Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли только на основании кассового чека в 2023 году оприходовать товар на склад». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже говорилось ранее, подобная квитанция, в отличие от фискальной, может иметь произвольный вид и составляться от руки, без использования технических средств. И все же годы использования в торговом деле привели к появлению довольно схожих шаблонов. Для аккуратности их можно напечатать с использованием программ Microsoft Office. Примерный вариант представлен ниже.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины в 2023 году
За неисполнение требований по работе с наличностью следит Федеральная налоговая служба. И в случае нарушений с компании или ИП могут взыскать штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Ответственность полагается за следующие правонарушения:
- оставление в кассе сумм, превышающих лимит остатка;
- осуществление сверхлимитных наличных платежей с участием юрлиц и ИП;
- нецелевые траты наличности и нарушение правил хранения денежной выручки.
Штраф за нарушение кассовой дисциплины составляет:
- 4 000 — 5 000 рублей — для руководителей предприятия или ИП,
- 40 000 — 50 000 рублей — для юрлиц.
Какие реквизиты должны быть в ТЧ, если нет кассового
Для начала отметим, что отказ от выдачи приобретателю бланка строгой отчетности, если таковой был запрошен, приравнивается законодательством к работе без квитанций. При обнаружении такой ситуации контролирующими органами, владельца бизнеса и персонально того сотрудника, который допустил ошибку, ждут серьезные штрафы.
В самом общем виде требования по обслуживанию покупателей выглядят следующим образом:
-
По первому запросу или при продаже определенных вещей, кассир должен выписать 2 экземпляра товарного чека.
-
На каждом из них должны быть четко прописаны все реквизиты.
-
Номер квитанций должен совпадать.
Что касается собственно реквизитов, о них уже говорилось ранее. Обязательный список включает в себя персонифицирующие данные и сведения о регистрации предпринимательства, информацию о приобретенных товарах и услугах. При желании позволяется вносить и другие детали. Например, электронный адрес компании или ее официальный логотип.
Еще один важный момент, о котором следует помнить, имя самого потребителя. Желательно указать и его, чтобы при предъявлении документов в налоговую службу быть уверенным, что с указанной в чеке суммы будет списано верное количество обязательных выплат.
С налоговой службой запрещено принимать к учету товары и услуги, приобретенные по товарному чеку, без наличия кассового чека, но есть некоторые исключения, при которых возможно проведение таких операций
Самостоятельно учреждение имеет возможность проверить, что при осуществлении конкретной деятельности на определенной территории вообще возможно применение ЕНВД, то есть введен ли ЕНВД соответствующими нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Также необходимо проверить, что соответствующий вид деятельности поименован в п. 2 ст. 346.26 НК РФ и выполняются условия ст. 7 или части 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ.
Например, продолжать работать без кассового аппарата и после 1 июля 2020 года смогут организации (на ПСН и ЕНВД) и ИП (на ПСН), занимающиеся оказанием ветеринарных и бытовых услуг, услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также занимающиеся размещением рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (часть 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ). Виды деятельности, по которым можно не применять ККТ, перечислены в пп.пп. 1-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп.пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указанные организации и ИП обязаны выдать представителю учреждения документ: товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ в редакции, действовавшей до 15.07.2016 (часть 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ). В этом документе должны присутствовать его наименование, порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым-двенадцатым п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. Название документа законодательством не регламентируется.
Вместе с тем, в предпринимательской деятельности часто возникают вопросы в связи с отсутствием товарного чека . Когда из подтверждающих приобретение товара документов есть только кассовый чек. Как быть в этом случае? Можно ли учесть такой товар, а произведенную оплату отнести на расходы? Ведь все хозяйственные операции должны подтверждаться первичными документами, а кассовый чек может не содержать всех обязательных реквизитов первичного учетного документа.
Что такое товарно-кассовый чек? При приобретении товаров продавцы выдают покупателям кассовый чек, подтверждающий факт оплаты товара, и в установленных правилами торговли случаях товарный чек, подтверждающий факт передачи товара. Кроме этих двух видов чеков (товарного и кассового) других в торговой практике не существует. Поэтому, говорить о товарно-кассовом чеке не совсем правильно.
