Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страна происхождения товара: какие документы ее подтверждают». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это документ, который подтверждает фактическое место изготовления или производственной переработки груза, подлежащего импорту на территорию Российской Федерации. Свидетельство позволяет рассчитать ставку таможенного сбора, определяя возможность применения преференций. Существующие тарифы условно делятся на три категории: максимальные, стандартные и сниженные, и в тех случаях, когда сопроводительная документация рассматриваемого типа отсутствует, таможня по умолчанию начисляет увеличенную пошлину.
Виды сертификатов о происхождении товаров
Ключевым фактором, определяющим тип оформляемых документов, является место изготовления продукции. Различают следующие формы:
- Общая — выписывается в рамках грузового экспорта на территорию стран, не требующих других актов сертификации. Не предусматривает преференций, выступая в качестве основания для прохождения стандартных таможенных процедур. Заполняется в русско и англоязычном формате.
- «А» — документация, заполняемая исключительно на английском языке, оформление которой является обязательным при экспорте продукции из РФ в Черногорию.
- «СТ-1» — действует на территории государств СНГ и считается основанием для предоставления льготных условий дальнейшего обращения. Составляется на русском, действует на протяжении одного года с момента выдачи. Не требуется в рамках операций, совершаемых с контрагентами из Беларуси или Казахстана, что обуславливается особым регламентом Таможенного союза.
- «СТ-2» — сертификат подтверждения страны происхождения товара, принятый между Россией и Сербией начиная с 2000 года.
- «EAV» — с 2016 г. обязательна при подготовке экспортных поставок во Вьетнам.
Стоит также отметить, что отгрузка на территорию ЕС стали, текстиля или пушнины (а также изделий из нее), предусматривает заполнение на таможне СПТ на официальном языке государства, в которое планируется ввоз.
Представление документов, подтверждающих страну происхождения товаров
Документ, подтверждающий страну происхождения товаров, необходим в случае, если стране происхождения этих товаров на территории таможенного союза предоставляются тарифные преференции. В этом случае такой документ предоставляется таможенному органу одновременно с таможенной декларацией. При этом, возможно, что для получения тарифных преференций сертификат о происхождении товара должен быть предоставлен по определенной форме.
При обнаружении недостоверности заявленных сведений о стране происхождения товаров, которые влияют на размер ставок таможенных пошлин, налогов и (или) мер нетарифного регулирования, таможенные органы вправе потребовать документ, подтверждающий страну происхождения товаров.
Виды сертификатов происхождения товаров
Общая форма — это универсальный подтверждающий документ, применяющийся во всех странах мира. Используется в тех случаях, когда оформление других сертификатов невозможно.
Form A — это подтверждающий документ, который признается большим числом стран. Сертификат принимается в странах Евросоюза, США, Канаде, Турции и других. Экспортеру сертификат о происхождении товара Форма A позволяет ввозить товары с существенной 25% скидкой (относительно размера базовой таможенной пошлины), или вовсе без уплаты таможенных пошлин.
Форма СТ-1 — учрежден правительствами стран-участниц СНГ. Применяя его в торговле между государствами Содружества, участники ВЭД могут снизить ставку таможенных пошлин до 0%.
Форма СТ-2 — подтверждающий документ, применяющийся при взаимной торговле между Российской Федерацией и Республикой Сербия. Предъявитель сертификата происхождения формы СТ-2 освобождается от уплаты таможенных платежей при ввозе российских товаров в Сербию и сербских в Россию.
Форма СТ-3 — Сертификат о происхождении товара формы СТ-3 – документ, который согласно достигнутым договорённостям, позволяет перемещать товары между Ираном и Россией без уплаты таможенной пошлины.
EAV – выдаётся на товары, произведённые или полученные в России, экспортируемые во Вьетнам. Применяя его участники ВЭД могут ввозить без уплаты таможенной пошлины российские товары во Вьетнам или вьетнамские товары в Россию.
