Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД при закрытии ИП 29 апреля 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:
- Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
- Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
- Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.
Закрытие ИП с сотрудниками
Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.
Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.
Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.
Обязательства после закрытия ИП
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.
Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.
Если вы закрываете ИП до окончания отчётного периода
Вопрос возникает закономерный, как не платить за те дни отчётного периода, когда вы уже не работаете? И практика эта не единична. Кому хочется платить за 90 дней, когда по факту работа велась только 10 или 20?
Для решения этого вопроса существует определённый механизм, который нужно понимать и знать. И здесь важно помнить, что, если у вас ЕНВД, то для налоговой не имеет значения, какие у вас были в этом время доходы и расходы. Не имеет значения и работает ли вообще индивидуальный предприниматель. Главное для инспекторов – это то, что ИП у вас официально действует.
Поэтому налог начисляется исходя из других показателей и коэффициентов. Это в частности физический показатель определяющий масштаб предпринимательской деятельности и переводящий его в числовой эквивалент.
Пример: вы прекратили вести бизнес, рассчитались с наёмным персоналом, уволили всех, закрыли точку продаж, товар распродали. И всё это произошло до того, как подошёл срок отчётности. Тогда этот физический показатель будет равен как раз нулю. И именно 0 – вы указывайте в поле «форма реорганизации» в налоговой декларации.
Важно: физический показатель будет равняться нулю только лишь в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Постановка этого показателя документально обнулит базовую доходность предпринимательской деятельности (бизнеса), который в реальности уже перестал существовать. Налоговая база станет равно нулю. И с этого момента вы сможете избежать переплаты налогов за оставшиеся дни отчётного периода.
Декларация после закрытия ИП на УСН
Упрощенный режим – наиболее распространен среди бизнесменов. Декларация при закрытии предпринимателя-упрощенца подается по общей форме в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. При заполнении налогоплательщику необходимо указать код формы реорганизации/ликвидации – 0, код периода – 50. Срок подачи установлен в стат. 346.23 НК и определен как 25-ое число месяца за периодом закрытия.
К примеру, предприниматель принял решение о ликвидации ИП и был исключен из ЕГРИП 20.12.17 г. По нормативным требованиям сдать декларацию по УСН ему следует до 25.01.18 г. При нарушении сроков подачи отчетных форм гражданину придется заплатить штрафные санкции по стат. 119 НК.
Обратите внимание! Как при ведении деятельности на упрощенке, так и в случае использования предпринимателем иных налоговых режимов, при закрытии ИП декларация подается только за последний период при условии своевременного предоставления отчетов за прошлые периоды. Если же отчетность не заполнялась и не сдавалась, требуется сформировать нужные документы и также предоставить их в ИФНС.
Нарушение сроков подачи декларации или уплаты налогов карается штрафами. Но за серьезные проступки провинившемуся грозит даже административная ответственность.
| Нарушение | Наказание |
| Несвоевременная подача декларации | Штраф 5% от неуплаченного налога за месяц опоздания.
Возможна административная ответственность: предупреждение или штраф в 300–500 рублей. При опоздании на 10 и более дней налоговая имеет право блокировать расчетный счет |
| Несвоевременная уплата налога | Пеня за просрочку рассчитывается как: Пеня = Сумма налога к уплате * Кол-во календарных дней опоздания * 1/300 ставки рефинансирования.
Штраф — 40% налога к уплате, но не меньше 1000 рублей. Если ИП документально подтвердит, что не заплатил вовремя по независящим от него обстоятельствам, сумму штрафа снижают до 20%. |
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Шаг 4: Подписание и подача декларации
После того, как вы заполнили все необходимые данные в декларации ЕНВД, необходимо ее подписать и подать в налоговую службу. Вот как это сделать:
1. Проверьте правильность заполнения декларации
Перед тем, как подписывать декларацию, убедитесь, что вы правильно заполнили все графы и указали все необходимые данные. Проверьте все цифры, их правильность и точность. Также убедитесь, что вы правильно указали свои персональные данные и реквизиты ИП.
2. Подпишите декларацию
Для подписания декларации ЕНВД используйте электронную подпись. Подпись может быть сформирована с помощью электронного ключа или других способов, предоставляемых ФНС. Обратитесь к помощи налогового консультанта или специалиста, чтобы узнать необходимые действия для создания электронной подписи.
3. Подайте декларацию
После того, как вы подписали декларацию, необходимо ее подать в налоговую службу. В настоящее время самым популярным способом подачи декларации является электронная подача через сайт ФНС. Для этого вам понадобится электронная подпись и доступ к интернету.
Когда нужно подать закрывающую декларацию
При ликвидации ИП в 2024 году на УСН (упрощенной системе налогообложения) нужно подать закрывающую декларацию по налогу на прибыль. Она должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года после года закрытия ИП.
Как получить готовую декларацию для заполнения? Для этого можно обратиться в налоговую инспекцию, где вам предоставят форму декларации и дадут консультацию по заполнению.
Какие документы нужно предоставить при подаче декларации при ликвидации ИП? Во-первых, это заключение о ликвидации ИП. Во-вторых, отчетность по форме 3-НДФЛ за последний год деятельности ИП. В-третьих, документы, подтверждающие выплату компенсации работникам в случае уменьшения численности или закрытия ИП.
