Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет пенсионных баллов за год для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если человек, находясь на пенсии, зарегистрирован в качестве ИП, то он также должен платить страховые взносы. На это указал Минфин в своём письме от 08.08.2017 г. № 03-15-05/50651. Обязанность перечислять взносы на ОПС не отменяется, даже когда ИП выходит или уже находится на пенсии.
Как делать страховые взносы
Когда подходит необходимость формировать платёжные документы, чтобы перечислить денежные средства в счёт страхового взноса, то вы:
- себя отмечаете как страхователя
- выбирайте субъект Федерации
- Указывайте уплату страховых взносов
- обозначайте фонд, в который будут эти взносы перечисляться
- указывайте свой статус индивидуального предпринимателя
- верно указывайте все реквизиты фонда (можно найти на сайте самого фонда)
Также не забывайте заполнить обязательные поля:
- ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований)
- ФИО
- Адрес
- Ваш регистрационный номер в пенсионном фонде
- сумма платежа
Не забудьте сохранить квитанцию об оплате.
Увеличение размера пенсии ИП
ИП может увеличить размер будущей пенсии, если будет совмещать деятельность с работой по найму. В этом случае величина страховых отчислений будет больше, что повлияет на увеличение баллов.
Кроме того, есть другой вариант увеличения размера пенсии — если отсрочить дату обращения за нею в ПФР. К примеру, если ИП отсрочит получение пенсии на 5 лет после наступления права на неё, величина пенсии увеличится на 40%.
Также для увеличения будущей пенсионной выплаты, как было сказано ранее, можно докупить баллы. Этот момент относится не только к недостающему количеству баллов для назначения пенсии, но и для увеличения её размера.
Увеличить размер пенсии можно, если ИП будет добровольно дополнительно перечислять страховые взносы на ОПС. Например, он может принимать участие в пенсионных программах НПФ.
Взносы на ОПС, если ИП уже пенсионер
Размер взносов на ОПС для ИП-пенсионеров такой же, как и для не пенсионеров. Он не уменьшается из-за того, что физлицо получает государственную выплату по старости.
Вредные профессии для получения досрочной пенсии
Существует целый ряд требований, которым должна соответствовать льготная категория рабочих:
- постоянное проживание в РФ;
- гражданство РФ;
- существование накопительной части пенсии;
- граждане должны быть застрахованы в ПФР.
На законодательном уровне определены перечни профессий, которые наделяют правом на досрочное получение пенсии. Разница характеризуется не перечнем специальностей, а условиями труда.
К «Списку № 1» относят трудовую деятельность с особо опасными условиями (большая вероятность причинения вреда здоровью). «Список № 2» включает профессии, считающиеся опасными и сложными (без приставки «особо»). Всего отраслей в этих списках 24. Данный перечень отражает лишь отрасли. Но далеко не все профессии различных производств являются льготными. За более подробной информацией следует обратиться в отделение Пенсионного фонда России или изучить информацию, представленную на официальном сайте фонда.
Профессии из списков № 1 и № 2 обладают следующими льготами:
В первую очередь – досрочный выход на пенсию. Лица, трудящиеся на вредных производствах, ежедневно подвержены опасности, поэтому им разрешается досрочный выход на пенсию.
Работающим гражданам на вредоносных производствах предоставляется:
- трудовая неделя сокращена. 36 рабочих часов делятся на одинаковое количество смен;
- оплачиваемые отпускные в количестве 28 дней;
- дополнительные надбавки к заработной плате;
- работнику и его детям предоставляются путевки на санаторно-курортное лечение;
- выдача бесплатных инструментов, рабочей одежды, моющих средств и т. д.
Предоставление льготной пенсии осуществляется следующим образом:
- «Список № 1»:
Граждане мужского и женского пола уходят на пенсию в возрасте 50 и 45 лет соответственно. Общая трудовая деятельность у мужчин составляет 20 лет, а на вредоносном производстве 10 лет. У женщин общий трудовой стаж составляет 15 лет, а на вредном производстве 7,5 лет. - «Список № 2»:
У граждан мужского и женского пола пенсия наступает в 55 и 50 лет соответственно. Общий стаж у мужчин 25 лет, а на вредоносном производстве 12,5 лет. У женщин – наличие 20 лет общего и 10 лет стажа на вредном производстве.
