Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выплачивается лготный отпуск в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Распоряжения и нормы, используемые при определении размера и порядка оплаты денег на транспортные траты для работающих на предприятиях и организациях Крайнего Севера РФ, должны быть отражены в документах внутреннего распорядка организации и на законодательном уровне.
Налогообложение и страхование льготных выплат
Независимо от принятой на предприятии системы налогообложения компенсация затрат сотрудников на перемещение по территории страны к месту нахождения во время отпуска и обратно не облагается:
- налогом на получаемые доходы граждан (ст. 217 НК РФ);
- удержаниями по обязательному пенсионному или медицинскому страхованию (ст. 9 ФЗ №212, 24.07.2009);
- взносами по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ст. 20 ФЗ №125, 24.07.1998).
Освобождение от обложения налогами и взносами по страхованию определяется внутренними документами организации:
- в размерах, установленных в договорах (трудовых, коллективных), Положении о днях отдыха;
- с периодичностью, оговоренной договорами или нормативными документами предприятия (не реже 1 раза в 2 года);
- при предоставлении перечня подтверждающих документов, установленного коллективным договором или иными документами организации.
При работе по упрощенной системе обложения налогами учитываемая для расчета база предприятия не уменьшается на величину компенсационных расходов по проездам работников на отдых (ст. 346 НК РФ).
При оплате единого налога с разницы между расходами и доходами организация может учесть льготные проездные расходы сотрудников в составе затрат на оплату труда.
Новые правила предоставления отпуска в 2024 году
В 2024 г. работодателям нужно учитывать изменения в законодательстве касательно отпусков:
-
Дополнительные выходные (4 дня в месяц), положенные работникам, имеющим детей-инвалидов, теперь разрешено брать до 24 дней подряд ( т. е. накопить).
-
Право на ежегодный дополнительный неоплачиваемый отпуск продолжительностью до 14 дней получили новые категории работников:
✓ ухаживающие за инвалидами I группы;
✓ одинокие матери и одинокие отцы, воспитывающие ребёнка до 14 лет;
✓ воспитывающие двух и более детей до 14 лет;
✓ воспитывающие ребёнка-инвалида до 18 лет.
-
Работники со статусом многодетных (имеющие 3 и более детей) получили право уйти в отпуск вне графика;
-
Мобилизованные работники в течение 6 месяцев с даты возвращения к работе вправе взять отпуск вне графика, в любое время.
С начала 2024 года вступили в силу изменения в правилах получения льготного отпуска. Они были внесены с целью улучшения системы социальной защиты работающих граждан.
В новых правилах установлено, что для получения льготного отпуска необходимо проработать в одной организации не менее 6 месяцев. Такое требование появилось, чтобы предотвратить злоупотребления и обеспечить более справедливое распределение льготного отпуска.
Также в новых правилах установлено, что максимальная продолжительность льготного отпуска составляет 30 дней. Ранее эта цифра была не ограничена, что приводило к ситуациям, когда некоторые работники проводили в отпуске по несколько месяцев, что негативно сказывалось на работе организации.
Для получения льготного отпуска необходимо предоставить официальное заявление со всеми необходимыми документами, подтверждающими право на льготный отпуск. К таким документам относятся: трудовой договор, свидетельство о рождении ребенка или свидетельство о браке (в случае отпуска по семейным обстоятельствам).
| Рабочий стаж | Льготный отпуск |
|---|---|
| 1-3 года | 14 дней |
| 3-5 лет | 20 дней |
| 5 и более лет | 30 дней |
В новых правилах также предусмотрено увеличение денежной компенсации работникам, которые находятся в льготном отпуске. Так, работникам с рабочим стажем от 1 до 3 лет будет выплачиваться дополнительная сумма в размере 20% от средней заработной платы, работникам с рабочим стажем от 3 до 5 лет — 30%, а работникам с рабочим стажем 5 лет и более — 40%.
