Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма РСВ за 1 квартал 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.
Когда сдавать РСВ в 2023 году
Расчет по страховым взносам нужно будет подавать в налоговую инспекцию. Третий раздел формы придется отправлять ежемесячно – до 25-го числа. Расчет в полном объеме страхователи будут сдавать по окончании квартала – до 25-го числа месяца, следующего за ним (новая ред. ст. 431 НК РФ). К примеру, срок сдачи РСВ в 2023 году за первый квартал – до 25.04.2023.
Формат подачи расчета по-прежнему зависит от численности работников. Когда в компании работает 10 или меньше сотрудников, страхователь вправе сам решить, каким путем подать отчет – на бумаге или в электронном виде (ст. 431 НК РФ). Однако если у него трудится больше 10 человек, то ему разрешена отправка только в цифровом виде – с УКЭП по телекоммуникационным каналам связи.
Изменения в РСВ — 2023
С отчетности за 1 квартал 2023 года расчет сдают по новой форме.
Основная причина изменений — введение с 2023 года единого тарифа страховых взносов, единой предельной базы и новых пониженных тарифов.
В этой связи в форме произошли следующие изменения:
- из-за объединения отдельных тарифов в ПФР, ФСС и ФОМС вместо подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2 применяется подраздел 1, в котором рассчитываются взносы по единому тарифу;
- в одном подразделе 2 вместо подразделов 1.3.1 и 1.3.2 отражается расчет пенсионных взносов по доптарифу;
- добавлен новый раздел 4, касающийся выплат в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ и судей;
- в связи с изменением структуры отчета изменилась нумерация приложений.
Кроме того, добавлен новый код пониженных тарифов (код «26» для выплат в пользу студентов и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.
Структура и правила заполнения документа
Форма
1. РАЗДЕЛ 1 – сводные данные по страховым взносам и 9 приложений.
2. РАЗДЕЛ 2 — для глав КФХ и 1 приложение.
3. РАЗДЕЛ 3 — персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 — заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 — заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.
Приложения 5; 6; 7; к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.
Приложение 8 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.
Приложение 9 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.
Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.
Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.
Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.
Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:
- в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
- в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).
Расчет по страховым взносам обязаны заполнять все организации и предприниматели, которые являются страхователями. При этом не важно, насколько часто они уплачивают взносы за сотрудников. Тип договора также не имеет значения: за работников с договором подряда компания отчитывается с РСВ также, как и за штатных сотрудников с трудовым договором.
Организации, филиалы и обособленные подразделения должны сдавать отчет о страховых взносах по месту ведения своей деятельности или учета. Для обособленных подразделений важно предоставить отчет РСВ по месту нахождения, если у них имеются счета в банках, и они самостоятельно организовывают выплаты или вознаграждения физическим лицам. Во всех остальных случаях обособленные подразделения сдают РСВ по месту нахождения головной организации.
Индивидуальные предприниматели сдают расчет по страховым взносам в налоговую по месту прописки. Если ваша компания не делала страховых взносов за сотрудников в отчетном периоде, РСВ все равно нужно сдавать. При отсутствии данного расчета в налоговой, вашу компанию могут посчитать опоздавшей и начислить штраф. Чтобы этого не случилось, необходимо заполнить обязательные разделы расчета и сдать в налоговую нулевую форму отчетности.
Обратите внимание, что с 1 января 2020 года страхователи с численностью сотрудников более 10 человек должны предоставлять расчет по страховым взносам в электронном виде.
Порядок заполнения формы РСВ
У данного отчета есть определенные требования в отношении того, кто должен его заполнять.
| Страница формы | Кто заполняет |
|---|---|
| Раздел 1 Приложение 1 Подраздел 1.3 |
Компании, которые уплачивали страховые взносы по дополнительным тарифам. |
| Приложение 1.1 | Компании, которые платят страховые взносы работникам угольной промышленности или летчикам. |
| Раздел 1 Приложение 3 |
Эта часть ранее предназначалась для тех компаний, где сотрудникам выплачивались пособия. На сегодняшний день данный лист не заполняют. Это связано с тем, что ФСС платит пособия напрямую по всей стране. |
| Раздел 1 Приложение 4 |
Эту часть заполняли компании, кто выплачивал пособия сотрудникам, пострадавшим при аварии на Чернобыльской АЭС. На сегодняшний день не актуальна. |
| Раздел 1 Приложение 5 |
Предназначен для IT-компаний с пониженными тарифами. |
| Раздел 1 Приложение 6 |
НКО на упрощенке. |
| Раздел 1 Приложение 7 |
Разработчики анимации |
| Раздел 1 Приложение 8 |
Компании, которые выплачивали доходы временно находившимся в стране иностранцам. |
| Раздел 1 Приложение 9 |
Компании, которые выплачивали доходы студентам или отдельным студотрядам. |
| Раздел 2 Приложение 1 |
Главы КФХ. |
Эта часть отчета РСВ заполняется по каждому работнику отдельно.
