Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение за патент в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не хотите заполнять уведомление по ЕНП по страховым взносам в 2023 году? Это возможно, поскольку 2023 год – это переходный период. В 2023 году платежное поручение на уплату страховых взносов можно заполнить таким образом, чтобы не потребовалось дополнительно представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. То есть, по сути, привычная всем платежка по страховым взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление.
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального
казначейства по Тульской области
(МИ ФНС России по управлению
долгом) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
Платежка по страховым взносам вместо уведомления
Если такой вариант вам подходит, то в такой платежке следует указать КБК, который укажет, что вы заплатили именно страховые взносы – 18210201000011000160 (без разделения на виды страхования). Однако в назначении платежа не нужно писать, что это платеж по страховым взносам. Нужно написать, что это платежка направлена в банк взамен уведомления.
Дата уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года
|
Когда получена зарплата за декабрь 2022 |
Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет |
|---|---|
|
в декабре 2022 года |
не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей по 31 декабря 2022 года включительно) |
|
с 1 по 22 января 2023 года |
не позднее 30 января (т.к. 28 января суббота) |
|
с 23 января по 22 февраля 2023 года |
не позднее 28 февраля |
КБК для оплаты патента в 2021 году в таблице
Далее в таблице обобщим КБК для оплаты патента в 2021 году, а также актуальные коды для уплаты пеней и штрафов.
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| налог в бюджеты городских округов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты муниципальных районов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| в бюджеты внутригородских районов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
Соответственно, чтобы, к примеру, оплатить патент в 2021 году в городе Москве применяйте КБК 182 1 0500 110. Двадцатизначный КБК нужно указывать в поле 104 платежного поручения на оплату патента.
Способы оплаты патента
Получить реквизиты и узнать актуальные бюджетные коды(КБК) предприниматели могут на сайте налоговой службы. Сервис успешно функционирует в течение нескольких лет. Образец платежного документа формируется в онлайн-режиме. Пользователю необходимо лишь ввести данные:
- наименование обслуживающей инспекции;
- место ведения деятельности;
- точное наименование налога (ПСН);
- сумму;
- ФИО, ИНН и адрес плательщика.
Ошибиться при заполнении электронной формы невозможно. Программа предлагает варианты. Пользователю остается только выбрать нужную позицию из списка. Более того, система позволяет немедленно перейти к сервису оплаты. Ресурс синхронизирован с сайтами банков России. Портал ФНС РФ доступен круглосуточно за исключением периодов проведения технических работ.а
В 2020 году перечисления за патент необходимо делать по следующим КБК:
| Уровень бюджета | Коды | ||
| Штрафы | Пени за просрочку | Основной налог | |
| Городской округ | 18210504010023000110 | 18210504010022100110 | 18210504010021000110 |
| Муниципальный район | 18210504020023000110 | 18210504020022100110 | 18210504020021000110 |
| Городской округ с внутренним административным делением | 18210504040023000110 | 18210504040022100110 | 18210504040021000110 |
| Внутригородской район | 18210504050023000110 | 18210504050022100110 | 18210504050021000110 |
| Москва, Санкт-Петербург, Севастополь | 18210504030023000110 | 18210504030022100110 | 18210504030021000110 |
Отчетность для плательщиков режима налоговым законодательством не предусмотрена. Статья 346.53 НК РФ возлагает на обладателя патента обязанность ведения учета доходов. В специальном журнале надлежит фиксировать все поступления от облагаемой ПСН коммерческой деятельности. Форма регистра установлена распоряжением Минфина России № 135н от 22.10.12. В этом же документе содержится инструкция по заполнению книги. Поскольку фиксировать расходы не требуется, проводки при расчетах с бюджетом в ней не составляют.
Как оплатить трудовой патент через интернет
Вопрос о том, как заплатить онлайн за разрешение на работу, часто интересует иностранных граждан, рассматривающих варианты трудоустройства в РФ. Успешно выполнить данную задачу не так уж и сложно.
Достаточно лишь осуществить ряд простых действий, придерживаясь следующего порядка:
- Посетить официальный ресурс налоговой структуры (ФНС) в интернете.
- На экране появится виртуальная форма, которую следует заполнить, корректно указав ФИО плательщика и его ИНН-код.
- Подтвердить правильность введенных данных, перейдя по онлайн-ссылке на следующую страницу заполняемой электронной квитанции.
- Откроется раздел налогообложения физических лиц, в котором необходимо будет заполнить соответствующие поля:
- налог (указывается, что речь идет о погашении обязательств по уплате налога на доходы физических лиц);
- сумма платежа (указывается необходимый взнос за период от одного до двенадцати месяцев);
- тип взноса (следует выбрать – налоговый платеж);
- разновидность налога (налог для физических лиц, который уплачивается иностранцами, трудоустроенными по патенту);
- адрес постоянной или, как вариант, временной регистрации плательщика.
- Корректность сведений, указанных при заполнении перечисленных выше полей, подтверждается онлайн-переходом на следующую страницу виртуальной платежки.