Когда нужно платить взносы при ликвидации ИП на УСН? Согласно законодательству, взносы по УСН должны быть уплачены в месячный срок со дня закрытия ИП. Важно отметить, что при ликвидации ИП необходимо сохранить отчетность по УСН за последние 3 года.
Как подать декларацию на закрытие ИП на УСН? Есть несколько вариантов: можно подать налоговую декларацию онлайн на официальном сайте налоговой службы, обратиться в налоговую инспекцию лично или отправить документы почтой с уведомлением о вручении. В любом случае, рекомендуется обратиться за помощью к специалистам или консультантам по налоговому праву.
Сведения, необходимые для заполнения декларации
Для правильного заполнения декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2024 году необходимо иметь следующую информацию:
1. Идентификационные данные. Укажите свои полные фамилию, имя и отчество (если имеется), а также ИНН (индивидуальный налоговый номер).
2. Данные о деятельности ИП. Укажите вид предпринимательской деятельности, в которой вы осуществляли свою деятельность на основе ЕНВД.
3. Период деятельности. Укажите точную дату начала и конца деятельности вашего ИП, которую вы закрываете в 2024 году.
4. Отчет по форме ЕНВД. Предоставьте сведения о доходах, расходах и налоговых обязательствах вашего ИП по форме ЕНВД за последний период деятельности.
5. Сведения о контрагентах. Укажите информацию о ваших основных контрагентах, с которыми вы сотрудничали в рамках деятельности ИП на основе ЕНВД.
Необходимо заполнять декларацию в соответствии с требованиями налогового законодательства и предоставлять всю необходимую информацию, чтобы избежать возможных нарушений и штрафов со стороны налоговой службы.
Процесс закрытия индивидуального предпринимателя (ИП) включает несколько этапов:
1. Оформление заявления. ИП должен подготовить заявление о закрытии деятельности и предоставить его в налоговую инспекцию.
2. Расчет и уплата налогов. ИП должен произвести расчет и оплату всех налогов, включая налог на имущество организации и налог на прибыль.
3. Ликвидация счетов ИП. После уплаты налогов ИП должен закрыть все свои банковские счета.
4. Сдача документации. ИП должен сдать всю необходимую документацию в налоговую инспекцию, включая отчеты о доходах и расходах, бухгалтерскую отчетность и другие документы, связанные с деятельностью предпринимателя.
5. Получение разрешения на закрытие ИП. После проверки представленной документации налоговая инспекция выдает разрешение на закрытие ИП и прекращает его регистрацию.
6. Прекращение деятельности. После получения разрешения на закрытие ИП, предприниматель прекращает свою деятельность и прекращает работу с поставщиками и клиентами.
7. Информирование контрагентов. ИП должен информировать своих контрагентов о закрытии деятельности и завершении сотрудничества. Это можно сделать путем отправки уведомлений или подачи объявления в средствах массовой информации.
8. Закрытие ИП в государственных органах. ИП должен закрыть свою деятельность во всех государственных органах, включая пенсионный фонд, фонд социального страхования и т. д.
Необходимые документы для заполнения декларации
При закрытии индивидуального предпринимателя необходимо правильно заполнить налоговую декларацию по Единой налоговой декларации (ЕНВД) в течение определенного периода, с учетом особенностей и специфики деятельности. Декларация предоставляется в налоговую инспекцию, где осуществлялась сдача отчета по ЕНВД. Усн и НДС не применяются при закрытии ИП, поэтому в декларации заполняются только налоговые долги и взносы за период окончания деятельности.
Для правильного заполнения декларации необходимы следующие документы:
- Сданный налоговый отчет (ЕНВД) за кварталы 2024-2023 годов
- Декларация по ЕНВД за последний период до закрытия ИП (обычно за текущий год)
- Документы, подтверждающие правильность и полноту предоставляемых сведений (например, кассовые чеки, счета-фактуры и др.)
- Дата закрытия ИП
- Код налоговой инспекции, куда нужно подать декларацию
Обращаем ваше внимание на то, что сроки подачи декларации и уплаты налоговых взносов в разных регионах могут отличаться. Поэтому важно заранее ознакомиться с правилами и сроками налоговой отчетности в вашем регионе.
Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП
Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.
Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.
Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.
Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.
Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.
Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.
Общие правила заполнения отчета
Все данные вносятся справа налево. Если какие-либо ячейки не заполняются, обязательно следует проставить в них прочерки. Все показатели, имеющие не целое значение, необходимо округлять по общему правилу. Также следует придерживаться следующих требований:
- если отчет заполняется вручную, то все буквы должны быть заглавными;
- цвет ручки должен быть черным или синим;
- абсолютно все страницы декларации следует пронумеровать в формате 001, 002 и так далее;
- первая страница отчета должна содержать дату заполнения и подпись составителя, то есть ИП;
- точный код налогового периода при ликвидации ИП на ЕНВД;
- при наличии печати на титульной странице ставится ее оттиск.
Декларация не подлежит сшиванию и печати с двух сторон на одном листе. Ни в коем случае отчет не должен содержать исправлений и помарок. В декларации не указываются начисленные штрафные санкции и пени.
В остальном заполнение отчетности ничем не отличается от остальных случаев заполнения подобных документов.