Уплата 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата 3 НДФЛ для ИП на ОСНО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме.

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Например, ИП Смирнова Светлана Сергеевна находится на ОСНО и пишет тексты и посты для бизнеса. Она ведет деятельность одна, без работников. Заказчики обычно перечисляли оплату на расчетный счет. Но одна клиентка вместо денег рассчиталась продукцией собственного производства — тортами и пирожными. По итогам года ИП Смирнова включила доход, полученный в натуральной форме, в декларацию по 3-НДФЛ.

Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счета-фактура.

Некоторые доходы предпринимателя на общей системе налогообложения НДФЛ не облагаются. К ним, например, относятся:

1. государственные пособия (за исключением больничного пособия);
2. компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
3. гранты;
4. компенсации расходов, понесенных в рамках гражданско-правовых договоров на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
5. доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
6. доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
7. некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
8. суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
9. единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счет бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения.

Начинаем заполнять с приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество.

Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.

Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки.

Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы. Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.

Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей. Они расшифровываются на:

• Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.
• Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.

Форма 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2022 году

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.

Отчёт включает в себя титульный лист и два основных раздела. Первый раздел заполняют все. Второй раздел и 8 приложений к нему заполняются только в том случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Что нового в форме 3-НДФЛ в 2022 году:

• изменились штрихкоды разделов и приложений;
• из титульного листа убрали информацию о дате и органе, выдавшем паспорт, месте рождения налогоплательщика;
• обновлён раздел 2:
• сведения указываются в разрезе видов доходов, а не ставок, как ранее;
• объединены коды видов доходов от источников в РФ и за её пределами (ранее это были две разные таблицы);
• появились новые строки для доходов, облагаемых по разным ставкам;
• обновлены приложения 1 и 2;
• отдельный расчётный лист к приложению 3 «Расчёт авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ» убрали, а сведения из него перенесли в само приложение 3;
• в приложение 5 добавлены строки для инвестиционного вычета;
• приложение 7 дополнили строками для отражения налогового вычета, полученного в упрощённом порядке.

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Личная явка в налоговый орган

Способы подачи декларации можно условно разделить на 3 способа. Первый – личная явка ответственного лица в налоговый орган по месту прописки и непосредственная сдача документов в руки налоговому инспектору. Этот способ удобен тем, что грубая ошибка или нехватка документов, скорее всего, будут замечены инспектором сразу и оперативно исправлены ответственным лицом. Но, в то же время, способ не подходит тем, кто не располагает временем на походы по инстанциям или не может находиться в городе (или другом населенном пункте), где необходимо предоставить декларацию.

Нужно учитывать, что влияние при личной явке может оказать и человеческий фактор: иногда инспекторы отказывают в приеме документов, хотя официальных оснований для этого нет. В редких случаях требуют документ, который налогоплательщик предоставлять не обязан. И такие документы, как правило, проверяются дольше, чем те, что поступили по почте или через сайт федеральной налоговой службы.

Налогоплательщики, занимающиеся предпринимательской деятельностью в качестве ИП и получившие доход в 2019 году, с которого налоговым агентом не был удержан налог, должны отчитаться перед ФНС в период с 1 января по 30 апреля 2020 года. Налог уплачивается до 15 июля 2020 года включительно

Важно отметить, что с 2020 года порядок расчета авансов по НДФЛ поменялся. Теперь предприниматели должны самостоятельно рассчитывать авансы по итогам каждого квартала и затем перечислять необходимую сумму в налоговую. Платежи распределены на четыре части: первый аванс выплачивается до 25 апреля, второй — до 25 июля, третий — до 25 октября и четвертый до 15 июля 2021 года

Платежи распределены на четыре части: первый аванс выплачивается до 25 апреля, второй — до 25 июля, третий — до 25 октября и четвертый до 15 июля 2021 года.

Образец 3-НДФЛ для ИП: как правильно заполнить

В качестве примера для заполнения обновленного бланка декларации используем условные исходные данные:

• ИП Полянский Леонид Потапович применяет ОСНО;
• его заработок за 2021 год – 1 880 000 р.;
• профессиональный вычет, который предоставляется предпринимателю – 1 370 тыс. р., это:

• выплаты персоналу по трудовым соглашениям – 550 тыс. р.;
• финансовые расходы – 610 тыс. р.;
• проч. расходы – 201 р.;
• уплаченные за год авансовые платежи: 35 тыс. р.