- Выбирается удобный способ совершения платежа – наличными деньгами или безналичным перечислением средств.
- Если трудовой мигрант предпочел оплатить разрешение наличными деньгами, онлайн-ресурс позволит вывести на печать квитанцию с необходимыми реквизитами. Погашение этой квитанции впоследствии производится через банк.
- Если выбирается вариант безналичного перечисления средств, онлайн-ресурс предложит плательщику перейти на интернет-страницу партнерского банка.
Важный момент – иностранному гражданину настоятельно рекомендуется аккуратно сохранять финансовые документы (чеки, квитанции), подтверждающие оплату патента за предыдущие месяцы. Если оказалось, что какие-то бумаги были потеряны, а они все же понадобились, необходимо будет предпринять меры по их скорейшему восстановлению. Сделать это можно будет через подразделения ФНС, МФЦ или, как вариант, Сбербанк.
Платежка на патент 2021 образец заполнения
С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.
Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).
Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.
С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.
Приказом от 12 октября 2021 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:
- для налога: 182 1 0100 110
- для пеней: 182 1 0100 110
- для штрафов: 182 1 0100 110.
С 17 июля 2021 года начнет действовать правило заполнения платежного поручения, когда работодатель вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом и переводит удержанную сумму в бюджет.
В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно указывать не ИНН компании, а ИНН работника. Это изменение тоже предусмотрено приказом Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н.
Погашение задолженности по прошлым периодам – поля 106, 108, 109
С 1 октября 2021 года вводятся изменения в порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам (тоже приказ Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н).
До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
Согласно изменениям, значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле 106 больше указывать не нужно. Остается единое для всех перечисленных случаев значение, которое нужно проставлять в поле 106 — «ЗД».
А коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» переходят в поле 108 «Номер документа».
Например, если деньги перечисляются на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), в поле 108 пишут сначала ТР и далее без пробела номер требования на 13 знакомест. Если это исполнительный документ (исполнительное производство), то в поле 108 в аналогичном порядке пишут АР и номер документа и т. д.
В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т. д.).
С 01.01.2021 в платежке на перечисление налогов и страховых взносов нужно по-новому заполнять 2 графы, относящиеся к получателю средств — органу Федерального казначейства. С с октября 2021 следует применять обновлённый перечень оснований платежа при погашении задолженности за минувшие периоды. Кроме того, введён новый КБК для НДФЛ с доходов работника или учредителя, которые в течение года превысили 5 млн рублей.
Далее обо всём этом по-порядку.
Это реквизиты получателя средств. Изменение в заполнении с 01.01.2021 связано с переходом на новые порядок казначейского обслуживания и систему казначейских платежей. Так:
- для поля 17 – новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
- для поле 15 – с января 2021 нужно указывать номер счета банка получателя средств (это номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета – ЕКС).
Отметим, что до 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.
Что делать в случае ошибки в КБК
В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ в случае ошибки в КБК при заполнении данных платежного документа налогоплательщику следует подать в налоговую, где он состоит на учете, заявление об уточнении платежа. К заявлению следует приложить копии бумаг, подтверждающих факт осуществления платежа.
О том, как составить подобное заявление, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
Налоговики на основании этих документов произведут необходимые уточнения.
ВАЖНО! Неверно указанный КБК как основание, по которому налог считается неоплаченным, в ст. 45 НК РФ не значится. То есть после проведения уточнений никаких санкций к налогоплательщику применяться не должно.
Подтверждает такой подход постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.05.2016 № Ф05-6154/2016 по делу № А40-168537/2015, принявшего решение в пользу ИП, оплатившего патент вовремя, но по неверному КБК. ИФНС посчитала, что в качестве срока уплаты следует принимать дату представления заявления об уточнении КБК, поданного по истечении срока, отведенного для оплаты патента. Однако судебные органы такую позицию ИФНС не поддержали.
КБК для ИП на патент в 2020 году
| КБК патент 2020 для платежей в бюджет | КБК |
| Москва, Санкт-Петербурга и Севастополь | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Городские округи | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Городские округи с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Муниципальные районы | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Внутригородские районы | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Формирование цены на трудовой патент: три ключевых показателя
Размер платежа постоянно меняется. К тому же, в разных областях для иностранных граждан установлены разные цены на патент. Связано это с тем, что окончательная сумма складывается из трех показателей:
- Базовая ставка — эта сумма одинакова для всех регионов России, размер ставки прописан в налоговом кодексе РФ. В 2020 году она равна 1200 рублям.
- Коэффициент-дефлятор — данный показатель находится в ведении Минэкономразвития России. Величина коэффициента меняется от года к году. В 2020-м она равняется 1,810.
- Региональный коэффициент — а эта величина устанавливается властями регионов РФ, в зависимости от ситуации на рынке труда. Именно из-за данного показателя патент в разных городах стоит по-разному.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.
Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2023 год:
- индивидуальный номер (ИНН);
- код ИНФС по месту деятельности;
- полное имя физического лица;
- регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
- дата начала патента;
- дата окончания патента;
- количество заполненных листов.
