Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты налога на прибыль за 2 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Плательщиками налога на прибыль организаций (ННПО) признаются все экономические субъекты, применяющие общий режим обложения — ОСНО. Это все компании, учреждения и предприятия, получающие прибыль от ведения бизнеса. Причем учреждения бюджетной сферы — не исключение.
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Кто платит авансы по налогу на прибыль в бюджет
Это правило актуально для итоговой выплаты прибыльного налога в бюджет. Авансы по налогу на прибыль платят все те же налогоплательщики на ОСНО. Все юрлица, применяющие основной режим обложения, обязаны выплачивать авансы в казну. При определенных условиях плательщик обязан перейти на ежемесячные перечисления.
Действующая редакция НК РФ предусматривает несколько вариантов уплаты налога на прибыль организаций. Чиновники определили, что, помимо основной выплаты по итогам налогового периода (календарного года), организации обязаны выплачивать поквартальные и(или) помесячные авансы по налогу на прибыль.
Исключения для бюджетников
Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в авансировании по налогу на прибыль. Рассмотрим особенности, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года таким организациям (в остальных кварталах рассчитываем по аналогии). Чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять аванс один раз в квартал. Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения.
Если бюджетное учреждение — это театр, библиотека, музей или концертная организация, то такие субъекты вправе перечислять налоги по прибыли только один раз в год по итогам налогового периода. То есть театры, музеи, библиотеки и концертные организации освобождены от исчисления и уплаты ежеквартальных и ежемесячных авансов.
А вот казенным учреждениям повезло меньше. Если организация казенного типа обязана уплачивать ННПО, то периодичность перечислений по этому налоговому обязательству определяется по общим принципам. То есть в зависимости от общей суммы дохода, полученной в предшествующих четырех кварталах.
Исчисляем поквартальный платеж
Пошаговая инструкция, как рассчитать налог на прибыль, если организация платит авансовые платежи помесячно:
Шаг 1. Высчитываем авансовую сумму за отчетный период по формуле:
АПотч.пр. = НБотч.пр. × Ст,
где:
- АПотч.пр. — это сумма аванса за отчетный период времени;
- НБотч.пр. — налоговая база, подсчитанная нарастающим итогом за период;
- Ст — ставка по ННПО, предусмотренная НК РФ.
Шаг 2. Считаем авансовую сумму к уплате в государственную казну по формуле:
АП к уп. = АПотч.пр. — АПредш.пр.,
где:
- АП к уп. — авансовый транш к уплате за квартал;
- АПотч.пр. — сумма аванса за отчетный период, подсчитанный нарастающим итогом;
- АПредш.пр. — уплаченные авансовые транши за предшествующие кварталы этого налогового периода.
Шаг 3. Составляем платежное поручение и оплачиваем обязательство в бюджет.
Итоговые обязательства по налогу на прибыль, подлежащие уплате в бюджет, уменьшаются на величину уже перечисленных авансов. Если по итогам года компания получит убытки, то платеж за 4-й квартал нулевой.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Налог на прибыль и НДС
Обязанности подавать уведомления по этим налогам у налогоплательщика нет. Связано это с тем, что перечислить данные налоги нужно до 28-го числа, а подать декларацию – до 25-го. К моменту поступления денег на ЕНС налоговая служба уже будет знать, какую сумму и на какой КБК распределить.
Предприятия, которые отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально, подают уведомление о начисленных налогах до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Подавать уведомление за третий месяц квартала не нужно: все данные налоговая служба возьмет из декларации.
Исключение составляют организации, получающие доход от иностранных предприятий. Уплачивать налог нужно каждый месяц, соответственно, и предупреждать налоговую инспекцию о поступающих на ЕНС средствах нужно ежемесячно. Срок отправки уведомления не отличается от сроков по другим налогам и сборам – не позднее 25-го числа следующего месяца с учетом переносов. Если перечисление налога будет осуществлено после подачи декларации, то отправлять уведомление за последний месяц квартала не нужно.
Сроки уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2024 года
В соответствии с законодательством, уплата налога на прибыль за 2 квартал 2024 года должна быть выполнена в установленные сроки.
Согласно налоговому кодексу РФ, предприятия и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность и облагаемые налогом на прибыль, обязаны уплатить налоговую сумму за 2 квартал до 31 июля 2024 года.
