Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на ОСНО какие налоги платит в 2024 году без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем (ИП), называются единым налоговым платежом (ЕНП) и перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
Порядок списания денег с ЕНС определяется Налоговым кодексом РФ и другими законодательными актами. Сначала налоги и взносы распределяются между различными уровнями бюджета: федеральным, региональным и местным. Затем деньги списываются с единого счёта в порядке очерёдности, установленной законодательством.
Если на едином налоговом счете недостаточно средств для уплаты всех налогов и взносов, то налоговая служба может взыскать недостающую сумму с других счетов налогоплательщика или наложить арест на его имущество.
Льготы ИП при уплате страховых взносов
Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда (16 242 руб. в месяц), должны уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Если выплаты работникам не превышают минимального размера оплаты труда, то ставка страховых взносов увеличивается до обычной ставки 30%.
От уплаты страховых взносов по фиксированной ставке полностью освобождаются организации МСП, выплачивающие вознаграждение экипажам судов.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2023 году
Петров И.А. работает в организации, которая применяет льготу как субъект МСП. Его зарплата за октябрь 2023 года составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов без взносов на травматизм за октябрь 2023 года составит 10 836,30 руб.
-
56 000 — 16 242 = 39 758 руб. — сумма зарплаты, превышающая МРОТ.
-
16 242 х 30% = 4 872, 60 — сумма взносов по обычному тарифу.
-
39 758 х 15% = 5 963, 70 — сумма взносов по льготной ставке.
-
4 872,60 + 5 963,70 = 10 836,30 — общая сумма взносов к уплате.
Как совмещать налоговые режимы
Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.
Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.
Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:
- Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
- Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
- И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.
К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.
В 2024 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:
| Вид платежа | Ставка | База для расчета |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП. |
| НДС |
|
Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления |
| Налог на имущество | 2,2% | Среднегодовая стоимость имущества |
| Земельный | 0,3 — 1,5% | Кадастровая стоимость земельного участка |
| Транспортный | Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто | Мощность транспортного средства |
| Страховые взносы за себя |
|
Действующий МРОТ |
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
ИП без работников — отчетность в 2023 году
Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.
Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.
Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.
В таблице ниже представлены способы и виды отчетности, которые необходимо сдавать в 2023 году:
| Система налогообложения | Отчетность |
|---|---|
| УСН | Отчет по форме РСВ |
| ОСНО | Бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность |
Важно отметить, что ИП без работников не обязаны платить страховые взносы, что может существенно уменьшить их налоговое бремя. Однако, при этом они не имеют права на какие-либо выплаты в случае временной нетрудоспособности или на пенсию, что следует учитывать при выборе системы налогообложения.
Налоги ИП ОСНО в 2024 году: основная информация
В 2024 году индивидуальные предприниматели, выбравшие систему налогообложения Общая Система налогообложения (ОСНО), должны быть внимательными к основным налоговым обязательствам. Налоговая система ОСНО имеет свои особенности, и неправильное понимание налоговых норм и сроков может привести к штрафам и неудобствам со стороны налоговой инспекции.
ОСНО является налоговой системой, при которой индивидуальные предприниматели обязаны платить следующие налоги:
| Налог | Ставка |
|---|---|
| НДФЛ | 13% |
| Налог на прибыль | налоговая ставка в размере 20% |
| Единый социальный налог | от 24% до 50% в зависимости от региона |
Индивидуальные предприниматели, пользующиеся ОСНО, обязаны самостоятельно вести учет доходов и расходов, а также предоставлять сводную декларацию по налогам. Сроки подачи декларации и уплаты налогов могут изменяться и определяются законодательством РФ.
Важно отметить, что ИП, выбравшие ОСНО, должны также уплачивать налоги вносимые по месту осуществления деятельности, такие как налог на имущество и землю. Суммы и ставки этих налогов зависят от региона и от суммы налоговой базы.