Каждый сертификат является документом строгой отчетности и имеет свой регистрационный номер. Предполагает только машинное заполнение (никаких рукописных текстов), и заполняется на английском или русском языках на специальных бланках, изготовленных типографским способом с применением защитных технологий и выдается в трех экземплярах (оригинал и две копии на незащищенных бланках). Срок действия не более 12 месяцев. В случае утери документа возможно получение дубликатов. Оформляется на каждую отправку от одного отправителя в адрес одного получателя. Предоставляется в оригинале таможенному органу при оформлении — «растаможке» товаров в момент подачи таможенной декларации (ДТ).
Получить сертификат о происхождении товара можно в уполномоченном органе или организации той страны, откуда он ввозится. Эти организации, в свою очередь, выдают сертификат на основе сведений, которые получают из страны, где товар был произведен.
На территории Таможенного союза действуют определенные критерии, в соответствии с которыми указывается страна происхождения товара. Они закреплены в договорах между странами — членами ЕАЭС. Но товары ввозятся на территорию ТС и из прочих государств. При этом страна происхождения может быть указана на основании каких-то иных критериев, которые установлены в этих государствах. В таком случае внутри ЕАЭС страна происхождения должна определяться в соответствии с критериями, принятыми в Таможенном союзе.
Если товар вывозится с территории ЕАЭС, то сертификат о происхождении к нему прикладывается в случаях:
- если он необходим в соответствии с условиями контракта или правилами той страны, куда товар будет ввезен;
- если того требуют международные договоры.
Сертификат о происхождении товара прикладывается к таможенной декларации и прочими документами, когда товары помещаются под таможенную процедуру. Если таможня определит, что сертификат оформлен неправильно, то в предоставлении тарифных преференций декларанту может быть отказано. Также таможенный орган может запросить у организаций, которые выдавали такой сертификат, дополнительные документы и сведения.
Органы или организации, выдавшие сертификат, должны хранить информацию о его выдаче, в том числе его копию и прочие документы, не менее 3 лет.
Последствия несоответствия данных в счете-фактуре и сертификате
Поставщик несет ответственность, если между счетом-фактурой и сертификатом соответствия фиксируются различия.
Если неточности выявлены на этапе подачи заявок, заявка будет признана несоответствующей требованиям, поскольку документы и информация не предоставлены.
При обнаружении несоответствий на этапе заключения контракта будет принят принцип «минус 15%» к назначенной цене.
Если расхождение фиксируется на этапе исполнения контракта, заказчик имеет право в одностороннем порядке отказаться от исполнения контракта по причине отсутствия достоверной информации. Возможно рассмотрение вопроса о включении в реестр недобросовестных поставщиков (РНП).
Если в счете-фактуре СП указана неверно, возможен отказ в вычете НДС. Это можно оспорить — шансы на победу высоки.
Если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно название страны или её код, или обнаружится ошибка в номере таможенной декларации, эти неточности считаются незначительной ошибкой, поэтому препятствий для вычета НДС не будет.
Для чего необходим сертификат?
Существует несколько основных причин, по которым требуется эта свидетельство:
- Предприниматель планирует поставки изделий через госграницу и не желает тратить лишние деньги на таможенное оформление;
- Компания поставляет продукцию в государства, которые подписали с РФ специальное соглашение о получении преференций;
- Сертификат потребовался для предъявления потенциальному партнеру по бизнесу или при запросе о предоставлении кредитной линии в банк;
- В планах компании – принять участие в тендере, принять государственный заказ.
Существует масса случаев, при которых без документа не обойтись. Однако, есть и случаи, когда он не требуется по техническим причинам. К таким случаям относятся следующие:
- Общая сумма стоимости продукции не превышает 20 тысяч рублей;
- Изделия будут транспортироваться через страну транзитом;
- Товары попадает под требования временного ввоза;
- Изделия ввозятся в Россию для личного использования.
Сертификат о происхождении товара
Сертификат о происхождении товара — документ, свидетельствующий о стране происхождения товаров. Выдается уполномоченными органами, организациями страны вывоза на основе сведений, полученных из страны происхождения товаров.