Для более точной информации о сроках уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2024 года, следует обратиться к налоговому кодексу именно той страны, в которой зарегистрировано предприятие или организация. В некоторых случаях, сроки уплаты налога могут быть установлены дополнительными нормативными актами, принятыми органами налоговой службы.
| Квартал | Представление отчетности | Уплата налога на прибыль |
|---|---|---|
| 2 квартал 2024 года | с 1 июля по 30 сентября 2024 года | до 31 июля 2024 года |
Срок уплаты транспортного налога
Транспортный налог, включая авансовые платежи по нему, в 2023 году уплачиваются в следующие сроки.
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок |
|---|---|
| За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Возможные штрафы и санкции за неправильное уплату авансовых платежей
Неправильная уплата авансовых платежей по налогу на прибыль может привести к серьезным финансовым последствиям для юридических лиц. Государственные органы имеют различные механизмы для наказания нарушителей, включая штрафные санкции.
Одной из возможных санкций является наложение пени за несвоевременное уплату авансовых платежей. Пеня начисляется за каждый день просрочки и рассчитывается исходя из установленной налоговым законодательством процентной ставки.
Кроме того, налоговая инспекция может применить штраф в виде штрафных санкций. Размер штрафа определяется в процентах от суммы недопоставленного авансового платежа. Уровень штрафа зависит от сроков оплаты, предусмотренных законодательством.
Юридическое лицо также может быть подвергнуто налоговой ревизии или дополнительным проверкам в связи с неправильной уплатой авансовых платежей. Это может привести к большим временным и финансовым затратам для компании, а также повлиять на ее репутацию.
В целях предотвращения возникновения штрафов и санкций рекомендуется своевременно и правильно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Для этого необходимо строго соблюдать установленные сроки оплаты и правильно рассчитывать сумму платежа в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Налог на прибыль во 2 квартал 2024 года
Сроки сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль во 2 квартале 2024 года определяются законодательством. Обычно компании должны сдать налоговую декларацию до 30 июня 2024 года. Но при условии, что этот день не является выходным или праздничным. В случае, если 30 июня – выходной, последний день сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день. Важно помнить, что непоставка налоговой декларации в установленные сроки может повлечь за собой наложение штрафов или других финансовых санкций.
Уплата налога на прибыль во 2 квартале 2024 года также должна производиться в установленные сроки. Общий срок уплаты налога составляет 30 дней со дня окончания отчетного периода. То есть налог на прибыль за 2 квартал 2024 года должен быть уплачен до 30 июля 2024 года включительно. Если 30 июля приходится на выходной или праздничный день, уплата налога переносится на следующий рабочий день.
Для удобства сдачи налоговой декларации и уплаты налога на прибыль во 2 квартале 2024 года, компаниям рекомендуется использовать интернет-сервисы и электронные платежные системы. Это поможет сэкономить время и упростить процесс подачи отчетности.
| Сроки сдачи налоговой декларации | Сроки уплаты налога |
|---|---|
| До 30 июня 2024 года (если не является выходным или праздничным днем) | До 30 июля 2024 года (включительно) |
Сроки предоставления декларации по налогу на прибыль за второй квартал
Согласно законодательству, срок предоставления декларации по налогу на прибыль за второй квартал составляет 30 дней с момента окончания отчетного периода. Таким образом, организации должны представить декларацию не позднее конца июля текущего года.
Декларация должна быть представлена в электронном виде с использованием специальной программы, предоставляемой налоговым органом. Для предоставления декларации необходимо заполнить соответствующие поля, указав данные о доходах и расходах организации за второй квартал, а также произвести расчет суммы налога, подлежащей уплате.
В случае несоблюдения сроков предоставления декларации по налогу на прибыль, организация может быть подвергнута штрафным санкциям, предусмотренным законодательством. Поэтому рекомендуется строго соблюдать установленные сроки предоставления декларации и уплаты налога на прибыль за второй квартал.
| Вид налога | Код формы декларации |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций | Базовая форма 3-НДФЛ (без крупных налогоплательщиков) |
| Налог на прибыль организаций | Упрощенная форма 3-НДФЛ (для крупных налогоплательщиков) |
В случае возникновения вопросов или затруднений при предоставлении декларации по налогу на прибыль за второй квартал, рекомендуется обратиться в налоговый орган для получения дополнительной информации и консультации.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Налоговая база — прибыль, полученная компанией за отчетный период. Она считается нарастающим итогом с начала года.
