Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет НДФЛ на ребенка 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Точный размер вычетов
Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:
| Кто занимается оформлением вычета в 2022 году | На каких детей происходит оформление в 2022 году | Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год |
| родители, супруги родителей, усыновители | Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье | 1 400 |
| Третий ребенок и последующие дети | 3 000 | |
| налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре | До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители) | |
| опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | Первенец, которому не исполнился 18 год | 1 400 |
| второй ребенок | 1 400 | |
| третий и каждый последующий | 3 000 | |
| Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру. | 6 000 |
Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:
- Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
- Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.
В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.
Как оформить в двойном размере?
Действующее законодательство предусматривает возможность получения льготы по подоходному налогу в двойном размере для определённых категорий граждан.
Получить увеличенную льготу можно, если второй родитель отказывается от своего налогового вычета в пользу первого, который должен быть плательщиком налогов, с доходом, облагаемым НДФЛ в стандартном порядке.
От стандартного налогового вычета не может отказаться:
- Мать, которая не работает (домохозяйка);
- Мать, пребывающая в отпуске по беременности и родам, либо в декрете;
- Мама, стоящая на учете по безработице в Центре занятости населения.
Для получения двойного вычета можно обратиться по месту осуществления трудовой деятельности.
Заявитель обязуется подготовить следующие бумаги:
- Составленное заявление об отказе от вычета (для одного из родителей);
- Составленное заявление на вычет;
- Свидетельство о рождении ребёнка (ксерокопия).
Как оформить налоговый вычет на ребенка
Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.
Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:
- стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
- социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
- имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.
Документы для налогового вычета на ребенка
В состав документов для предоставления стандартного налогового вычета входят:
- заявление;
- свидетельства о рождении всех детей;
- свидетельство о браке;
- решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
- решение суда об установлении опеки для опекуна;
- справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.
Если один из родителей планирует получать вычет в двойном размере, то дополнительно предоставляется заявление второго родителя об отказе от получения вычета либо документ, подтверждающий статус единственного родителя.
При оформлении социальных вычетов требуются:
- заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
- документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
- справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
- документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
- договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).
Куда предоставить документы для оформления вычета по НДФЛ на детей?
Все необходимые документы для оформления налогового вычета можно направить несколькими путями:
| Сторона, принимающая документы | Преимущества | Недостатки |
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Работодатель | Нет необходимости в наличии справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ | Возможное распространение информации о понесённых расходах в трудовом коллективе |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки |
Работник вправе подать декларацию 3‑НДФЛ
Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ (п. 4 названной статьи).
* * *
Стандартный налоговый вычет представляет собой механизм снижения налогового бремени (уменьшение налогооблагаемого дохода) налогоплательщиков, которые в налоговом периоде получили доходы, подлежащие налогообложению, и может применяться до месяца, в котором доход налогоплательщика с учетом отдельных исключений и особенностей, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб. Размер вычета зависит от количества детей у сотрудника и некоторых других факторов. Нередко у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с предоставлением стандартных налоговых вычетов. На некоторые из них в статье даны ответы.
[1] К данной категории лиц относятся работники, перенесшие лучевую болезнь, получившие инвалидность в результате ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и на других радиационных объектах, участники испытаний ядерного оружия и некоторые другие.
Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)
Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).
Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.
При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:
- кому подается заявление;
- от кого (ИНН и адрес проживания);
- просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
- наименования приложенных документов.
Коды стандартных налоговых вычетов.
Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:
| Вычет | Код |
| 500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 | 104 |
| 3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 | 105 |
| С 2016 года исключены | 114-125 |
| На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям | 126 |
| На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям | 127 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям | 128 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей | 129 |
| На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 130 |
| На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 131 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов | 132 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей | 133 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 134 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 135 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 136 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 137 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю | 138 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну | 139 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю | 140 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну | 141 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 142 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 143 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 144 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 145 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго | 146 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 147 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго | 148 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 149 |
Документы для предоставления вычета по НДФЛ
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:
— для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;
— для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;
— для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
— для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);
— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Как часто производится вычет?
- Если вычет производится работодателем
Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).
- Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую
Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.
Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:
- корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
- справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
- приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
- если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.
После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.
Что такое налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет, в том числе и на ребенка, — это установленная сумма, в рамках которой с налогоплательщика не удерживается подоходный налог. Другими словами, это фиксированная величина, на которую субъект или налоговый агент имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (для доходов, облагаемых по ставке 13%).
Кто имеет право получить вычет: абсолютно любой родитель, вне зависимости от того, родной это ребенок или нет. На налоговую скидку такого характера имеют право: родные и приемные родители, усыновители, опекуны, попечители.
Исходя из этого следует знать: что в случае заключения официального брака даже не родные дети учитываются для расчета вычета. Например, если у мужа есть ребенок от первого брака, у жены есть ребенок, то их совместный малыш будет считаться не первым, а третьим ребенком в семье.
На кого родители могут получить налоговый вычет:
- На каждого несовершеннолетнего ребенка, если он не достиг 18 лет;
- За каждого совершеннолетнего ребенка, если он продолжает после 18 лет обучение на дневной форме обучения. Вычет применяется до тех пор, пока ребенок не достигнет возраста 24-х лет. По истечению данного возраста, даже в случае дальнейшего обучения, родитель теряет право на вычет.
Справочная информация: в недавнем времени были предоставлены пояснения относительно того, как быть, если ребенку исполнилось 24 года, а учебный год еще не закончен. Как в таком случае применяется вычет? Так вот законодательно разрешено применять вычет до конца текущего года: например, если 2 февраля 2019 года ребенку исполнилось 24 года, то родители смогут получать за него вычет до конца 2019 года.
Величина налогового вычета в зависимости от количества ребенка и его статуса:
- На первого малыша – 1400 рублей;
- На второго ребенка – 1400 рублей;
- На третьего дитя – уже 3000 рублей. Такая же величина вычета устанавливается и на каждого последующего ребенка.
Такой размер вычетов установлен в том случае, если ребенок здоровый. Если же несовершеннолетний субъект имеет статус ребенка-инвалида, то его родители смогут получить налоговый вычет в размере 12000 рублей. Такой размер предоставляется как родным родителям, так и усыновителям. Если же за ребенком-инвалидом заботится усыновитель, то размер вычета составляет 6000 рублей.
При этом в 2023 году по таким детям дано пояснение: родители имеют право получить за ребенка –инвалида и обычный вычет, и специальный. Например ,если малыш с инвалидностью в семье первый, то каждый из родителей сможет получить вычет в размере 1400+12000 = 13400 рублей.
Примечательно и то, что право на налоговый вычет получают сразу оба родителя по месту своей работы. Право реализуется у любого родителя в том случае, если он получает налогооблагаемый доход по ставке 13%. В иных случаях такое право реализовать невозможно, например, если родитель получает пенсию.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
В каком случае на ребенка НЕ полагается льготы?
Фундаментом для списания суммы в пользу налогоплательщика из НДФЛ является наличие ребенка. Независимо от того, рожден ли малыш в совместном браке или «достался» от предыдущего, оба родителя могут пользоваться льготой от него. До тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Логично предположить, что право на вычет утрачивается в следующих ситуациях:
- Ребенок достиг совершеннолетия, но не поступил на обучение, не отправился на военную службу;
- Если ребенок вышел замуж / женился до достижения 18 лет;
- Смерть ребенка лишает права на налоговый вычет с последующего месяца.
Освобождение определенных доходов от НДФЛ
Корректировки законодательства касаются доходов от продажи акций (долей участия в УК) отечественных компаний, которые получены в 2022 году по сделкам, оформленным в 2022 году налогоплательщиками, по которым ввели санкции.
Освобождение работает при условии, что на дату продажи эти акции (доли участия в УК) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве больше 1 года.
В соответствии с Законом от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ, НДФЛ не облагают такие виды доходов как:
- матвыгоду в 2021-2023 годах, в т.ч. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
- проценты в 2021-2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в кредитных учреждениях — п. 91 ст. 217 НК;
- поступившие в 2022 году в собственность имущество или имущественные права от зарубежной компании (КИК) при выполнении определенных условий.