Учет поступления ценностей: проводки
Посмотрим, как выглядит принятие ТМЦ.
|
Действие |
Д.Т. |
К.Т. |
|
Предоплата, которая уже была отправлена. Условие наличествует только в том случае, если договор поставки его подразумевал изначально |
60 |
50 |
|
Оприходованная продукция |
41 |
60 |
|
Налог на добавленную стоимость |
19 |
60 |
|
Расходы, которые появились ввиду транспортировки |
41 |
60 |
|
Налог на перевозку |
19 |
60 |
|
Общая оплата |
60 |
50 |
|
Полный НДС |
68 |
19 |
Стоит брать во внимание и возможную ситуацию, когда какая-то продукция, поступившая для сверки, находится в плохом состоянии. Имеются повреждения, нарушены условия хранения и схожее. Такая продукция считается браком, и на общих основаниях приниматься не может. Соответственно, учет идет несколько иначе.
Появляется масса новых переменных, которых ранее не существовало. К примеру, соответствие международным нормам, которые иногда противоречат текущему российскому законодательству. А также важным аспектом становится валюта, ведь приобретались ценности за нее, а полная стоимость исчисляется в рублях. То есть нужно конвертировать по текущему курсу. А значит, к нему как минимум должен быть оперативный доступ. Ведь котировки постоянно меняются.
Значит, ваше ПО должно быть изначально адаптировано к таким условиям, иметь функцию обработки импорта. Иначе придется под каждую строку или товарную позицию вести свой учет. Что долго и проблематично. Кроме того, нужно прописать основание для оприходования товара импортного производства. И система налогообложения также способна претерпеть изменения.
В принципе, когда любая материальная ценность производится не на территории Российской Федерации, к ней не предъявляются нормы, которые существуют в нашей стране. При этом предъявляются иные. Если они схожие или идентичные, проблем не будет, а вот в случаях расхождения, вполне возможны неурядицы. Также вопрос вызывает и условия хранения. Ведь путь, который пройдет объект, обычно весьма длинный. И за этот отрезок вполне возможна порча, появление брака. А поставщик, который не обнаружил это заблаговременно, постарается этот брак не списать, а передать дальше, чтобы у него не было лишней головной боли. Поэтому проверка должна быть более тщательной.
Требования к номенклатуре в кассовом чеке
Современные кассовые аппараты уже давно умеют выводить все реквизиты кассового чека. На плечи предпринимателей ляжет только обязательство вести номенклатурный учет, т.е. вносить номенклатуру для отбития на кассовом аппарате.
Если раньше можно было выбить чек с безликой позицией «Товар» или «Продукты» и указать общую сумму покупки, то теперь в чеке обязательно должны прописываться:
-
наименование товара,
-
количество товара,
-
цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,
-
общая сумма по этой позиции.
Почему предприниматели выбирают кассы Лайтбокс?
Касса Лайтбокс – это готовое решение для любого бизнеса, соответствующее всем требованиям 54-ФЗ. О преимуществах смарт-терминалов Лайтбокс мы уже неоднократно упоминали по ходу статьи. Осталось сказать немногое:
-
офлайн-режим работы – касса выбьет чек даже без сети Интернет, а при появлении связи сама отправит данные в ОФД;
-
автоматическое и бесплатное обновление в соответствии с 54-ФЗ;
-
круглосуточная техподдержка;
-
поддержка приема быстрых платежей, то есть вы сможете принимать безналичную оплату без подключения терминала эквайринга и платить за комиссию всего 0,4-0,7%;
Действителен ли товарный чек без кассового в 2021 году
Если расчеты ведутся в безналичной форме, товарный чек может входить в пакет документов, подтверждающих отгрузку, наряду с накладной, актом передачи ценностей, счетом-фактурой. Здесь он применяется без кассового чека, который смысла при безналичных расчетах не имеет.
Индивидуальные предприниматели на специальных режимах налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН были освобождены от указания наименования товара/услуги в кассовом чеке. Это послабление действует только до 1 февраля 2021 года! Форма N АО-1 «Авансовый отчет» утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55.
Если чек продажи, представленный подотчетным лицом, не содержит наименование товара, принять такой чек без дополнительного документа нельзя.