Изменения в правилах получения льготного отпуска в 2024 году направлены на более справедливое и эффективное использование данной социальной льготы. Это позволит улучшить условия труда и отдыха работающих граждан, а также обеспечит более равноправное распределение нагрузки между работниками организации.
После подачи заявления на льготный отпуск, в течение 30 дней работодатель обязан принять решение относительно предоставления данной льготы. Он осуществляет проверку заявления и собирает необходимую документацию для принятия решения.
Если работодатель решает предоставить льготный отпуск, он должен уведомить сотрудника в письменной форме. В уведомлении будут указаны основания и сроки предоставления отпуска, а также другие существенные условия. Копия уведомления будет храниться в личном деле сотрудника.
В случае отказа в предоставлении льготного отпуска, работодатель должен также уведомить сотрудника в письменной форме. В уведомлении будут указаны причины отказа. Сотрудник вправе обратиться в контролирующий орган или в суд для защиты своих прав, если считает, что отказ был необоснованным.
Ипотечные каникулы — это льготный период, в течение которого заемщик может уменьшить или приостановить выплаты ипотечного кредита на срок до шести месяцев. Льготный период для ипотечных кредитов действует на постоянной основе с 2019 года.
Перечень трудных жизненных ситуаций, в которых заемщик имеет право запросить каникулы, ограничен законодательством. В целом ипотечные каникулы регулируются ст. 6.1–1 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», последние изменения внесены Федеральным законом № 348-ФЗ от 24.07.2023.
С 1 января 2024 года появились некоторые важные уточнения о получении ипотечных каникул, в частности: теперь с требованием о предоставлении льготы может обратиться любой из солидарных заемщиков. Для этого не нужно согласие других лиц, участвующих в обязательстве на стороне заемщика.
Кто оплачивает льготный отпуск
Льготный отпуск предоставляется определенным категориям граждан, в том числе северянам, живущим и работающим в субъектах Российской Федерации, расположенных за Полярным кругом. Оплата льготного отпуска идет за счет бюджетных средств, выделяемых соответствующими областями и регионами.
Северяне, получающие льготный отпуск, имеют право на дополнительные дни отпуска, определенные законодательством. Так, например, в Архангельской области северянам предоставляется отпуск продолжительностью до 42 календарных дней. В Мурманской области северянам предоставляется дополнительный отпуск в размере до 45 календарных дней.
Оплата дополнительного дня отпуска для северян производится по тарифам, установленным в регионе. В зависимости от субъекта Российской Федерации оплата может быть произведена как полностью из регионального бюджета, так и совместно с федеральным бюджетом.
Финансирование отпуска в 2024 году
В 2024 году льготный отпуск для северян будет полностью оплачиваться из федерального бюджета. Данная мера была введена с целью поддержки жителей северных регионов, которые испытывают особые трудности из-за суровых климатических условий.
Финансирование отпуска осуществляется через специальную программу, которая предусматривает выплату дополнительных средств работникам, проживающим в северных территориях России. Для получения льготного отпуска и компенсации расходов на проживание и проезд, северяне обращаются в отделения Государственной службы занятости (трудовой биржи).
Для более наглядного представления о финансировании отпуска в 2024 году, приведена таблица:
| Финансирование | Источник |
|---|---|
| Оплата отпуска | Федеральный бюджет |
| Компенсация за проживание | Федеральный бюджет |
| Компенсация за проезд | Федеральный бюджет |
Таким образом, финансирование отпуска в 2024 году полностью осуществляется из федерального бюджета. Это помогает северянам получить заслуженный отдых и справиться с дополнительными расходами, связанными с проживанием и проездом в северных регионах России.
Как оплачивается проезд до места отпуска работникам Крайнего Севера
Транспортные расходы на отдых самого сотрудника и членов его семьи финансируются за счет разных источников. Затраты по работнику включены в себестоимость продукции организации (ПП РФ №661, 01.07.1995), а выплата по членам его семьи производится из части прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Поэтому при отсутствии у организации прибыли оплата транспортных расходов, понесенных членами семьи сотрудника, не может производиться.
