Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить НДФЛ за 2024 год иностранному гражданину по патенту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.
Условия для предоставления налогового вычета
Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.
Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.
Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.
Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос: Являюсь гражданином Узбекистана, приехал в Россию на заработки Планирую работать на протяжении как минимум 2 лет. Могу ли я оформить налоговые вычеты, информацию о которых я нашел в , , , ?
Ответ: Вы имеете право на получение налоговых вычетов, упомянутых в статьях 218-221 НК РФ, только после того, как станете налоговым резидентом РФ. Это случится, когда Вы будете фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении года (183 дней подряд, не частями).
Вопрос: Уплачивает ли работодатель страховые взносы на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев за работников-иностранцев из стран СНГ?
Ответ: Да, причем страховые взносы установлены по аналогичным тарифам, что действуют в отношении россиян.
Правовое положение иностранной рабочей силы
Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.
Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.
Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.
Следующий статус — временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.
Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).
Страховые взносы и ставки налогообложения
Статус иностранного гражданина в России определяется законом 115-ФЗ от 2002 года. Статья 13.3 данного НПА описывает порядок оформления и перечень лиц, имеющих право работать исключительно при условии получения трудового патента.
До того как иностранец найдет себе официальную работу, он должен сам позаботиться о своей медицинской страховке и оформить полис ДМС. Как только контракт о найме подписан, сотрудник из другой страны попадает под защиту российского трудового и страхового законодательства,которое и определяет, какие налоги он будет платить.
В соответствии с законом, к работникам из-за границы применяют следующие ставки обложения доходов:
- НДФЛ – 13% или 30% в зависимости от статуса постоянного сотрудника (резидент/нерезидент), ст. 224 НК;
- пенсионное страхование – наниматель начисляет 22% на всю сумму заработка, если его годовая величина не превышает 1150000 рублей, и 10% на все средства, превышающие граничную величину, пп 1 части 2 ст. 425 НК;
- на случай нетрудоспособности – 2,9% от рассчитанной зарплаты работника-резидента (максимальная сумма обложения за 2019 год – 865 000 рублей), для нерезидентов (и временно пребывающих в России) действует ставка 1,8% до момента изменения статуса, пп 2 части 2 ст. 425 НК;
- медицинское страхование – 5,1% от полученного дохода, пп 3 части 2 ст. 425 НК;
- от травматизма на производстве – от 0,2% до 8,5%, в соответствии с присвоенным классом риска для производства (одинакова для граждан РФ и иностранцев), ст. 22 закона 125-ФЗ от 1998 года.
По окончании отчетного года работодатель должен представить в ИФНС подробную справку по каждому из физлиц-получателей доходов. Отчет подается по обновленной форме 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 2018 года № ММВ-7-11/566@) Для работников с паспортом другого государства, принятых на основании трудового патента, есть ряд особенностей:
- иностранный код ИНН, если нет сведений об оформлении российского, можно не указывать;
- имя и фамилию работника можно вписывать латиницей (в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
- статус налогоплательщика с 2019 года обозначается кодом «6» (наемные работники с патентом);
- в разделе 3 нужно указать порядковый номер и дату выдачи уведомления из ИФНС, подтверждающего наличие авансовых патентных выплат и право нанимателя принимать их к расчету (цифровое обозначение вычета «3»).
В том же Приказе ФНС есть подробный порядок заполнения формы 2 НДФЛ в 2019 году и полный справочник используемых кодов.
НДФЛ с дохода резидентов и нерезидентов
Прежде всего, работодатель должен определить налоговый статус сотрудника-иностранца:
- резидент;
- нерезидент;
- нерезидент с особым порядком уплаты НДФЛ.
От статуса зависят налоговые ставки, а также право на применение вычетов, их можно предоставлять только резидентам (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Чтобы определить, является ли сотрудник резидентом, нужно:
- определить расчетный период, в него входят 12 предыдущих месяцев;
- рассчитать количество дней в расчетном периоде, которые сотрудник провел в России.
Если получилось 183 дня и более, сотрудник имеет статус налогового резидента РФ. Если менее 183 дней, сотрудник является нерезидентом. Гражданство на данном этапе не играет роли. Иностранец может иметь резидентский статус, а россиянин, наоборот, быть нерезидентом, если большую часть времени проводит за границей (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Для определения резидентства могут быть использованы следующие документы:
- паспорт мигранта с отметками о пересечении границ;
- миграционная карта;
- справки с предыдущих мест работы;
- документы о заграничных командировках: приказы, служебные задания, путевые листы, отчеты о командировках, авансовые отчеты, проездные документы;
- документы о регистрации по месту пребывания;
- справка, оформленная по месту проживания в России.
Распространенные ошибки по теме “Удержание налога на доходы с иностранных работников в 2023 году”
Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.
До тех пор, пока ИФНС не пришлет уведомление о возможности налогового вычета, работодатель иностранного сотрудника не имеет права на уменьшение суммы НДФЛ с заработной платы мигранта. Даже в том случае, если уведомление не приходит в течение длительного периода времени.
Ошибка: Работодатель, предприятие которого зарегистрировано в Санкт-Петербурге, берет на работу иностранного гражданина, оформившего патент в Московской области.