Пенсионные баллы для ИП: значение
Система индивидуальных пенсионных коэффициентов делают необходимым максимально прозрачное ведение бизнеса т.к. чем больше отчисления в ПФР, тем больше будет будущая пенсия. Кроме того, предприниматели должны учитывать, что при расчете пенсии учитывается и общий стаж работы.
Напомним, что взносы в ПФР уплачиваются предпринимателем на протяжении всего времени регистрации в данном статусе, при этом не имеет значение фактическое осуществление деятельности, а также система налогообложения. Например, пенсионные баллы для ИП на ЕНВД начисляются в том же порядке, что для предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения или на «упрощенке».
Не имеет значение и возраст ИП, даже, если он уже достиг возраста выхода на пенсию по старости, обязанность по взносам в пенсионный фонд сохраняется. Не отменяет эту обязанность и факт получения предпринимателем трудовой пенсии. Эти взносы позволяют проводить ежегодный перерасчет пенсии как работающему пенсионеру. За ИП сохраняется право получить дополнительные баллы за более позднее обращение за назначением пенсии.
Пенсия для ИП и самозанятых
Граждане, оформившие ИП либо ведущие самозанятую деятельность, имеют право на пенсионные выплаты в общем порядке.
Для того, чтобы оформить госвыплату, предприниматель должен:
- достичь пенсионного возраста. Как известно, в 2023 году возраст для выхода на пенсию был повышен и теперь он составляет 65 лет (муж.) и 60 лет (жен.);
- иметь необходимый стаж. Если самозанятый решил пойти на заслуженный отдых в 2023 году, то период его трудовой деятельности должен составлять не менее 10-ти лет;
- иметь минимальный ИПК. До выхода на пенсию гражданин накапливает пенсионные баллы, которые впоследствии учитываются при расчете пенсионных выплат. В текущем году минимальный ИПК для выхода на пенсию составляет 16,2.
Как видим, для ИП и самозанятых государство не предусмотрело каких-либо особых условий оформления пенсии. Госвыплаты оформляются стандартно, так же, как и для рядовых граждан, без каких-либо особенностей.
Пример #2. Расчет баллов для пенсии самозанятого лица
Представим, что гражданин Щеколдин с 01.01.2023 перешел на самозанятость и признан плательщиком профналога. С указанной даты Щеколдин освобожден от уплаты страхвзносов и фактически их не выплачивает.
В то же время в 2017-2018 годах Щеколдин был зарегистрирован как ИП и платил страхвзносы. Давайте выясним, как же начислились пенсбаллы Щеколдину за период предпринимательской и самозанятой деятельности:
| Период | ВзносСтрах | НалогГран | Расчет | ИТОГО |
| 2017 | 23884,32 ₽ | 876000 ₽ | 23884,32 ₽: 876000 ₽ * 10 | 0,27 |
| 2018 | 26545 ₽ | 1021000 ₽ | 26545 ₽ : 1.021000 ₽ * 10 | 0,24 |
| 2023 | – | 1115000 ₽ | – | – |
| ИТОГО | 0,51 |
Как видим, в 2023 году Щеколдин не «накопил» пенсбаллы, так как не перечислял страхвзносы. Если в 2023 году Щеколдин продолжит самозанятую деятельность и не будет перечислять страхвзносы, то баллы для пенсии ему также начисляться не будут.
Индивидуальный пенсионный коэффициент зависит:
- от стажа;
- размера выплаченных ИП в ПФР взносов:
- фиксированной части – 23400 рублей за 2017 год (исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ) на начало 2017 года, равного 7500 рублей),
- плюс 1 % от дохода, если он превышает 300000 рублей в год;
- возраста выхода на заслуженный отдых. Если ИП по достижению возраста выхода на пенсию не обращается в Пенсионный Фонд, то при расчетах применяются повышающие коэффициенты (ПК): для ИПК и для базовой пенсии. Чем дольше пенсионер не обращается за получением пенсии, тем больше становятся эти коэффициенты. Так, если этот период составляет 1 год, то коэффициент на базовую пенсию равен 1,056, а если 10 и более лет – то 2,11.
Если гражданин одновременно работает по трудовому договору и как ИП?
