Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация питания: кому положено и как правильно оплатить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Положена ли компенсация за питание во время нерабочих недель: в соответствии со ст. 222 ТК РФ, при выполнении отдельных видов работ работникам предоставляется бесплатное спецпитание, но в нерабочее время (например, отпуск) сотрудник освобожден от выполнения трудовых функций, работу он не выполняет, поэтому работодателю не нужно обеспечивать его обедами или компенсировать их стоимость.
Какие требования могут быть выдвинуты к льготной еде для детей
Дети, которые учатся в 1-4 классах получают не просто какую-никакую еду, а еду, которая отвечает определенным льготам. Например, для младших классов нужно подготовить горячую еду. В частности, одно обычное горячее блюдо. Кроме того, нужен горячий чай или другой напиток. Получать рассматриваемую еду дети должны хотя бы раз в день.
Нельзя использовать продукты, что могут быть опасны для здоровья ребенка, а также без маркировки, указывающей, что этот продукт могут кушать люди. Некачественных продуктов среди блюд, что дают детям, также быть не должно.
Горячую еду нельзя заменить полуфабрикатами или бутербродами. Даже если они горячие. Дети, которые учатся в первую смену, могут получить горячий завтрак, а если ребенок учится во вторую смену, ему положен горячий обед. В обязанности школы входит публикация меню, что предлагается школьникам. Школьная администрация может опубликовать сведения на школьном официальном сайте.
Кстати, родители не обязаны оставаться безучастными к тому, чем будут кормить их детей. Чтобы иметь право формировать меню ребенка, нужно вступить в комиссию, что разрабатывает льготное меню для школы. Для этого подается заявление на имя директора планирующего льготное питание. Если в школе льготным питанием занимается посторонняя организация, заявление нужно подавать оператору рассматриваемой организации. Чтобы получить бесплатное питание для ребенка также нужно подать заявление.
Выплата компенсации на питание получателям
По кнопке Создать на основании из документа Начисление компенсации учащимся можно ввести документы:
-
Ведомость в банк — для формирования списка физических лиц с указанием их лицевых счетов и сумм, подлежащих зачислению на каждый счет;
-
Платежная ведомость — для оформления выдачи компенсации из кассы учреждения.
На основании сформированного документа Ведомость в банк можно создать расчетно-платежный документ для перечисления денежных средств в банк на счета получателей компенсации (кнопка Создать на основании):
-
Заявка на кассовый расход;
-
Заявка на кассовый расход (сокращенная);
-
Кассовое выбытие;
-
Платежное поручение.
В чем, собственно, отличие?
Начнем с того, что компенсация расходов на питание – это фактическое возмещение работодателем денежных средств, которые были затрачены работником на покупку той или иной продукции пищевой промышленности для личных нужд. С точки зрения трудового законодательства, работодатель будет обязан возмещать денежные средства по этому поводу только в том случае, если ранее было между ним и работником заключено соответствующее соглашение, причем в письменной форме. Им можно было договориться и устно, но мы сейчас не будем рассматривать этот случай. Суточные – отдельные от заработной платы выплаты, которые в теории должны компенсировать работнику все неудобства, связанные с его фактическим проживанием во время командировки в другом городе или стране. Компания обязана, согласно предписаниям ТК РФ, обеспечить возможность работнику снять себе жилье или забронировать номер в гостинице, а также обеспечить теми средствами (суточными), которые сотрудник сможет потратить на личные нужды в случае такой необходимости. Как мы видим, о питании конкретно ничего в законодательстве не сказано. Следовательно, мы делаем вывод о том, что у дирекции нет как таковой обязанности «покупать еду» сотруднику, т.к. ему и так выплачивается n-ая сумма денег на покрытие схожих затрат, чего нельзя сказать об аренде жилья, которая является отдельной статьей расходов. Если говорить в рамках нашего примера директор решил «сжульничать», не выплачивая суточные, а компенсируя расходы на питание. Априори в этом случае руководство компании тратит меньше денег. За это, между прочим, командированный работник может подать на своего работодателя в суд. Так что, директора, имейте это ввиду, ибо скупой платит дважды.
На что еще может рассчитывать работник?
Компенсация затрат на питание – это не единственное, о чем может просить сотрудник, отправляющийся в командировку. Из наиболее популярных потребностей – оплата мобильной связи, компенсация затрат на интернет, покупка дополнительной теплой одежды, если речь идет о поездке на Крайний Север, дополнительные деньги на тот случай, если забронированный номер в отеле будет иметь ряд неудобств и ему придется снимать другое жилье самостоятельно. Другими словами, требования могут быть абсолютно разными. Работодателю же важно понимать, что во многих из них он может отказать, будучи правым. В частности, дополнительные расходы на мобильную связь – прихоть работника, интернет – тоже прихоть, дополнительная одежда – прихоть и т.д. В то же время, работодатель должен обеспечить работника именно таким жильем, которое позволит сотруднику комфортно пребывать по месту командировки, а также платить именно тот размер суточных, которые регламентирован действующим законодательством. В любом случае, директору никто не может запрещать купить своему дорогому подчиненному шапку-ушанку из песца, дабы тот не замерз, работая за Полярным Кругом. Главное, чтобы все траты были, по возможности, согласованы заранее. Это поможет решить главную проблему всех командировок – кто и кому что должен.