Если компания применяет сразу несколько ставок налога на прибыль, налоговая база считается отдельно для каждой ставки. Если налоговая база отрицательная или равна нулю, платить налог на прибыль не нужно.
Доходы. Налогом на прибыль облагаются доходы от реализации и внереализационные доходы. Они учитываются без НДС и акцизов.
К доходам от реализации относится выручка от продажи:
- товаров своего производства, работ или услуг;
- ранее купленных товаров, в том числе земельных участков, материалов;
- имущественных прав.
К внереализационным доходам относятся, например, дивиденды, штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, возмещение компании убытка или ущерба, проценты по выданным займам.
С некоторых доходов налог не платят. Например, с полученного аванса, задатка, залога, вклада в уставный капитал компании или с полученного кредита.
Учитывать доходы нужно на дату отгрузки: например, цену проданного считать доходом, только когда отпустили товар по накладной, закончили работу и подписали акт. А вот когда поступила оплата от контрагента — в большинстве случаев значения не имеет.
Расходы. Это обоснованные и документально подтвержденные затраты компании, без которых бизнесу не обойтись.
Компания оплачивает сотруднику поездки на такси в офис. Просто так включить стоимость поездок в расходы не получится. Придется доказать налоговой, что поездки на такси сотруднику необходимы: например, офис находится вдали от остановок общественного транспорта.
Расходы на такси сотрудник должен подтвердить: чеками, выписками из онлайн-банка.
Компания должна сама оценить, подтверждает или нет документ понесенные расходы и их размер. Главное, чтобы из документов можно было сделать вывод, что расходы были. Это могут быть накладные, акты, чеки.
Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы:
- Расходы, связанные с производством и реализацией.
- Внереализационные расходы.
К расходам, связанным с производством и реализацией, относят затраты на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг, а также расходы, связанные с приобретением и продажей покупных товаров.
Производственные организации делят расходы:
- на прямые — связаны с производством или продажей продукции, например затраты на покупку сырья и материалов, зарплата рабочих, амортизация оборудования;
- и косвенные — не связаны с производством или продажей продукции, например канцелярия, зарплата офисных сотрудников, мобильная связь.
Торговые компании тоже делят расходы на прямые и косвенные. К прямым расходам относят:
- стоимость товаров;
- транспортные расходы по доставке покупных товаров до склада налогоплательщика, если такие расходы не включены в стоимость товаров.
Все остальные расходы относят к косвенным и сразу списывают при расчете налога на прибыль. Например, это могут быть ввозные таможенные пошлины и сборы, которые не включены в стоимость самих товаров, или затраты на предпродажную подготовку.
Некоторые расходы учитываются при расчете налога на прибыль только в пределах норм. К нормируемым расходам относят, например, расходы на некоторые виды рекламы, представительские расходы, расходы на ДМС сотрудников.
Внереализационные расходы — это затраты, не связанные с производством и продажей продукции. Например, проценты по кредитам, расходы на обязательное и добровольное страхование.
Есть расходы, которые ни при каких обстоятельствах не уменьшают доходы организации. Например, это возмещение ущерба государству, налоговые пени, штрафы, материальная помощь работникам.
Как и в доходах, учет расходов не зависит от их оплаты. Важна только дата, когда расходы возникли по документам, например, оказана услуга по договору. При учете расходов есть еще много нюансов, но на них тут не будем подробно останавливаться.
Убытки прошлых лет. При уменьшении налоговой базы на сумму убытков должны соблюдаться условия:
- Налоговую базу за счет убытков можно уменьшить максимум на 50%.
- Если убытки были получены в нескольких годах, переносить их нужно строго в календарной очередности.
Рассмотрим сразу на примере. Компания «Альфа» работала так:
- в 2021 году получила убыток 300 000 ₽;
- в 2022 году — убыток 650 000 ₽;
- в 2024 году — прибыль 1 000 000 ₽.
У Альфы были убытки, поэтому она может уменьшить налоговую базу, но максимум на 50%. Общая накопленная сумма убытка — 950 000 ₽.