Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Увольнение в 2024 году справка 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справка необходима, чтобы представить в ФНС сведения о доходах сотрудников, а также удержанный с них НДФЛ. Юрлица и ИП обязаны составлять её на всех лиц, получавших от них зарплату или другие выплаты. Они выступают налоговыми агентами, обязанными удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ: зачем нужна в 2024 году
Гражданин, который официально трудоустроен или официально работал, но был уволен, уволился, может в любой момент потребовать документ о доходах. Справка может потребоваться в разных ситуациях:
- Для нового работодателя. Документ необходим для оформления вычетов на новом месте трудовой деятельности. Согласно общим требованиям стандартные вычеты по налоговым сборам предоставляются ежемесячно. Но если сумма заработка, которая облагается налогом по ставке 13%, с начала года превысит 350 тыс. руб., то вычеты перестают предоставляться. Поэтому если гражданин в течение года сменил место работы, то новому работодателю необходима информация о доходах с предыдущего места трудовой деятельности;
- При оформлении декларации 3-НДФЛ. Если сотрудник оформляет налоговый вычет не на месте работы, а в налоговой инспекции, то гражданину требуется подать 3-НДФЛ после окончания года. К декларации обязательно прикладывается справка о доходах от работодателя и документация, которая подтверждает законное право на вычет;
- Для предоставления по месту требования. В большинстве случаев гражданину нужна справка как документ, который подтверждает официальный доход. Документ необходим для кредитных учреждений для оформления кредитов, для органов социальной защиты – получения пособий, в центре выдачи виз – оформления виз.
Новая форма справки ориентирована на работодателей, отчитывающихся на бумаге. По мнению налоговиков, она также позволит автоматизировать и ускорить процесс обработки данных.
В 2021-ом справка состоит из 2-х частей:
- непосредственно «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
- приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Сама справка содержит сведения о налоговом агенте и 4 раздела:
- Сведения о физлице – получателе дохода:
- ФИО налогоплательщика
- паспортные данные
- ИНН
- статус
- код страны
- Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода:
- налоговая ставка
- сумма облагаемого дохода
- налоговая база
- исчисленная и удержанная сумма налога
- Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты:
- код вычета
- сумма
- сведения об уведомлении
- Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога:
- сумма дохода, с которого работодатель не удержал налог
- сумма налога
Срок сдачи 2-НДФЛ за уволенного сотрудника
Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую службу вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.
При подаче справки в налоговою инспекцию, номер справки должен оставаться тот же, который был присвоен при выдаче увольняющемуся работнику.
- 04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;
- 03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось – статус 2.
Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день
за 2017 год отчеты 2 НДФЛ подаются:
- со статусом 1 — до 2 апреля 2023 года
- со статусом 2 — до 1 марта 2023 года.
Справка 2-НДФЛ в 2023 году: образец заполнения
Новый бланк формы 2-НДФЛ в году еще не утвердили, поэтому заполняем справку на бланке, который действовал в прошлом году. Рассмотрим порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ в виде таблицы:
| Наименование раздела | Заполняемая информация |
| Заголовок | заполняется реквизит «Признак»:
признак 1 — отчетность о доходах и налогах; признак 2 — отчетность о доходах, с которых налог не удерживался. |
| Шапка | В шапке справки укажите отчетный год и код ИФНС. Также нужно проставить номер корректировки:
00 – первичная правка; 01,02,03….. При отправке корректирующих сведений указывайте номер корректировки по порядку |
| Раздел 1 | указываются реквизиты организации или предпринимателя, выплатившего доход физическому лицу. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, укажите КПП и ОКТМО этого подразделения. |
| Раздел 2 | указываются сведения о физическом лице, получившем доход: фамилия, имя и отчество, паспортные данные и домашний адрес, ИНН при его наличии. |
| Раздел 3 | указываются сгруппированные данные о доходах, выплаченных физическому лицу. Основанием группировки является ставка налога, которым облагается доход. Указываются в справке все налогооблагаемые доходы, выплаченные работнику не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. Если доход облагается только 13% тогда этот раздел заполняется только один раз. Если работник получал другие виды доходов, облагаемые по ставке 9% или 30%, то заполните раздел 3 по каждой налоговой ставке отдельно. |
| Раздел 4 | укажите предоставленные работнику стандартные, социальные, имущественные или инвестиционные налоговые вычеты. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду. |
| Раздел 5 | Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог |
Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.
Если на предприятии предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.
Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.