Иностранный гражданин должен осуществлять трудовую деятельность на территории того региона, в котором он оформил патент. Если работа будет найдена в другом субъекте РФ, патент придется переоформлять.
Что такое патент и каковы его преимущества
Лица, которые обязаны оплачивать НДФЛ, делятся на две категории:
- Физлица-резиденты РФ, фактически проживающие на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся на территории РФ лица без гражданства.
- Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них имеются источники дохода на территории РФ.
В зависимости от статуса варьируется и ставка. Если в первом случае речь идет о стандартных 13%, то для нерезидентов ставка НДФЛ повышается до 30%.
Иностранцы, въехавшие на территорию РФ в порядке, не предусматривающим получение визы, для работы в нашей стране должны иметь либо разрешение на работу, либо патент (абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ). Государства, гражданам которых можно въезжать на территорию РФ без визы, перечислены в приложении к Письму МИД России от 27.04.2012 N 19261/кд.
Есть и исключения: так, временно пребывающим в РФ гражданам Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении для трудоустройства в нашей стране ни разрешение на работу, ни патент не потребуются.
Для официального трудоустройства иностранца в РФ государство предусмотрело возможность оформления патента (официального разрешения на работу). После оформления патента при устройстве на работу иностранный сотрудник оплачивает налог в размере 13%.
Однако патент характеризуется определенной спецификой (ст. 13.3 федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ):
- получить его надо не позднее 30 дней с даты прибытия;
- период действия 1-12 мес. с возможностью продления;
- распространяет действие только на территории РФ, где его и выдали;
- действие ограничено профессией, зафиксированной в патенте;
- для получения необходимо прохождение медобследования.
Для получения возмещения НДФЛ по патенту иностранного гражданина за 2024 год необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление может быть подано как лично, так и через представителя.
При подаче заявления необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление (форма № 2-НДФЛ) — составляется в двух экземплярах и содержит основные сведения о налогоплательщике и запрашиваемую сумму возмещения;
- Копия патента на осуществление предпринимательской деятельности — документ, подтверждающий право на получение патента;
- Копия паспорта иностранного гражданина — первая страница и страница с регистрацией в Российской Федерации;
- Документы, подтверждающие доходы — справки из банков о доходах за 2024 год, договоры купли-продажи и т.д.
Поданные документы рассматриваются налоговой инспекцией в течение 30 дней со дня их получения. В случае положительного решения, возмещение НДФЛ будет перечислено на указанный в заявлении банковский счет или иной счет налогоплательщика.
Обратите внимание, что подача заявления и получение возмещения НДФЛ осуществляется ежегодно, до 1 июня текущего года за предыдущий год.
Преимущества патента иностранного гражданина
Получение патента для иностранного гражданина в России предоставляет ряд важных преимуществ, которые могут быть полезны как для самого иностранца, так и для экономики страны в целом. Ниже приведены основные преимущества патента иностранного гражданина:
1. Упрощенное оформление документов
Получение патента позволяет иностранному гражданину избежать лишней бюрократии и сложностей, связанных с получением разрешительных документов на работу или получением ВНЖ. Для получения патента обычно требуется предоставить только паспортные данные и документы, подтверждающие профессиональную квалификацию и знание русского языка.
2. Право на работу по патенту
Иностранный гражданин, получивший патент, получает право на официальную работу в России без необходимости получения разрешения на работу или рабочей визы. Это позволяет значительно упростить процесс трудоустройства иностранца и его адаптацию в стране.
3. Снижение налоговых обязательств
Одним из основных преимуществ патента для иностранного гражданина является возможность платить упрощенные налоги. При работе по патенту иностранец уплачивает фиксированный налоговый взнос, который не зависит от уровня доходов. Это существенно экономит деньги иностранца и делает его работу более выгодной с финансовой точки зрения.
4. Гибкость в выборе места работы
Иностранный гражданин, работающий по патенту, не привязан к определенному работодателю или месту работы. Он имеет возможность самостоятельно выбирать работу и место работы, что обеспечивает большую гибкость и свободу в трудовых отношениях.
5. Упрощенный процесс продления патента
Получение патента иностранного гражданина позволяет существенно упростить процесс его последующего продления. Обычно для продления патента требуется предоставить только действующий паспорт и подтверждение платы налога. Это позволяет сэкономить время и усилия на подготовку большого количества документов, как это требуется при продлении разрешения на работу или ВНЖ.
Таким образом, патент иностранного гражданина в России предоставляет множество преимуществ, которые делают работу и жизнь иностранца в стране более комфортными и привлекательными. Это способствует привлечению талантливых специалистов из разных стран и развитию международного сотрудничества.
Налогообложение иностранных работников
Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.
Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).
Ежемесячный платеж за патент в 2022 – сколько надо платить за патент в 2022 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития в декабре был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,813. Данный коэффициент-дефлятор действовал до 27 января 2022 года, поскольку с 27.01.2022 года в силу вступил новый приказ Минэкономразвития РФ, который утверждает новый коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год в размере 1,810.
Другими словами, в январе коэффициент-дефлятор НДФЛ снизился с 1,813 на 1,810 , и новый коэффициент начнет действовать 27.01.2022 года.
Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729.
Соответственно, в 2022 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2022 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.