа.

Новая форма по-прежнему состоит из титульного листа, двух разделов и приложения, практически повторяющего бывшую справку 2-НДФЛ, хотя и с некоторыми отличиями. Если отчёт подаётся за квартал, полугодие или 9 месяцев, заполнять нужно только титул, Разделы 1 и 2. Приложение заполняется лишь при представлении 6-НДФЛ за год, а также при ликвидации / прекращении деятельности ИП с работниками.

Никаких авансов: начисление за первую половину месяца в «1С:ЗУП» по новым правилам

По закону, заработная плата выплачивается сотрудникам не реже, чем 2 раза в месяц, в соответствии со ст. 136 ТК РФ. Однако с 1 января 2023 года понятия «аванс» больше не существует, а все организации должны перейти на расчет зарплаты за первую половину месяца и по его итогам.

Основанием для этого является Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Он полностью меняет порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда в учете НДФЛ.

С 2023 года датой фактического получения зарплаты стала дата ее выплаты, в том числе за первую половину месяца. Исчисление НДФЛ нужно производить на дату фактического получения зарплаты.

Штрафы за нарушения при сдаче 2-НДФЛ

Налоговая может оштрафовать налогоплательщика, если допущены ошибки в сведениях формы отчета (неверная сумма выплат, данные физических лиц и т.д.). Недостоверными сведениями ИФНС может посчитать любые не соответствующие действительности реквизиты. Поэтому, к заполнению необходимо относиться крайне внимательно. Причем, штрафа в этом случае можно избежать, если вовремя заметить ошибку и отправить уточненную справку. А если не сдать отчет (либо задержать сроки сдачи), то штрафа не избежать.

Размер штрафов следующий:

1. За ошибки данных сотрудников – 500 рублей за каждую справку
2. За нарушение срока подачи – 200 рублей за каждую несданную справку

При этом, за опоздание со сроками или не сдачей справки, дополнительно могут оштрафовать руководителя организации (ИП) на 300-500 рублей.

Советы бухгалтера: перед сдачей отчета проверьте паспортные данные сотрудников, в том числе и прописку работника. Сотрудник может не догадаться сообщить работодателю об изменениях, которые в итоге повлекут штрафы.

Вводные данные 2-НДФЛ

Вверху каждого листа справки проставляют ИНН и КПП налогового агента, а также указывают порядковый номер страницы.

В начале первого листа справки дают информацию общего характера. В частности, указывают:

• порядковый номер справки;
• за какой год формируется справка;
• признак — код, обозначающий основание представления сведений:

1 — НДФЛ с доходов удержали;

2 — НДФЛ удержать не получилось;

3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержали;

4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержали.

• номер корректировки:

00 — если справка составляется первично;

01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;

99 — если справка отменяет сданную ранее.

• код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а две последние — номер ИФНС;
• наименование налогового агента — компании или Ф.И.О. предпринимателя;
• информация о реорганизации, если это актуально;
• код ОКТМО;
• телефон.

Похожие записи:

• Как продать машину на авторынке: готовим машину и документы
• Выплаты за 3 ребенка в 2023 году в Челябинской области не работающей маме
• Вынесение решения суда по алиментам