Как заполнить 6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении
Мы определили, что выплата компенсации за неотгулянные отпуска должна быть сделана в день увольнения. Поскольку эта выплата не является стандартной заработной платой, то датой фактического получения дохода здесь (стр. 100 разд. 2 отчета 6-НДФЛ) является день ее выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). И в стр. 020 разд. 1 формы этот доход попадет в том периоде, когда будет выплачен. Исчисление НДФЛ (стр. 040 разд. 1), как и удержание (стр. 070 разд. 1, стр. 110 разд. 2) происходит в день фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). В стр. 120 должен быть указан следующий день после даты удержания налога (стр. 110), если по правилам переноса из-за выходных дней он не сместится на более позднюю дату.
Что касается зарплаты, выплачиваемой при увольнении за дни последнего месяца работы, то согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, если трудовые отношения прекращены до конца месяца, то днем фактической выплаты зарплаты за этот месяц признается последний рабочий день. Значит, по зарплате в стр. 100 будет также обозначена дата увольнения. Согласно п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), если для разных видов доходов с одинаковой датой фактического получения отличаются сроки перечисления налога, то стр. 100–140 заполняются отдельно для каждого дохода. Поскольку и для компенсации отпуска, и для зарплаты при увольнении все даты по стр. 100–120 будут одинаковыми, то в разд. 2 их можно привести совокупно, но показывать отдельным блоком от зарплаты других работников, которые продолжают работать, и от прочих выплат.
Пример
Сотрудник уволен 21.06.2020. В день увольнения работодатель перечислил ему компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 33 600 руб. и заработную плату за июнь 64 700 руб. Эти операции в 6-НДФЛ за полугодие будут отражены по строкам, перечисленным в таблице.
|
Номер строки |
Значение |
|
020 |
98 300 |
|
040 |
12 779 |
|
070 |
12 779 |
|
100 |
21.06.2020 |
|
110 |
21.06.2020 |
|
120 |
24.06.2020 |
|
130 |
98 300 |
|
140 |
12 779 |
Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ
Оформление ипотеки или других кредитных продуктов
- При покупке недвижимости или автомобиля в кредит, банк может потребовать предоставить справку 2-НДФЛ для подтверждения доходов заемщика.
Получение стипендии или социальных выплат
- Студентам, аспирантам и другим лицам, получающим стипендию, может понадобиться справка 2-НДФЛ для подтверждения доходов и получения стипендии.
- Также, для получения некоторых социальных выплат, например, материнского или безработичного пособия, может потребоваться предоставление справки 2-НДФЛ.
Оформление налоговых льгот или возмещения по налогам
- Когда работник претендует на налоговые льготы, например, на льготы по оплате обучения или лечения, ему могут потребоваться документы для подтверждения соответствующих расходов. Справка 2-НДФЛ может быть использована как один из таких документов.
- Также, в случае если работник переплачивал налоги и имеет право на возмещение, он может потребовать справку 2-НДФЛ для подтверждения уплаченных налогов и получения возмещения.
При заключении договоров с физическими лицами или организациями
- При заключении различных договоров, таких как договор аренды жилья, договор займа, договор найма, работнику может понадобиться предоставить справку 2-НДФЛ для подтверждения своей платежеспособности.
Для получения визы или оформления загранпаспорта
- В некоторых случаях, при получении визы или оформлении загранпаспорта, работнику может потребоваться предоставить справку 2-НДФЛ для подтверждения своего дохода и материальной обеспеченности.
Новый механизм перечислений в бюджет
Начиная с 2024 года, в России введен новый механизм перечислений в бюджет, который вносит ряд изменений в процесс уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Основные особенности нового механизма:
- Единый налоговый платеж. Теперь работодатель обязан удерживать НДФЛ и перечислить его в бюджет в единый срок — каждый месяц до 20 числа. Это позволяет упростить процесс уплаты налога и облегчает жизнь как работникам, так и работодателям.
- Новые ставки налога. Введены новые ставки налога на доходы физических лиц, которые зависят от уровня заработной платы. Таблица ставок будет указана ниже.
- Механизм учета. Введена новая система учета удержанного налога, которая позволяет работникам видеть детализацию уплаченного налога и контролировать свои доходы.
Образец заявления на предоставление справки 2-НДФЛ
Вот мы и подошли к самой главной части нашей статьи – примеру. Нужно сказать, что этот документ хоть и довольно простой, но имеет некоторые нюансы, на которые стоит поставить акценты. Воспользовавшись нашими рекомендациями, и на основе представленного ниже образца, вы без особого труда сформируете нужное вам заявление.
Сначала в документе оформляется «шапка»:
- полное название организации, в которой вы трудитесь;
- должность и ФИО директора (или иного сотрудника, на имя которого у вас полагается писать такие заявления);
- свою должность, название отдела, к которому вы прикреплены и ФИО;
- подробные паспортные данные (по мере необходимости);
- свой номер телефона (для связи).