Если в сертификате сведения о стране происхождения товаров основаны на иных критериях, чем те, применение которых предусмотрено международными договорами государств — членов таможенного союза, страна происхождения товаров определяется в соответствии с критериями, определенными этими международными договорами.
При вывозе товаров с территории таможенного союза сертификат о происхождении товара выдается:
- если этот документ необходим по условиям контракта, по национальным правилам страны ввоза товаров,
- если его наличие предусмотрено международными договорами.
Уполномоченные органы и организации, выдавшие сертификат о происхождении товара, обязаны хранить его копию и иные документы не менее 3 (трех) лет со дня его выдачи.
Сертификат о происхождении товара представляется одновременно с таможенной декларацией и другими документами, необходимыми при помещении товаров под таможенную процедуру. При утрате сертификата принимается его официально заверенный дубликат.
Представление документов
Сертификат или декларация предоставляется для получения тарифных преференций. Конечно, в том случае, если государству, где была произведена продукция, Таможенный союз дает эти самые преференции. В этом случае документы следует подать вместе с таможенной декларацией.
Кроме того, документ, подтверждающий страну происхождения товара, может быть запрошен таможенниками при обнаружении недостоверности сведений, указанных в таможенной декларации. При том что эти сведения влияют на размер таможенной пошлины или прочих налогов.
В следующих случаях подтверждать происхождение товара и предъявлять сертификат либо декларацию не понадобится:
- при перемещении через границу товар физическими лицами;
- при транзите товара через таможенную территорию с освобождением от уплаты пошлин и налогов (кроме случаев, когда таможенники обнаружили, что товар ввезен с территории страны, ввоз из которой запрещен);
- если стоимость ввозимых товаров менее определенной суммы, установленной комиссией Таможенного союза;
- в некоторых других случаях, предусмотренных законодательством Таможенного союза.
Участнику госзакупок необходимо подтвердить на территории какого государства была произведена продукция, которую он предлагает заказчику. Рассмотрим подробно, какими документами это можно сделать, где их взять, и зачем они нужны.
Зачем подтверждать страну происхождения товара
В соответствии со ст. 14 Закона №44-ФЗ, для защиты конституционного строя и внутреннего рынка РФ, правительством установлены запреты и ограничения на допуск товаров иностранного происхождения к участию в закупках.
Постановления правительства конкретизируют эти запреты и ограничения применительно к разным секторам (так, постановление №832 регулирует продукты , постановление №968 – радиоэлектронику, а постановление №1224 – оборонный заказ). Как подчеркивается в законе, определение страны происхождения товаров осуществляется в соответствии с законодательством РФ.
Национальный режим был введен законодателем для обеспечения преимуществ (преференций) по 44-ФЗ российским производителям и производителям стран ЕАЭС. За недостоверно (или неправильно) указанную страну происхождения товара, заявка участника может быть обоснованно отклонена на стадии рассмотрения. За отсутствие декларации о российском/ЕАЭС происхождении продукции (либо незадекларированное соотношение долей товара, попадающего под преференции, и не попадающего в общем объеме), участник может быть лишен преференций.
При поставке товара заказчику необходимо осуществить проверку предоставленных поставщиком результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта.
Соответственно, если поставляемый товар соответствует заявленным характеристикам победителем закупки, которые признаны заказчиком соответствующим требованиям документации о закупке и Закону № 44-ФЗ, то заказчику необходимо принять товар, поставляемый победителем закупки.
При этом, если поставляемый товар не соответствует характеристикам, которые были предложены победителем закупки, то заказчик вправе отказать в приемке такого товара.
В случае, если при осуществлении закупки заказчиком был применен к объекту закупки национальный режим и данный национальный режим был применен к участникам закупки, то в соответствии с ч. 6 ст. 14 Закона № 44-ФЗ заказчик при исполнении контракта не вправе допускать замену товара или страны (стран) происхождения товара в соответствии с частью 7 статьи 95 Закона № 44-ФЗ.