Строка 010 используется в случае отмены предоставленных ранее сведений по застрахованному лицу. Здесь указывают признак аннулирования сведений «1».
Строки 130–170, 190–210 не заполняются. В них нужно поставить прочерки.
В данном разделе от вас потребуются реквизиты сотрудника: пол, ФИО, ИНН СНИЛС и дата рождения. Помимо этого, нужно указать код страны гражданства (в России – «643»), а также код документа, удостоверяющего личность (если это паспорт, то вписывайте код «21»)
В подразделе 3.2.1, строке 120, напишите номер отчетного месяца (один из трех)
В графе 130 необходимо указать код категории застрахованных работников. Найти его можно в Приложении 7 Порядка заполнения РСВ.
В строках 140-170 укажите суммы доходов и все страховые взносы. При использовании дополнительных тарифов нужно прописать их в графах 180–210 подраздела 3.2.2.
В строке 190 укажите код застрахованного лица, воспользовавшись Приложением 8 Порядка заполнения.
Обязательно ли подавать нулевой расчёт
Все организации по умолчанию стоят на учёте в Пенсионном фонде как страхователи. Они должны сдавать РСВ в любом случае, даже когда в отчётном периоде не было ни работников, ни начисленных выплат. Если показателей для заполнения нет, формируют «нулевой» расчёт по страховым взносам.
У индивидуальных предпринимателей возможны два варианта:
- ИП работает один и уплачивает только взносы только за себя. «Нулевые» РСВ ему сдавать не нужно.
- Предприниматель нанимает физлицо без статуса ИП или самозанятости и становится его страхователем. С отчётного периода, в котором подписан первый трудовой или гражданско-правовой договор, ИП обязан сдавать РСВ даже при отсутствии начислений.
Особенности годового РСВ
Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2021 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).
Отчитаться на бумаге могут страхователи, у которых получали доход не более десяти застрахованных лиц. Если получателей больше, ФНС принимает отчетность таких компаний только в электронном виде.
Форма расчета по взносам состоит из трех разделов с приложениями. Не все листы обязательны для заполнения работодателями. Но все без исключения работодатели должны предоставить:
- Титульный лист;
- Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
- подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
- приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
- Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.
В отчете не должно быть отрицательных значений. В ячейках могут стоять только положительные или нулевые показатели.
Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:
- 34 – РСВ за 2021 год составляет обычное юрлицо;
- 90 – РСВ составляет юрлицо в процессе реорганизации или ликвидации.
В поле По месту нахождения внесите подходящий код из приложения 4 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Чаще всего используются следующие значения:
- 120 – по месту жительства предпринимателя;
- 214 – по месту нахождения юрлица;
- 222 – по месту учета юрлица, по месту нахождения обособленного подразделения.
В РСВ необходимо указать показатель среднесписочной численности. Рассчитайте его по инструкции, утвержденной приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Если в вашей компании не производили выплат физлицам, заполните нулевой Расчет в следующем порядке:
- Титульный лист.
- В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
- Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.
Кому нужно сдавать РСВ в 2023 году?
Расчет по страховым взносам 2023 стал осуществляться по единым тарифам без разбивки на фонды, действующим в границах установленной единой предельной величины базы. Единый тариф с 2023 года стал составлять 30%, а при превышении границы предельной величины – 15,1%. Также стал действовать единый пониженный тариф 15% c выплат выше МРОТ для МСП.
Учитывая, что МРОТ 2023 для расчета страховых взносов составляет 16 242 рублей, то предельная база страховых взносов на 2023 в соответствии с Постановлением правительства №2143 от 25.11.2022 года составила 1 917 000 рублей.