Например, «стрижка модельная женская», «мытье головы», «прическа вечерняя», «кератиновое выпрямление волос». Необходимо обязательно детализировать данные. Не просто «лазерная эпиляция», а «лазерная эпиляция подмышечной зоны». Сокращенное наименование дополняется соответствующим кодом.
Чек старого образца, выданный потребителю после 1 февраля, будет иметь такую же юридическую силу, как и нового. По словам Светланы Петриковой, даже в этом случае потребитель будет иметь право вернуть и обменять товар.
Документы, прилагаемые к авансовому отчету, необходимы, с одной стороны, для подтверждения расходов, понесенных организацией, с другой — служат оправдательными документами о потраченных суммах для подотчетного лица.
Чек старого образца, выданный потребителю после 1 февраля, будет иметь такую же юридическую силу, как и нового. По словам Светланы Петриковой, даже в этом случае потребитель будет иметь право вернуть и обменять товар.
Порядок выдачи денежных средств под отчет регламентирован положением Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее — Положение N 373-П).
Как показывает практика, многие заблуждения в сфере применения расчетных документов отчасти связаны с тем, что ИП и организации нередко путают эти понятия.
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС — это подача юридическим лицом в Фонд социального страхования по месту учета справки и заявления с целью определения тарифа для расчета и уплаты страховых взносов на травматизм.
Кассовые чеки, в частности, могут не выбивать и ККТ не применять ИП, у которых нет работников – до 1.07.2021, независимо от системы налогообложения. При этом товары не должны перепродаваться, льгота распространяется только на собственное производство. В период временной работы без кассового аппарата предприниматель обязан выдавать по просьбе покупателя товарный чек, подтверждающий сделку.
Так нужен ли товарный чек, если есть кассовый чек для авансового отчета в 2020 году, спросит предприниматель и получит ответ: в ряде случаев нужен. Не примут в качестве документа, подтверждающего расходы, бумажный кассовый чек без товарного для авансового отчета в 2020 году, если в нем не указано наименование и количество товара или услуги.
При этом оба чека являются действительными и могут использоваться для заполнения отчетностей либо обмена и возврата товара.Однако существует несколько видов чека. Всем давно известен платежный чек.
В соответствии с пунктами 1 и 5 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 ; 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.
Однако в том же письме ведомство отметило, что для признания таких расходов в налоговом учете у компании-покупателя в дополнение к кассовому чеку должны быть и другие первичные документы, свидетельствующие о связи произведенных расходов с ее деятельностью, направленной на получение дохода.
Работник приобрел в интересах организации товары в магазине. Приложенный к авансовому отчету кассовый чек не содержит информацию о наименованиях товаров. Иных документов нет. Можно ли принять такой чек?
Если подотчетное лицо представило в бухгалтерию авансовый отчет с приложенным чеком продажи, в котором отсутствует наименование товара, принять такой чек без дополнительного документа нельзя.
Вычет НДС по кассовому чеку: возможен ли без счет-фактуры
Основываясь на указаниях пункта 1 статьи 172 НК РФ, финансовое ведомство сделало заключение о том, что вычет НДС невозможен при покупке товаров в розницу. Даже тот факт, что НДС выделен отдельной строкой в кассовом чеке, не позволяет налогоплательщикам произвести вычет. Не разрешает Минфин РФ и учет НДС в составе расходов по налогу на прибыль – п. 2 ст. 170 НК РФ не предусматривает возможность включения суммы налога в стоимость товара. Зато согласно п. 1 ст. 170 НК РФ, в иных случаях суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные в момент приобретения товаров, не могут быть учтены в составе затрат по налогу на прибыль
.
Комментарий:
Чтобы имелись основания для принятия к вычету НДС, необходимо оприходовать купленный товар на балансе предприятия, сохранить документы, подтверждающие право на вычет, перепродать товар или использовать его в ходе производственной деятельности или в при осуществлении иных операций, облагаемых НДС.
Неправильно пробит чек по онлайн-кассе — что делать
Покупатель, приобретая товар, получает чек ККМ. Он вправе проверить его реквизиты через специальное приложение и направить налоговикам информацию о нарушении. Кассир, работающий на онлайн-кассе, передает сведения о пробитом чеке ОФД. Последний принимает эти сведения, подтверждает факт получения данных и хранит их. Основное же предназначение ОФД — это связующее звено между владельцем онлайн-кассы и налоговиками, которым он в установленные сроки направляет полученные сведения.