Затем, ниже, посередине строки, напишите слово «Заявление». После этого можно переходить собственно к просьбе о выдаче справки. Здесь надо указать:
- за какой период вам требуется документ и сколько экземпляров нужно;
- желательно ссылку на норму закона, в которой прописана обязанность работодателя по предоставлению таких справок — в данном случае это статья 62 ТК РФ;
- место назначения справки вписывать не обязательно – отсутствие такой информации не повод для работодателя для отказа в выдаче документа.
Если у вас есть какие-то дополнительные бумаги, которые вы хотите присовокупить к заявлению, укажите данные о них в бланке отдельным пунктом.
В заключение заявление подпишите и датируйте.
Зачем справка о доходах уволенному сотруднику?
Справка 2-НДФЛ подразумевает под собой информацию о налогах, удержанных с работающего гражданина. То есть, полные данные о сумме доходов, которые сотрудник получил, и сколько средств с него удержали на предприятии.
Получения справки о заработной плате при увольнении необходимо в тех случаях, когда гражданину требуется подтвердить свой доход официально:
- при устройстве на новую работу. Бухгалтерии нового работодателя необходимо видеть налоговые вычеты с прошлого места работы. От этого зависят новые вычеты с доходов;
- для больничного листа. Благодаря данным в справке 2-НДФЛ, новое руководство делает начисления во время пребывания работника на больничном;
- для получения выплат по безработице. Если сотрудник после увольнения обратился службу занятости населения, то справка необходима для расчета пособий, которые производятся на основании среднего заработка гражданина;
- для получения кредита или ипотеки. Некоторые банки могут запрашивать документ о зарплате для предоставления кредитов или оформления ипотеки;
- в налоговую службу. Инспекция может запросить справку для уточнения начислений и получения определенных вычетов;
- в соцзащиту. Декларация нужна в качестве доказательства того, что семья малоимущая и имеет право на выплату определенных пособий;
- в садик или школу. Если гражданин имеет маленький доход, то с помощью справки 2-НДФЛ, он может получить льготы в виде бесплатного питания для своих детей в школе или садике;
- для получения визы или нового гражданства. Люди, которые не имеют официального дохода, имеют меньшие шансы для получения визы или гражданства. Поэтому документ о доходах необходим для совершения данных процедур;
- для суда. Нужна для трудовых споров, проходящих в судебном порядке;
- для оформления декрета. Чтобы уйти в декретный отпуск и оформить выплаты, декретнице необходима эта справка с данными за последние два года.
Периодичность выдачи 2-НДФЛ для новой работы
В законодательстве нет строгой нормы, которая указывает, сколько раз имеет право работник обратиться за данной справкой. Уволившийся сотрудник также может обратиться на прежнее место своей работы за подтверждением доходов.
В остальных случаях, а именно в целях информирования фискальной службы о доходах граждан законом установлено два периода, когда работодатель выполняет обязанности налогового агента:
- До 01 апреля того года, который наступил за отчетным годом. Сведения предоставляются о полученном доходе, удержанных и оплаченных налогах.
- До 01 марта – если сотрудник получил доход в прошедшем периоде, но по некоторым причинам (п. 5 ст. 226 НК), налог не удержан и не перечислен в бюджет.
Для получения справки по месту работы (новой или старой) работнику потребуется обратиться лично в бухгалтерию предприятия, или по телефону оставить заявку на формирование 2-НДФЛ. Бухгалтер в срок не дольше чем 3 рабочих дня обязан подготовить справку работнику. Для тех, кто увольняется, справка о доходах вручается одновременно с прочими трудовыми документами (трудовой книжкой, соглашением о расторжении договора), а также справок прочего назначения.
Налоговые вычеты: основная информация
Уровень налогового облагаемого дохода и ставка налога находятся в прямой зависимости: с увеличением дохода растет и налоговая ставка. Для снижения налогового бремени можно воспользоваться налоговыми вычетами, получив справку 2 НДФЛ.
В вычетах учитываются различные затраты, такие как расходы на обучение, медицинские услуги, ипотечные платежи и другие. Все вычеты указываются в декларации по налогу на доходы физических лиц, которую необходимо подавать в налоговую инспекцию в установленные сроки.
Сумма вычета определяется в соответствии с правилами, установленными налоговым законодательством. Однако стоит отметить, что эти правила могут изменяться в зависимости от года и принимаемых новых законов.
Организации, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны предоставить справку 2 НДФЛ, содержащую информацию о заработанных доходах и удержанных налогах, на основании которой граждане могут составить декларацию и претендовать на получение налоговых вычетов.
Проверка полученных данных в декларации и справке производится налоговыми органами, поэтому необходимо предоставить объективную и достоверную информацию для избежания штрафов и санкций.