Расчет обязаны сдавать:
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
- ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Выборочный пример порядка заполнения РВС (титульный лист, раздел 1) с нулевыми показателями в расчете
Для отметок сотрудников налоговой инспекции предусмотрено специальное поле, которое не заполняется налогоплательщиком.
| Части и разделы бланка РСВ | Название строки/графы | Рекомендации по заполнению |
| Титульный лист | Номер корректировки | «0—» в случае, если расчет заполняется впервые
«1- » и т.д. – в соответствии с количеством корректирующих последующих расчетов |
| Период, за который представляется расчет | Для каждого квартала применяется свой код, так если расчет готовится за 1 квартал, то указываем «21» | |
| Год отчетного периода | В нашем случае – 2022 | |
| ИНН | Здесь надо указать номер, в соответствии с номером свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции | |
| КПП | — если Вы ИП – ставим прочерк;
— если Вы представляете юрид. Лицо – указываем код из свидетельства |
|
| Налоговый орган | У каждой налоговой инспекции есть свой индивидуальный номер, здесь следует указать номер налоговой инспекции, куда Вы направляете расчет, например, в г.Симферополь это — 9102 | |
| Место нахождения | Здесь также следует прописать кодировку, примеры некоторых из них приводим ниже:
«120» — код для ИП; «222» — код российского подразделения организации; «335» — код иностранного подразделения предприятия |
|
| Название / ФИО | При заполнении расчета ИП – указать ФИО в строгом соответствии с тем, как они записаны в паспорте.
При заполнении расчета юридическим лицом – полное его название |
|
| Код ОКВЭД | В соответствии действующим классификатором в РФ видов экономической деятельности указать основной | |
| Контактный телефон | Для обеспечения взаимодействия номер телефона указывать в формате «8», далее код, непосредственно каждую цифру номера записать с пробелами | |
| Полнота и достоверность сведений | Указывается ответственное лицо | |
| Раздел 1 | ||
| ИНН | 1234567896 | |
| КПП | 123456789 | |
| Стр. | 002 | |
| Ф,И.О. | Градов Сергей Петрович | |
| Код ОКТМО (010) | 54334012 | |
| Код бюджетной классификации (020) | 01812202210001610100 | |
| Страховые взносы к уплате (030) | 00 | |
| В т.ч. | ||
| За 1-й месяц отчетного периода (031) | 00 | |
| За 2-й месяц отчетного периода (032) | 00 | |
| За 3-й месяц отчетного периода (033) | 00 | |
| Размер взносов на ОМС | ||
| Код бюджетной классификации (040) | 01812202210001610100 | |
| Страховые взносы к уплате (050) | 00 | |
| В т.ч. | ||
| За 1-й месяц отчетного периода (051) | 00 | |
| За 2-й месяц отчетного периода (052) | 00 | |
| За 3-й месяц отчетного периода (053) | 00 | |
| Размер страховых взносов на ОПС | ||
| Код бюджетной классификации (060) | 01812202210001620160 | |
| Страховые взносы к уплате (070) | 00 | |
| В т.ч. | ||
| За 1-й месяц отчетного периода (071) | 00 | |
| За 2-й месяц отчетного периода (072) | 00 | |
| За 3-й месяц отчетного периода (073) | 00 | |
| Размер страховых взносов на доп. соцобеспечение | ||
| Код бюджетной классификации (080) | ||
| Страховые взносы к уплате (090) | 00 | |
| В т.ч. | ||
| За 1-й месяц отчетного периода (091) | 00 | |
| За 2-й месяц отчетного периода (092) | 00 | |
| За 3-й месяц отчетного периода (093) | 00 | |
| Подпись | Градов Сергей Петрович | |
| Дата | 10.04.2022 |
Структура и правила заполнения документа
Форма
1. РАЗДЕЛ 1 – сводные данные по страховым взносам и 9 приложений.
2. РАЗДЕЛ 2 — для глав КФХ и 1 приложение.
3. РАЗДЕЛ 3 — персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 — заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Сроки сдачи РСВ за 3 квартал
РСВ отражает информацию, ранее содержавшуюся в 4 формах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС, и представлявшейся в ПФР и ФСС.
РСВ должен быть представлен ежеквартально. Данные в расчете показываются нарастающим итогом и отчетность представляется за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сдача расчета в ФНС должна быть осуществлена не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. За 3 квартал 2022 года РСВ должен быть сдан 30 октября 2022 г. Днем сдачи расчета считается дата:
- передачи формы в ФНС – подтверждается отметкой о приеме
- отправки по почте – по квитанции
- передачи через интернет — фиксируется оператором ТКС
РСВ представляется даже при отсутствии выплат, т.е. организация или ИП должны сдать в ФНС нулевой расчет.
Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Код тарифа плательщика тот же — 01.
Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.
Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.
Поля предназначены для:
- 060 — исчисленных страховых взносов;
- 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
- 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
- 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).