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году
Если за патент уже оплачено, сначала нужно подать уведомление по описанному выше порядку. Затем действовать, как при обычной переплате по налогам — подать заявление на зачёт или возврат.
Например, предприниматель купил патент на январь-март 2021 года, чтобы в течение этих месяцев определиться, подходит ли ему патентная система. Уплатить стоимость патента он должен не позже 31 марта 2021. Взносы в январе он ещё не платил, а вот стоимость патента перечислить успел.
В феврале ИП перечислил взносы и решил вернуть переплату по патенту.
Для этого он должен подать уведомление об уменьшении стоимости патента в налоговую, а затем написать заявление:
- либо на зачёт переплаты в счёт стоимости второго патента, если следом за первым решит купить другой патент;
- либо на возврат переплаты на расчётный счёт, если решит больше в этом году не покупать патент. Вернуть можно только сумму, уплаченную за патент.
Если есть такая возможность, не спешите оплачивать патент раньше, чем оплатите взносы и подадите уведомление, чтобы не возиться с возвратом переплаты.
По закону патенты выдаются на строго определенные виды деятельности, по которым допускается упрощенная форма налоговых сборов. Перечень их прописан в налоговом кодексе РФ и ограничен 64 наименованиями. В ближайшие годы серьезное расширение списка видов деятельности на федеральном уровне, по которым будет выдаваться патент, не ожидается. Тем не менее, регионы могут на свое усмотрение увеличивать этот перечень, но только по тем видам деятельности, которые касаются оказания бытовых услуг населению. При этом распределение полученных средств вследствие продажи патентов происходит так: 90% идет в муниципальную казну, и лишь 10% отравляется в государственный бюджет.
Условно разделить весь перечень сфер бизнеса, по которым законодательство позволяет работать по патенту, можно на две группы:
- патенты на предоставление ремонтных работ;
- патенты на обслуживание населения;
- патенты на торговую деятельность.
К сведению! Патент можно получить не только по одному конкретному виду деятельности, а сразу по нескольким.
Внимание! Чтобы уточнить виды деятельности, по которым выдается патент в том или ином регионе, муниципальном/административном округе, нужно обратиться к специалистам местной налоговой инстанции.
Что меняется в порядке уплаты налогов с 2023 года
С 2023 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, полностью меняющие порядок и сроки уплаты в бюджет подавляющего большинства налогов и страховых взносов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), применение которых станет обязательным как для организаций и ИП, так и для граждан.
В соответствии с изменениями каждой компании будет открыт свой собственный счет (единый налоговый счет), с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы. Средства на ЕНС будут перечисляться не в качестве того или иного налога, а именно в виде единого налогового платежа – без конкретизации налоговой обязанности.
Не в качестве единого налогового платежа в бюджет будут вноситься (новая редакция абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):
- государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
- НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.
Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 1 января 2023 года меняется порядок и сроки уплаты в бюджет налогов и страховых взносов.
2. Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).
3. Каждой компании будет открыт ЕНС, с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы.
4. Деньги на ЕНС будут поступать в виде ЕНП – без конкретизации налоговой обязанности.
5. Налоговые органы будут самостоятельно производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов.
6. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП.
7. Применение ЕНС обязательно для организаций, ИП и граждан, но для некоторых налогоплательщиков сделано исключение, и они могут уплачивать свои платежи как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками.
Для всех прочих плательщиков вводится безальтернативная уплата налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет. Поступающие на счет денежные средства будут формировать сальдо единого налогового счета. На этом же счету будет учитываться и совокупная налоговая обязанность компании-плательщика в денежном выражении. Налоговики самостоятельно станут производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов. Списание денег с ЕНС в указанных целях будет производиться с соблюдением следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):
- погашение налоговой недоимки начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- уплата налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с момента возникновения обязанности по их уплате;
- уплата пеней;
- уплата процентов;
- уплата штрафов.
Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года
В 2022 году переход на единый налоговый платеж добровольный. Компании и ИП сами решали, присоединяться к эксперименту или продолжать платить налоги в обычном режиме. С 2023 года такой порядок расчетов с бюджетом может стать обязательным, законопроект пока находится на рассмотрении в Совете Федерации.
Кроме того планируется объединить сроки уплаты всех бюджетных отчислений, это будет 28-е число соответствующего месяца. Эта же дата будет действовать для перечисления агентского НДФЛ за персонал.
Но есть исключение для уплаты НДФЛ исчисленного в декабре: налог, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня года.
Сроки сдачи деклараций и расчетов тоже планируется объединить, по ним предполагается установить единую дату 25-е число.
Если законопроект вступит в силу, то тем, кто не перешел на ЕНП в 2022 году, не нужно будет подавать никаких заявлений. Для них на 1 января 2023 года будет произведена автоматическая сверка расчетов и на ее основании сформировано сальдо для единого налогового счета. Отрицательный баланс будет свидетельствовать о задолженности, положительный — о переплате.