Применение онлайн-касс ставит фискальное взаимодействие коммерсантов и налоговиков на новый современный уровень. Теперь последним необязательно выходить на проверку, чтобы выявить ошибки в кассовых расчетах. Это достигается за счет обмена информацией между 4 участниками процесса:
Четвертая волна кассовой реформы: пояснения ФНС на вебинаре
Он пояснил, что с 1 июля 2021 года БСО будет называться только тот документ, который делается с применением кассовой техники. Таким образом, бланк строгой отчетности может быть сформирован любой ККТ, которая имеет принтер, а не только какой-то специализированной.
Рекомендуем прочесть: Выписка из егрюл по инн бесплатно онлайн
Комплексное решение для автоматизации торговли предлагает Бизнес.Ру. Программа соответствует 54-ФЗ и подходит для интернет-магазинов, розничной и оптовой торговли, а также сферы услуг. Она позволяет автоматизировать все финансовые процессы, анализировать продажи, вести полноценный складской учет, создавать системы лояльности и многое другое. Оценить возможности программы Бизнес.Ру можно бесплатно>>>
Как принять на учет наличную выручку?
На необходимость ведения учета самих товарных чеков для целей оприходования выручки указывает множество косвенных и даже прямых норм, в частности:
- должен обязательно проставляться порядковый номер на чеке, т.е. по порядку. А это означает, что организация или предприниматель должны определиться с порядком нумерации и закрепить принятое решение в приказе (для юридических лиц – в приказе по Учетной политике). Т.е. будет ли начинаться отсчет номеров с начала года без пропусков или на каждый день будет новая нумерация. Это важно, потому что в обоих случаях может понадобиться журнал или книга учета, в которой будет фиксироваться для целей контроля наличной выручки последний использованный номер товарного чека предыдущего дня (если нумерация идет сплошная с начала года) или все номера, выданных на текущий рабочий день чеков (если нумерация каждый день новая);
- товарный чек оформляет наличные расчеты и (или) расчеты с помощью платежных карт. Однако в конце смены вся наличная выручка должна приниматься на учет только по приходному кассовому ордеру. Это условие оговорено в п.5 Указаний Банка России №3210-У: прием наличных средств производится по приходным кассовым ордерам. Исключение составляют только те предприниматели (!), которым разрешено п. 4 данных Указаний не вести кассовые документы. Но как проверить полноту сдаваемой выручки?
- в п. 5.2 Указаний Банка России №3210-У сказано, что приходный кассовый ордер может оформляться в конце всех кассовых операций на основании (!) документов, которые предусмотрены старым законом №54-ФЗ для оформления наличных расчетов и (или) расчетов платежными картами, в том числе и на основании товарных чеков. Однако выручка должна быть принята к учету за день в полном объеме, который можно определить на основании оформленных товарных чеков. А как это сделать? Для этого товарные чеки могут предусматривать одновременное оформление копии, например, через копирку (если оформляется чек от руки), или выпуск не менее 2-х идентичных экземпляров сразу на компьютере. На основании этих копий с номерами, идущими по порядку, оформляется единый приходный ордер на общую сумму с проводкой (для юридических лиц):
Как оприходовать товары, купленные ИП
Если вы оформляете кассовые документы по общим правилам, составьте расходный кассовый ордер. Его форма 0310002 — в постановлении Госкомстата России от 18.08.98 № 88. В поле «Основание» напишите фразу: «выдача денег ИП на покупку материалов». Либо «выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды». Фрагмент заполненного РКО мы привели ниже.
Как забрать деньги из кассы. Вы можете вести кассу в упрощенном порядке — не заполнять кассовую книгу, не составлять приходные и расходные кассовые ордера (п. 4.1 и 4.5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). В этом случае никаких документов не заполняйте. Просто взяли деньги и все. Ни перед кем не отчитываетесь. Для себя информацию о тратах можете записать в компьютер или тетрадь. Просто фиксируйте, какую сумму и когда взяли. Так вы будете контролировать остаток денег в кассе.