Общая система налогообложения (ОСНО): главные особенности
| Налог на прибыль | Уплачивается сумма налога на прибыль, которую получил ИП в результате своей предпринимательской деятельности. Ставка налога составляет 20% от прибыли налогоплательщика. |
| НДС | Уплачивается сумма налога на добавленную стоимость (НДС), который возникает при реализации товаров или услуг. Ставка налога составляет 20% или 10%, в зависимости от вида товаров или услуг. |
| Единый социальный налог | Уплачивается стандартная ставка единого социального налога (ЕСН) в размере 22% от заработной платы налогоплательщика. ЕСН включает в себя взносы на пенсионное обеспечение, медицинское страхование и социальное страхование. |
| Налог на имущество | Уплачивается сумма налога на имущество ИП, которое используется для предпринимательской деятельности. Ставка налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. |
ОСНО предоставляет ИП возможность вести бухгалтерию в полном объеме, включая отслеживание всех доходов и расходов. ИП, работающий по ОСНО, обязан вести учетные книги и предоставлять отчетность в налоговые органы с определенной периодичностью.
Важно отметить, что ОСНО является обязательным для ИП, у которых оборот за предыдущий год превышает определенный порог, установленный законодательством. Также стоит учесть, что в 2024 году могут быть внесены изменения в налоговое законодательство, которые могут повлиять на ставки и порядок уплаты налогов.
Налог на имущество: как оценивается и как расчитывается
Основой для расчета налога на имущество является кадастровая стоимость объектов недвижимости, принадлежащих индивидуальному предпринимателю. Кадастровая стоимость определяется органами Федеральной кадастровой палаты и является официальным показателем стоимости недвижимости.
Для расчета налога на имущество применяется коэффициент К1. Этот коэффициент зависит от категории недвижимости, используемой индивидуальным предпринимателем, и может быть увеличен или уменьшен в зависимости от различных факторов, таких как местоположение объекта, его состояние и важность. Коэффициент К1 определяется для каждого объекта недвижимости отдельно.
Расчет налога на имущество производится по формуле:
Сумма налога = К1 × Кадастровая стоимость объектов недвижимости × Налоговая ставка
Налоговая ставка на имущество ИП при ОСНО в 2024 году составляет 1,5%. Она установлена на уровне федерального законодательства и применяется ко всем объектам недвижимости, используемым предпринимателем.
При этом, стоит отметить, что налог на имущество платится отдельно от налога на прибыль и налога на имущество организаций. Он является дополнительным налоговым обязательством и уплачивается индивидуальным предпринимателем отдельно.
Общая система налогообложения (ОСНО)
- Налог на прибыль – ИП обязан уплачивать налог на прибыль по ставке 20% от полученной прибыли. Прибыль рассчитывается как разность между доходами и расходами. Налог на прибыль платится ежеквартально путем подачи налоговой декларации.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) – ИП, чьи доходы за предыдущий календарный год превысили 2 миллиона рублей, обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и платить налог по ставке 20%. НДС платится ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от объема доходов.
- Единый социальный налог (ЕСН) – ИП, не нанимающий работников и не являющийся индивидуальным предпринимателем-физическим лицом, освобождается от уплаты ЕСН. В противном случае ИП обязан уплачивать ЕСН по ставке, которая зависит от региональных законов и типа деятельности.
- Страховые взносы – ИП, нанимающий работников, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование работников. Ставки страховых взносов также зависят от региона и типа деятельности.
Общая система налогообложения (ОСНО) является наиболее подходящим режимом для ИП, у которых есть возможность учесть расходы и применить налоговые вычеты. Этот режим позволяет ИП самостоятельно определять размер налогооблагаемой базы и иметь больше возможностей для налогового планирования.
Размер ЕСН зависит от региона и от численности работников. В 2024 году для ИП, у которых нет нанимаемых сотрудников, ставка ЕСН составляет 4% от дохода. При этом, если ИП нанимает работников, размер ЕСН увеличивается пропорционально числу сотрудников.