Обязательно нужно заполнить первый раздел, предназначенный для сведений по НДФЛ (вычету). Помимо этого, заполняется разд. 2, Прил. 3. Рассмотрим вариант заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП (титула, этих разделов и приложения) с учетом предложенных выше данных.

В титуле ИП должен указать:

• период (34), год, за который отчитывается (2021);
• код своей ИФНС;
• страну – Россия (643);
• собственный статус – категорию плательщика (ИП – 720);
• персональные данные (Ф. И. О. – Полянский Леонид Потапович, дату рождения, реквизиты удостоверяющего документа – паспорта, контактный телефон);
• статус плательщика – резидент (1);
• дату подачи (допустим, 25.04.2022), личную подпись.

Что является доходом для ИП на ОСНО для 3-НДФЛ?

Прежде чем считать сумму дохода для 3-НДФЛ у ИП на ОСНО, нужно учесть важные нормы ст.227 НК РФ:

• после регистрации предпринимательства субъект хозяйствования начинает вести бизнес; как только ИП получает первые доходы, в течение 5 рабочих дней он подает в ИФНС форму 4-НДФЛ;
• эта форма состоит из одного листа, в нем вы указываете предполагаемый доход от вашего бизнеса за год; например, вы начали розничную торговлю и за первый месяц заработали 20 000 рублей выручкой, в отчете 4-НДФЛ вы указываете предполагаемый доход — 240 000 рублей за год;
• на основании этой информации ИФНС будет рассчитывать для вас авансы и высылать уведомления с суммами к уплате; всё это происходит в текущем году — непосредственно по мере получения доходов вы уплачиваете с них авансы; первый аванс — за полгода, второй — за третий квартал, третий — за четвертый квартал;
• например, вы начали вести бизнес в феврале, ИФНС рассчитает вам первый аванс без учета января, начиная со дня регистрации и до конца июня, аванс нужно будет уплатить до 15 июля; второй аванс — до 15 октября, третий — до 15 января;
• весь календарный год вы ведете учет своих доходов и расходов в журнале (КУДР);
• когда год заканчивается, вы приступаете к заполнению формы 3-НДФЛ;
• доход предпринимателя для 3-НДФЛ при ОСНО считается самостоятельно — по реальным доходам и расходам, а не предполагаемым, на которые опиралась ИФНС;
• если между рассчитанной вами суммой и рассчитанными суммами авансов возникла разница, она восполняется: если ваша сумма больше, вы доплачиваете в бюджет, а если ИФНС вменила вам больше, чем вы реально заработали, вы можете оставить этот излишек для зачета в будущем либо вернуть.

Важно! Чтобы определить доход для 3-НДФЛ по ИП на ОСНО, не нужно вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерию своей экономической деятельности, но должны производить налоговый учет — записывать доходы и расходы в журнал.

Журнал не имеет строгую форму — вы можете купить тетрадь большого формата, сделать для нее обложку с названием журнала, вашими регистрационными данными и прочей информацией и указывать в табличном виде ваши выручки и расходы.

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Предприниматели подают отчет в те же сроки, что и другие физические граждане, — до 30 апреля года, наступившего после отчетного года. Если последний день для предоставления отчета выпадает на выходной или праздник (в связи с майскими праздники это случается часто), то можно подать документы в первый наступивший рабочий день.

Если вы высылаете отчет по почте, то день высылки считается днем подачи, хотя по факту ИФНС получит документы позже.

Если вы подаете уточненную форму, то по ст.81 действует несколько сроков:

• до последнего дня подачи декларации — последствий нет;
• до даты уплаты налога — последствий нет, если вы нашли ошибку раньше, чем ИФНС, или не знали, что ИФНС обнаружила ошибки или назначила выездную проверку;
• после даты уплаты налога — последствий нет, если это сделано до того, как ИФНС нашла ошибки или назначила проверку, и ИП перед подачей доплатил налог и пеню;
• после выездной проверки — последствий нет, если инспекция не обнаружила ошибки.