Облагаются ли питание, компенсация за транспорт и путевки страховыми взносами: ликбез по выплатам, включенным в соцпакет
Многие компании частично или полностью компенсируют работникам затраты на питание.
С этой целью сотрудникам ежемесячно сверх основной зарплаты перечисляется определенная сумма, предназначенная для оплаты обедов.
Как правило, размер выплаты одинаковый для всех работников, и составляет фиксированную величину, например, 300 рублей в день. Иногда деньги переводят не работникам, а напрямую предприятиям общепита.
Минфин России занял в отношении указанной дотации непримиримую позицию. Во многих письмах министерства говорится, что на такие выплаты необходимо начислить страховые взносы. С точки зрения чиновников, компенсация стоимости обедов производится в рамках трудовых отношений. Следовательно, она является объектом обложения взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Что же касается компенсации стоимости питания, которая упомянута в перечне выплат, освобожденных от взносов (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), то, как считают в Минфине, данной нормой могут воспользоваться только те компании, в которых оплата питания происходит на основании федерального, регионального или местного законодательства.
Если же дотация на питание выплачивается по инициативе работодателя, то на нее придется начислить взносы. Такие разъяснения содержатся, в частности, в письмах Минфина России от 10.05.18 № 03-04-07/31223 (см. «Оплата питания на основе коллективного договора облагается НДФЛ и взносами») и от 23.10.17 № 03-15-06/69405 (см.
«Минфин сообщил, облагаются ли НДС суммы, которые работодатель переводит на смарт-карты работников для оплаты питания»).
Однако есть свежая арбитражная практика, которая опровергает позицию Минфина. Так, организация сумела доказать в суде, что работодатель перечислял компенсацию на питание сотрудников вне рамок трудовых отношений.
Основным аргументом явилось то обстоятельство, что размер дотации не зависел ни от стажа работы, ни от трудовых усилий каждого работника. Значит, компенсация стоимости обедов носит социальный характер, и взносами не облагается, решили судьи (постановление АС Уральского округа от 29.01.
18 № Ф09-8503/17, определением ВС РФ от 04.06.18 № 309-КГ18-5970 отказано в передаче дела для пересмотра в кассационном порядке).
Как определяются льготы и сколько могут составлять
Льготы на оплату услуг ЖКХ определяются на федеральном уровне – это, так сказать, «базовый список», который актуален вне зависимости от региона проживания гражданина. Регионы могут по своему усмотрению дополнять этот список. Сложность заключается в том, что не существует единого свода, закона или акта, где все нюансы были бы перечислены. Нужно в каждом конкретном случае искать документы, актуальные для региона.
Кто имеет право на льготы по ЖКХ? На общие льготы могут рассчитывать следующие категории:
- Полные кавалеры высших наград СССР и России, Герои Соцтруда и Герои Труда РФ, а также члены их семей – не платят за услуги ЖКХ.
- Семьи погибших военнослужащих – имеют скидку 60% на услуги ЖКХ.
- Инвалиды, многодетные семьи, семьи с детьми-инвалидами, ветераны, ликвидаторы, пострадавшие от радиационных аварий, – имеют скидку 30–50% на услуги ЖКХ.
За этим стоит топать в МФЦ, местный отдел социальной защиты или обращаться за поддержкой онлайн — через «Госуслуги».
Сразу приготовьте следующие документы:
- паспорт;
- документ, который подтверждает ваше право жительства (если оно не указано в паспорте или отличается от фактического, — т. е. временная прописка, в случае если вы гражданин РФ);
- выписки из домовой книги и ЕГРН (для собственников);
- документ, который подтверждает ваше право на льготу (это может быть пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и так далее);
- квитанции на оплату ЖКУ;
- справка о составе семьи;
- документы о доходах или их отсутствии (если ваша семья считается малоимущей);
- справка с реквизитами банка и номера банковского счета;
- справка, которая подтверждает, что вы оплачиваете коммуналку без учёта льгот;
- заявление на льготу или субсидию.
Могут потребоваться дополнительные бумаги. Например, копия договора найма для арендаторов. Точный список подскажут чиновники (то самое бюрократское «донесите такие-то бумажки»).