В таком случае за человека отправляет отчисления и работодатель, и сам бизнесмен. Наш закон не считает эти взносы дублирующими, несмотря на то, что страховой стаж при выполнении двух видов деятельности при рассмотрении права на трудовую пенсию считается как один.
Почему так? При наличии трудового договора гражданин выполняет определенную работу, и его работодатель – налоговый агент – обязан платить за сотрудника налоги и взносы. При регистрации ИП человек выполняет в свободное от основной работы время еще что-нибудь, например, оказывает клининговые услуги, то есть он как бы сам себя нанимает на работу. Именно по этой причине гражданин и платит взносы.
Таким образом, работая как наемный сотрудник и ИП, человек увеличивает свой доход, с которого платятся отчисления, а значит, и сумма пенсии будет больше, чем, если бы гражданин работал только в одной компании.
Об этом стоит рассказать чуть подробнее. У многих возникают вопросы именно по этой теме. Неудивительно, ведь размер пенсии индивидуального предпринимателя зависит от того, в течение какого временного промежутка он платил государству налоги.
Как известно, ИП не может оформить на себя трудовую книжку. Соответственно, внести какие-либо записи о начале и прекращении рабочей деятельности — тоже. Но стаж его подтвердить можно. Для этого есть следующие документы:
- Лист записи ЕГРИП.
- Уведомление о постановке на учёт в реестр ИП.
- Свидетельство о завершении предпринимательства.
- Бумаги, подтверждающие внесение всех выплат в ПФР.
Раньше вместо первых двух документов нужно было предъявлять свидетельство о регистрации ИП. Но с 2017 года его не выдают, так что перечень несколько изменился.
Настоятельно рекомендуется сохранять все документы, способные подтвердить стаж (бумаги, связанные с внесением платежей). Если человек до открытия ИП работал по найму, то и трудовую книжку ему нужно будет предъявить. Ведь это – главный документ, фигурирующий при расчёте стажа гражданина.
Его имеет каждый человек, который соответствует пенсионному возрасту, имеет достаточный страховой стаж, а также пенсионный коэффициент как минимум в 11.4. В последнем стоит разобраться.
Пенсионный коэффициент – это сумма баллов, которые начисляются на дату назначения человеку. На сегодняшний день каждый из них стоит 78.58 рублей, но ежегодно данное значение меняется.
Чуть позже, когда речь пойдёт о формуле расчёта суммы пенсии, к теме коэффициента ещё придётся вернуться.
Итак, кем являются предприниматели? Они для государства – застрахованные лица. Каждый год предприниматели вносят в ПФР определённую денежную сумму. В 2017 году она равна 27 990 р.
, из которых в ПФР отчисляется 23 400 рублей, а всё оставшееся – в ФФОМС. Соответственно, раз предприниматели вносят свою долю в ПФР, то они имеют право на получение страховой пенсии.
Оно, в свою очередь, подтверждается сведениями об ИП, хранящимися в едином государственном реестре.
Как происходит формирование пенсии для ИП
С 2002 года, после большой реформы системы материального обеспечения пожилых граждан, пенсионная система РФ резко перешла на страховые принципы. После 2002 года трудовой стаж, то есть количество фактически отработанных лет, перестал иметь большое значение в вопросах формирования прав на материальные выплаты в старости.
Размер пенсии, равно как и право на ее получение, зависит от длительности периодов, в течение которых осуществлялось перечисление страховых взносов – денежных сумм, направляемых работодателем за каждого сотрудника. Эти средства идут в Пенсионный фонд, который частично аккумулирует их на специальных лицевых счетах граждан, зарегистрированных в системе ОПС, а частично использует их для выполнения текущих обязательств перед нынешними пенсионерами.
Для работающих по найму граждан размер взносов непосредственно привязан к заработной плате и равен 22% от нее. То есть, по общему правилу, они не выплачиваются фиксированной суммой.
ИП являются такими же участниками ОПС, как и все граждане РФ. Поэтому формирование пенсионных прав у них происходит аналогично – путем перечисления в ПФР денежных средств в виде взносов. При этом обязанность по совершению данной финансовой операции лежит, собственно говоря, на самом бизнесмене.
Предприниматели, поскольку работают сами на себя, не имеют официальной заработной платы, а кроме этого, их доход зависит от прибыли, размер которой непостоянен. Поэтому 22% считается в зависимости от размера МРОТ за каждый месяц.