Основные правила заполнения декларации

Порядок оформления отчета 3-НДФЛ устанавливается соответствующей инструкцией:

• Отчет можно сформировать на компьютере или заполнить в ручную типографский бланк. При этом должны использоваться чернила синего или черного цвета.
• Если декларация составляется с помощью компьютера, то надо использовать шрифт Courier New, а размер 16-18 пунктов.
• Заполняя 3-НДФЛ, нужно помнить, что он должен располагать по одной странице на листе. Двухстороннюю печать нельзя использовать. Каждый лист декларации нумеруется, при этом у титульного листа должен быть номер «001». Помимо номера, на каждом листе отчета должен присутствовать ИНН.
• Данные в декларацию необходимо переносить из соответствующих подтверждающих документов, которыми могут выступать справки 2-НДФЛ, расчетные и платежные документы.
• Данные в отчетность должны заноситься таким образом, чтобы в поле присутствовал только один символ.
• Когда составляется объемный отчет, и места для сведений не хватает на одной странице, то заполняется еще один такой же лист.
• Исправлять ошибки в данной отчетности не допускается. Если она была допущена, то отчет следует оформить заново.
• Стоимостные показатели должны выражаться в рублях и копейках. При этом размер налога фиксируется без копеек.
• Числовые и текстовые поля необходимо заполнять начиная с левой ячейки.
• Если к отчету идут приложения, то число их страниц должно указываться на титульном листе.

Как считать доходы и расходы

Перейдя к заполнению данных о доходах и расходах, необходимо начать с заполнения кода вида предпринимательской деятельности – 01, ОКВЭД – «31.02».

КУДиР для ИП — что это такое, как заполнять журнал на УСН и ОСНО

Доходы и расходы ИП считаются достаточно просто. Доход отражается в строке с кодом 030 в справке. На ОСНО доход рассчитывается следующим образом: выручка предпринимателя за год минус начисленный НДС в размере 20%. Если организация занимается выпуском подакцизной продукции, то акцизы в установленном размере тоже вычитаются. Но просто вычесть из суммы выручки 20% будет неправильно, так как расчет налогов имеет свои тонкости и посчитать его можно неправильно. Например, в отчетном году выручка составила 1 000 000 рублей.

Считаем доход по формуле: 1 000 000*100/120 = 833 333,33 итого доход. Эта цифра должна быть равна итогу раздела VI в книге учета доходов и расходов. Если цифры не совпадают, необходимо проверить правильность отражения в учете операций по начислению прибыли (проводки).

Справка! Если ИП, согласно 145 статье Налогового кодекса освобожден от уплаты НДС, то расчет дохода становится еще проще: норматив НДС 20% не будут включаться в расчет.

Как получить справку 3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю?

Существует 2 варианта того, как ИП может получить бланк либо готовую справку. Рассмотрим их подробнее в таблице.

Предприниматель занимается только бизнесом и получает доход от него	Предприниматель, кроме бизнеса, работает дополнительно на официальной основе (по трудовому договору)
В этом случае нужно сделать следующее: перейти по данной ниже ссылке на сайт ФНС, выкачать с него актуальный сейчас бланк 3 НДФЛ и заполнить его, руководствуясь правилами, написанными в следующей главе.	Необходимо обратиться к бухгалтеру, а при его отсутствии – к руководителю, с просьбой выписать справку. Для указанных выше лиц изготовление подобных справок – их прямая обязанность, в исполнении которой они не могут отказать на законном основании.

Как заполнять декларацию?

Общие положения

Для любой декларации данного вида характерны графы, заполняемые вне зависимости от того, каков правовой статус лица, уплачивающего налоги, или на каком режиме налогообложения он находится. К ним относится обязательность написания на 1 странице следующих сведений:

• ИНН и номер страницы
• Наименование налогового периода. Здесь указывается год в цифрах.
• Код ИФНС, которая принимает документ.
• Данные плательщика, а именно: ФИО, дата рождения, где родился.
• Данные из паспорта, в частности, номер с серией, каким органом выдан и в какую дату.
• Указание на то, является ли плательщик резидентом либо нерезидентом России.
• Номер телефона.
• Количество страниц в декларации.
• Подпись.