Соответственно, если в ходе исполнения контракта установлено, что поставщик представил недостоверную информацию о своем соответствии и (или) соответствии поставляемого товара таким требованиям, что позволило ему стать победителем определения поставщика (подрядчика, исполнителя), то заказчик обязан принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта и применить к такому поставщику меры ответственности в соответствии с условиями контракта.
Как подтвердить, если установлены ограничения
Вот какие документы прикреплять по ч. 3 и 4 ст. 14 44-ФЗ в 2023 году в этом случае:
- для промышленных товаров. Соответствие нацрежиму подтверждают наличием продукции в российском или евразийском реестрах промышленности (п. 9 ПП РФ № 617). Участник указывает в заявке реестровый номер записи и совокупное количество баллов за выполнение ТУ на территории РФ или ЕАЭС, если это предусмотрено ПП № 719 от 17.07.2015 или Решением ЕЭК № 105 от 23.11.2020. А при передаче товара или результата работ заказчику поставщик предоставляет документы, которые подтверждают страну происхождения товара и на основании которых продукцию включают в Реестр российской промышленной продукции или Евразийский реестр промышленных товаров;
- для радиоэлектронной продукции. Участник указывает в заявке номер реестровой записи из Единого реестра российской радиоэлектронной продукции или Евразийского реестра промышленных товаров (п. 3(3) ПП РФ № 878). Если надо подтвердить первый уровень радиоэлектронной продукции, участник прикладывает необходимые сведения о первом уровне радиоэлектроники. Если в заявке нет этих сведений, комиссия посчитает, что она содержит предложение о поставке иностранной продукции (письмо ФАС № ДФ/99397/22 от 31.10.2022). При закупке военной и специальной техники и некоторых других видов продукции номера реестровых записей не предоставляют;
- для пищевой продукции. Достаточно указать в заявке страну происхождения товара по ОКСМ и производителя продукции (п. 3 ПП № 832);
- для лекарственных препаратов, которые включены в перечень ЖНВЛП с одним международным непатентованным наименованием (МНН) или химическим, группировочным наименованием (п. 1 ПП РФ № 1289, п. 2 письма ФАС № ИА/10439/16 от 19.02.2016). Чтобы подтвердить соответствие нацрежиму и страну происхождения лекарства, участник прикладывает сертификат СТ-1 или заключение Минпромторга. Кроме того, к заявке необходимо приложить информацию и документы, необходимые для применения условий допуска (п. 2 ПП РФ № 1289);
- для медицинских изделий. Состав документов, которыми надо подтвердить соответствие ст. 14 44-ФЗ и страну происхождения, зависит от конкретной группы медизделий (п. 3 ПП № 102):
- для изделий из Перечня № 1 к Постановлению № 102 участник подтверждает соответствие сертификатом СТ-1. Срок действия этого сертификата ограничен: предоставьте СТ-1, который действителен на момент приемки товара. Если сертификат недействителен, заказчик обязан расторгнуть контракт в одностороннем порядке по п. 1 ч. 15 ст. 95 44-ФЗ (письмо Минфина № 24-06-06/62568 от 05.07.2023);
- для медизделий одноразового применения участник подтверждает соответствие ст. 14 44-ФЗ и страну происхождения изделия сертификатом СТ-1, а процентную долю стоимости материалов иностранного происхождения в цене конечного продукта — актом экспертизы от ТПП РФ или аналогичным документом, который выдал уполномоченный орган в стране ЕАЭС.
Получить сертификат о происхождении товара можно в уполномоченном органе или организации той страны, откуда он ввозится. Эти организации, в свою очередь, выдают сертификат на основе сведений, которые получают из страны, где товар был произведен.
На территории Таможенного союза действуют определенные критерии, в соответствии с которыми указывается страна происхождения товара. Они закреплены в договорах между странами — членами ЕАЭС. Но товары ввозятся на территорию ТС и из прочих государств. При этом страна происхождения может быть указана на основании каких-то иных критериев, которые установлены в этих государствах. В таком случае внутри ЕАЭС страна происхождения должна определяться в соответствии с критериями, принятыми в Таможенном союзе.