Региональные программы частных детских садов 2023 года
Государство стремится изменить сложившуюся тенденцию и обеспечить всех нуждающихся граждан детскими садами. Так, частные дошкольные образовательные учреждения могут получить господдержку, если будут предоставлять бюджетные места детям, которым не хватило мест в стандартных садиках. Подобные предложения были отправлены в Минэкономразвития. Однако пока поддержки не получили.
Регионы также имеют право реализовывать собственные программы в рамках государственных. Так, местные власти имеют право увеличить размер компенсации для лиц, которые вынуждены отдать ребенка в частный детский садик. Дополнительная помощь родителям предоставляется в регионах, в которых наблюдается особенно сильная нехватка мест в детских садах. Узнать о присутствии дополнительных региональных программ можно, обратившись в территориальное подразделение службы соцзащиты или местную администрацию.
Каждый вариант выбрать
Сопоставляя между собой описанные выше способы компенсации, можно констатировать, что каждый из них имеет свои преимущества и недостатки.
Повышение размера заработной платы на сумму стоимости питания дает возможность учитывать ее в интересах налогообложения по прибыли. Объект НДС при этом не образуется, но компания будет обязана начислять НДФЛ и страховые взносы.
Если осуществлять выплату компенсаций на условиях, прописанных в коллективных договорах, то это станет вариантом с большим количеством рисков. Хотя в этих случаях отсутствует необходимость начислять страховые взносы, однако социальный характер компенсаций сам по себе противоречит идее взимания таких взносов. Избежать споров с налоговиками можно будет только тогда, когда на выплаты будет начислен НДФЛ.
Если питание организовано по принципу «шведский стол», юрлица, не ведущие персонифицированного учета, не смогут уменьшить свою налогооблагаемую прибыль. Однако этот способ даст им возможность не начислять НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого, если использовать способ, при котором разрешается не начислять НДС, то компании не получат права на вычет их налогооблагаемой базы (в сумме величины НДС).
Здесь надежной альтернативой может рассматриваться только повышение размера зарплаты на такую же сумму.
Куда обращаться за оформлением компенсации по коммунальным услугам
Чтобы иметь возможность получить компенсацию по коммунальным услугам, медицинскому работнику необходимо обратиться :
- Для городских жителей, работающих в городе – в орган социальной защиты населения;
- Для деревенских жителей, села – в местный ЖЭК;
По некоторым причинам медицинскому сотруднику моет быть отказано в получении льготы, например :
- Заявитель предоставил не полный пакет документов;
- Не соблюдались условия для получения компенсации – регионы имеют право вносить изменения в условия по выплате, а так же в перечень необходимых документов для получения компенсации;
- Нет законного основания – на закон о льготах медикам на коммунальные услуги в сельской местности ссылается только тот работник, который трудоустроен официально.
- В случае с молодыми специалистами – недостаточней стаж работы, чтобы претендовать на субсидию
В Госдуму партией «Справедливая Россия» был внесён новый законопроект, по которому пенсионерам готовят ежегодную материальную помощь в размере двух тысяч рублей на приобретение продуктов питания.
Пока эта инициатива в полной мере реализована только правительством Москвы. В Ульяновской области также предусмотрена матпомощь, но только в размере 1000 рублей, остальные регионы пока не включились в данную программу.
Московским пенсионерам для получения материальной помощи необходимо соответствовать следующим условиям:
- достичь пенсионного возраста;
- иметь постоянную московскую прописку и проживать в Москве;
- размер пенсии в месяц не должен быть больше 24600 рублей;
- если пенсионер проживает не один, то общий доход не должен превышать 24600 рублей на человека.
Каковы допустимая доля расходов на ЖКУ и нормативы площади
В среднем по стране доля допустимых расходов на оплату ЖКУ не должна превышать 22% от доходов. Но регионы могут устанавливать свои лимиты в пределах этого порога. Так, в Москве это 10%, в Санкт-Петербурге — 14%. Если вы платите больше, вам положена льгота.
Это не значит, что за какие-то месяцы можно не вносить коммунальный платеж. Механизм другой: человек оплачивает по квитанции каждый месяц, а после оформления и одобрения субсидии на указанные в заявлении реквизиты приходит выплата.
Помимо соответствия региональной норме по оплате коммунальных услуг при расчете суммы субсидии учитывается стандарт жилой площади. Помещение, в котором живут заявитель и его семья, должно ему соответствовать. Стандарт фиксирует, сколько квадратных метров должно приходиться на каждого члена семьи. Если больше, то в субсидии могут отказать. В Москве стандарт составляет:
- 33 кв. м для одиноко проживающего;
- 42 кв. м для семьи из двух человек;
- 18 кв. м на каждого члена семьи, в которой более трех человек.