СПРАВКА!

Прочие страницы в обязательном порядке содержат ИНН, номер страницы, ФИО плательщика, а также его подпись, удостоверяющую написанные данные.

Рассмотрим особенности заполнения для каждой категории предпринимателей.

ИП на ОСНО	ИП на специальном режиме, когда он хочет получить налоговый вычет	ИП, продавший имущество, не используемое им в бизнесе
Этой категории бизнесменов нужно вписать сведения в лист В, а также разделы 1 и 2. Начнем с листа В. В нем пишется: 1 в графе «Код вида деятельности». ОКВЭД. Сколько получено по каждой деятельности, если их несколько. Сумма по вычету, если он возможен. Сумма по авансу, если он уплачивался ранее. В разделе 2 указывается: Ставка налога – 13%. Код вида дохода. Денежные средства, по которым платится НДФЛ. Денежные средства, по которым не платится НДФЛ. Разница между средствами, указанными в пункте 3 и 4 данного списка. Общая величина всех возможных вычетов. Налоговая база, с которой считается НДФЛ. Величина НДФЛ, высчитанная от суммы налоговой базы. Если ранее уплачивались авансы, то из суммы НДФЛ вычитаются суммы авансовых платежей. В разделе 1 пишется: Код, обозначающий причину, по которой подается декларация. ОКТМО, а также код КБК. Итоговая величина налога. Сумма, которую государство должно вернуть предпринимателю.	Кроме титульного листа бизнесмену нужно внести данные в разделы под номерами 1 и 2. О том, как это сделать, было написано в столбце «ИП на ОСНО». Предпринимателю могут потребоваться дополнительные листы декларации, например: Лист под литерой «А» — здесь необходимо написать доходы, заработанные ИП вне бизнеса. Это может быть зарплата или работа по гражданским договорам. Лист под литерой «Д1» понадобится, если бизнесмен хочет заявить о вычете налога при приобретении жилой недвижимости.	Кроме титульного листа, ИП обязан заполнить разделы под номерами 1 и 2, а также лист под литерой «Д2».

В приложении 2 к приказу ФНС, утвердившему форму 3-НДФЛ, содержится порядок заполнения декларации. Перед заполнением следует перечитать данную инструкцию во избежание возможных ошибок.

Данные вносить нужно только в определенные страницы, указанные выше, остальные остаются пустые, подавать в налоговую их не нужно.

Для начала следует определить, как будет заполняться и подаваться бланк — в ручном, машинописном виде, в программе, в электронном виде.

Если бланк заполняется на бумаге, то обязательно берется ручка с пастой синего или черного цвета. Буквы должны быть понятны — заглавные и печатные, должны четко попадать в отведенные знакоместа. Пустые клетки заполняются короткой чертой по центру. Исправлять ошибки не допускается, если бланк испорчен — следует распечатать новый.

Если декларация составляется в электронном виде, то шрифт должен быть courier new, размер 16-18, распечатать готовый образец можно без обрамлений клеток.

Важные моменты:

• стоимость указывается в рублях и копейках;
• суммы налога — в полных рублях;
• доходы/расходы в валюте переводятся в рубли на дату получения данного дохода/расхода;
• на каждой странице должен быть номер, ИНН ИП, его фамилия, инициалы, подпись;
• заполнить нужно только 4 листа, их и подавать в налоговую;
• заполнение начинается с приложения 2, далее второй раздел, первый и титульную страницу, после листы нумеруются и складываются по порядку.

Общая система налогообложения для ИП: отчетность

Актуально на: 12 апреля 2019 г.

Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Поясним на примере. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб. При этом его расходы составили 400 000 руб. Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб. (420 000 руб. х 13%).

Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб. – 20% х 820 000 руб.) х 13%).

При таком порядке расчета налога понятно, почему обязанность по ведению книги учета доходов и расходов (КУДиР) возложена на ИП на ОСНО (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов для ИП, утв. Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Похожие записи:

• Выплата матери одиночке в 2023 СПБ
• Аренда земли у администрации 2023 документы
• Что такое непродовольственные товары