Таким образом, для ИП установлена минимальная сумма отчислений в год, которую они обязаны отчислять в адрес государственного пенсионного фонда. В 2019 году она составляет 29354 рубля. Это касается только тех бизнесменов, доход которых составляет менее 300 тыс. рублей. Если же он выше, то дополнительно уплачивается 1% от соответствующей суммы. Также отдельно уплачиваются взносы на медицинское и социальное страхование в размере 6884 рубля.
Ниже представлены даты, до наступления которых ИП обязан уплатить денежные средства:
- пенсионное страхование – до 31.12.2019 г;
- социальное и медицинское страхование – до 31.12.2019 г;
- пенсионное страхование при доходах от 300 тыс. рублей – до 01.07.2020 г.
Если бизнесмен не ведет никакой деятельности, приносящей прибыль, то обязанность по внесению взносов в ПФР за ним сохраняется. Основанием для ее прекращения является погашение записи в ЕГРИП.
Полученные ПФР суммы трансформируются по специальной формуле в баллы, формирующие ИПК, который и будет влиять как на саму возможность начисления страховой пенсии в будущем, так и на ее размер.
Пенсионные баллы предпринимателям
Граждане, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность, так же, как и наемные работники, входят в систему пенсионного страхования. Ежегодно ИП перечисляет обязательные платежи на пенсионное страхование в фиксированном размере – в 2019 году они составляют 29 354 рубля (при доходе до 300 тыс. руб.). Фактически эти взносы служат гарантией, что после достижения пенсионного возраста предпринимателю будет начислена трудовая пенсия. Кроме того, ИП должен заплатить в ПФР один процент от превышения его доходов суммы в 300 тысяч рублей, но не более 234 832 рубля за один отчетный год.
Исходя из этих сумм отчислений можно рассчитать, сколько пенсионных баллов получает ИП за год. При минимальных отчислениях в размере фиксированной суммы количество баллов составит 1,06, а при максимальном – 9,13. Эти пенсионные баллы для ИП 2020 и составляют индивидуальный пенсионный коэффициент ИП. В текущем году 1 пенсионный балл составляет 87,24 рубля, таким образом, за год предприниматель может заработать от 92,47 до 796,50 рублей будущей пенсии.
Есть ли северные надбавки у ИП
Тем, кто работал в районах Крайнего Севера и приравненных к нему районах, российское законодательство устанавливает льготное пенсионное обеспечение. У них и размер выплат выше, и возраст выхода ниже. Возникает вопрос: учитывается ли работа предпринимателя в северных районах?
Законодательство позволяет учесть работу предпринимателем при льготном назначении северной пенсии. Для этого ИП следует подтвердить что он вел деятельность именно в районах Крайнего Севера. Только факта регистрации в этих областях недостаточно (предприниматель вправе встать на регистрационный учет в одном регионе РФ, а вести бизнес в другом).
Подтверждением ведения деятельности в северных областях станут:
- Справки налоговых или государственных органов, подтверждающих ведение деятельности в этой местности;
- уведомление о постановке на учет по месту ведения деятельности;
- договоры аренды помещений, по адресам которых велась деятельность и др.
В периоды работы в северных районах ИП обязан делать отчисления страховых взносов в ПФР. Только в этом случае северный стаж учтут.
Дополнительные коэффициенты
Есть возможность использовать дополнительные пенсионные коэффициенты при расчёте пенсии. Их несколько, и все они применяются в совокупности или отдельно. Это:
- коэффициенты, которые применяются при расчёте базовой пенсии;
- коэффициенты, которые кратны 5;
- коэффициенты, которые начисляются за годы несения военной службы. За каждый календарный год, который пенсионер прослужил в рядах ВС РФ, ему начисляется дополнительно показатель 1,8;
- коэффициенты за каждый декретный отпуск, который по закону предоставляется каждой женщине. За 1 малыша начисляется 1,8 балла в год, за 2 – 3,6, за 3 и последующего – 5,4 балла в год;
- коэффициенты с максимальной зарплаты. За каждый месяц доппоказатель 2,3.
Если пенсионер вёл трудовую и предпринимательскую деятельность, то пенсия ему начисляется с учётом множества нюансов.