Важно знать, что налоговые вычеты можно подавать не только в налоговую инспекцию, но и в банк. В этом случае сумма вычета будет возвращена налогоплательщику в виде компенсации, учтенной при выплате заработной платы. Для этого необходимо заполнить соответствующую форму и предоставить ее в банк.
Нормативные акты, регулирующие процесс выдачи документов при увольнении
При увольнении в 2024 году работник имеет право на получение определенных документов, которые регулируются нормативными актами. Вот основные документы, которые могут быть выданы работнику:
| Документ | Описание |
|---|---|
| Трудовая книжка | В трудовой книжке содержится информация о трудовой деятельности работника, включая записи о месте работы, должностях, периодах работы и увольнениях. |
| Справка о доходах | Справка о доходах выдается работнику для подтверждения своего дохода в порядке, установленном законодательством. Она может потребоваться при поиске новой работы или оформлении кредита. |
| Справка о выплаченных страховых взносах | Эта справка подтверждает, что работник получал заработную плату и выплачивал страховые взносы в соответствии с требованиями закона. |
| Расчетный листок | Расчетный листок содержит информацию о заработной плате, удержаниях и начислениях за определенный период работы. Этот документ позволяет работнику убедиться в правильности начислений и удержаний. |
| Документы, связанные с пенсионными накоплениями | В зависимости от системы пенсионного обеспечения, в которой работник участвует, ему могут быть выданы различные документы, подтверждающие его пенсионные накопления. |
| Другие документы | Кроме вышеперечисленных документов, работнику также могут быть выданы другие документы, связанные с его трудовой деятельностью, например, удостоверение работника, свидетельство о прохождении обучения или курсов повышения квалификации и т. д. |
Обратите внимание, что перечисленные документы могут незначительно отличаться в различных организациях или в зависимости от вида трудовых отношений. При увольнении работнику следует обратиться к своему работодателю или юристу для получения подробной информации о необходимых документах и процедуре их получения.
Справка 2 ндфл при увольнении в 2023 году:
В справке 2 ндфл указывается информация о начисленных и удержанных суммах налогов, а также о выплатах по заработной плате, полученных работником от работодателя за год.
Справка 2 ндфл имеет важное значение при подаче налоговой декларации. Она помогает работнику правильно указать свои доходы и налоги, что позволяет избежать недоразумений с налоговой службой.
Для получения справки 2 ндфл работнику необходимо обратиться к своему работодателю. Чаще всего, справка выдается в конце февраля или начале марта следующего года после завершения отчетного периода, то есть после увольнения работника в 2023 году справка будет выдана в 2024 году.
Важно сохранить справку 2 ндфл в течение нескольких лет, так как она может понадобиться для подтверждения доходов и учета возможных налоговых вычетов в будущем.
Сроки получения справки 2 ндфл при увольнении
Сроки получения справки 2 ндфл при увольнении зависят от правил, установленных законодательством и организационной политикой работодателя. В общем случае, работодатель должен предоставить справку в течение 5 рабочих дней с момента увольнения сотрудника.
Однако, существуют случаи, когда работодатель может задержать выдачу справки. Например, если у сотрудника есть задолженности по уплате налогов или если он получает компенсацию по каким-либо возмещениям.
Также стоит учитывать, что работодатель может предложить сотруднику получить справку 2 ндфл по месту работы, либо предоставить его самостоятельно. В случае последнего варианта, сроки получения справки могут быть сокращены или увеличены в зависимости от выбранного сотрудником способа.
В любом случае, сотрудник имеет право требовать справку 2 ндфл в установленный законодательством срок. В случае несоблюдения данного срока работодателем, сотрудник может обратиться в налоговую инспекцию или в органы социальной защиты.
Порядок увольнения сотрудника в 2024 году
Увольнение сотрудника представляет собой сложный процесс, требующий соблюдения определенного порядка и заполнения соответствующих документов. В 2024 году порядок увольнения сотрудника остается актуальным, однако в некоторых моментах может быть внесены изменения, которые необходимо учитывать.
Первым шагом в увольнении сотрудника является составление приказа об увольнении. В приказе указываются причины увольнения и дата, с которой он вступает в силу. После подписания приказа он должен быть ознакомлен сотрудником, для чего ему вручается копия приказа с указанием даты ознакомления и подписью сотрудника. Приказ о увольнении должен быть храниться в личном деле сотрудника.
Окончательно уволить сотрудника можно только после истечения срока ознакомления с приказом об увольнении. По истечении этого срока, сотрудник обязан вернуть все предоставленные ему материальные ценности и средства индивидуальной защиты.
Также при увольнении сотруднику необходимо выплатить все суммы, причитающиеся ему по окончанию трудового договора. К таким суммам может относиться не выплаченная заработная плата, оплата использованных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, страховые взносы и другие выплаты.