Важно отметить, что ЕСН уплачивается ежемесячно, исходя из размера дохода ИП за предыдущий месяц. Размер ЕСН уменьшается на сумму уплаченных ИП страховых взносов за себя и своих работников. При этом есть возможность выбора между ЕСН и ОСНО, но ИП должен иметь в виду, что при выборе ЕСН он лишается возможности списывать расходы с дохода.
Кроме того, стоит отметить, что ИП может быть освобожден от уплаты ЕСН в случае, если он является индивидуальным предпринимателем — самозанятым лицом в соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2019 года № 218-ФЗ. В таком случае на ИП будет распространяться отдельный порядок определения и уплаты налоговых и страховых взносов
Для учета ЕСН ИП обязан вести бухгалтерский учет и вести специальный учет сумм ЕСН и страховых взносов, уплачиваемых за себя и работников, а также учитывать участников их семей, которым страховые взносы не начисляются.
Сумма ЕСН, уплачиваемая ИП, направляется на социальные нужды, а именно на финансирование мер социальной поддержки, включая медицинское страхование и пенсионное обеспечение работников.
| Категория налогоплательщика | Размер ЕСН в 2024 году |
|---|---|
| ИП без работников | 4% от дохода |
| ИП с работниками | 4% от дохода, увеличивается пропорционально числу сотрудников |
Какие налоги включает ОСНО для ИП
1. Налог на прибыль. ИП, работающие по ОСНО, обязаны платить налог на прибыль. Налоговая база включает доходы и расходы ИП, а также налоговые вычеты и непосредственные налоги на прибыль.
2. Налог на имущество. Также в рамках ОСНО ИП обязаны уплачивать налог на имущество. Налоговая база включает недвижимость, транспортные средства, оборудование и другое имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности.
3. Налог на землю. В некоторых случаях ИП, работающие по ОСНО, обязаны уплачивать налог на землю. Налоговая база включает участки земли, находящиеся в пользовании или собственности ИП.
4. Единый социальный налог (ЕСН). В России ИП также обязаны уплачивать ЕСН, который представляет собой комплексный налог, включающий в себя налоги на социальное страхование, пенсионное страхование и медицинское страхование.
5. НДС. Если обороты ИП достигают определенного уровня, ИП должны зарегистрироваться как плательщики НДС и уплачивать соответствующий налог.
Упрощенная система налогообложения (УСН) может предоставлять более простую и удобную систему налогообложения для некоторых категорий ИП, но при работе по ОСНО следует быть готовым к выполнению всех вышеперечисленных налоговых обязательств.
Обратите внимание, что указанные налоги и их расчеты могут варьироваться в зависимости от конкретного региона и текущих законодательных актов. Перед началом бизнеса или внесением изменений в существующую предпринимательскую деятельность рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или юристом.
Особенности налогообложения ИП при ОСНО в 2024 году
Итак, рассмотрим основные особенности налогообложения ИП при ОСНО в 2024 году:
| Налог | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 20% | Налог начисляется на прибыль, полученную ИП за отчетный период. |
| Налог на имущество | 0,1% или 2,2% | Ставка налога на имущество зависит от его типа и месторасположения. |
| НДС | 20% | ИП являются плательщиками НДС при получении доходов от реализации товаров и услуг. Могут применять упрощенную систему налогообложения по НДС (УСНО). |
| Единый социальный налог | 4% (сотрудники ИП); 26 952 рублей (ИП без наемных работников) | ИП могут выбирать между уплатой ЕСН как процента от заработной платы своих сотрудников или уплатой фиксированной суммы в качестве налога. |
Обратите внимание, что ИП, работающие по ОСНО, обязаны вести и представлять отчетность в налоговые органы в соответствии с установленными сроками.
Однако, необходимо учесть, что налоговое законодательство может изменяться, и поэтому всегда следует обращаться к актуальным источникам информации или консультироваться с налоговым специалистом для получения полной и точной информации о налогообложении ИП при ОСНО в 2024 году.