При поездке на личном транспортном средстве компенсируются расходы, рассчитанные по наименьшей стоимости самого короткого пути до конечного пункта маршрута. В этой ситуации работник должен передать в бухгалтерию предприятия документы, подтверждающие нахождение в рассматриваемый период вне северных территорий РФ.
Как оформить компенсацию оплаты проезда в отпуск
Для того, чтобы рассчитывать на возмещение денег за оплату проезда в отпуск, уходящему в него работнику северных предприятий следует написать своему руководству заявление. Он все равно будет писать его в обязательном порядке для ухода в отпуск. Нужно только, помимо обычных обязательных моментов, дополнительно включить туда некоторые данные:
- место, куда человек собирается ехать в отпуск;
- вид транспорта, на котором он будет туда следовать;
- стоимость проезда по самой короткой траектории;
- ссылки на законодательные акты, согласно которым ему положена эта выплата.
Нужно обязательно приложить копии билетов или посадочные талоны до места отпуска (на самолет, поезд, водный транспорт), а также чеки на оплату перевозки багажа.
Если человек едет на собственном авто, к заявлению нужно будет приложить:
- справку о том, что он действительно побывал в заявленном месте отдыха;
- копию прав и техпаспорта на автомобиль;
- чеки за бензин, полученные на АЗС в пути.
По получении данного заявления руководитель организации издает специальный приказ, который является основой для отдела кадров и бухгалтерии при начислении и выплате отпускных средств.
Подтверждение расходов нужно подать минимум за три дня до отъезда. После возвращения может быть произведен перерасчет.
Важно! Работодатель обязан производить оплату труда с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.
Размеры районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате установлены Правительством РФ, нормативными актами бывшего Союза ССР.
Органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления вправе устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов, чем установлены Правительством РФ или нормативными актами бывшего Союза ССР.
Важно! Условие и порядок начисления процентной надбавки к заработной плате:
- наличие стажа работы в районах Крайнего Севера или местностях, приравненных к ним, длительностью не менее шести месяцев;
- увеличение надбавки за каждые шесть месяцев работы, затем за каждый год работы — на 10 процентов (до достижения 80 — 100 процентов заработной платы — в зависимости от района Крайнего Севера, до достижения 50 процентов заработной платы — для местностей, приравненных к РКС).
Трудовой стаж, дающий право на получение процентных надбавок к месячной заработной плате лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и в остальных районах Севера, где установлены районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, суммируется независимо от сроков перерыва в работе и мотивов прекращения трудовых отношений, за исключением увольнения за виновные действия.
Важно! Порядок начисления процентной надбавки к заработной плате молодежи (работникам, не достигшим 30 лет):
- наличие стажа работы в районах Крайнего Севера или местностях, приравненных к ним, длительностью не менее шести месяцев;
- проживание в районах Крайнего Севера или местностях, приравненных к ним — не менее 1 года
- увеличение надбавки за каждые шесть месяцев работы, затем за каждый год работы (для РКС), за каждые шесть месяцев работы (для МКС) (до достижении 80 процентов заработной платы — РКС, 50 процентов заработной платы — МКС).
Кто оплачивает льготный отпуск
Льготный отпуск предоставляется определенным категориям граждан, в том числе северянам, живущим и работающим в субъектах Российской Федерации, расположенных за Полярным кругом. Оплата льготного отпуска идет за счет бюджетных средств, выделяемых соответствующими областями и регионами.
Северяне, получающие льготный отпуск, имеют право на дополнительные дни отпуска, определенные законодательством. Так, например, в Архангельской области северянам предоставляется отпуск продолжительностью до 42 календарных дней. В Мурманской области северянам предоставляется дополнительный отпуск в размере до 45 календарных дней.
Оплата дополнительного дня отпуска для северян производится по тарифам, установленным в регионе. В зависимости от субъекта Российской Федерации оплата может быть произведена как полностью из регионального бюджета, так и совместно с федеральным бюджетом.
Необходимые документы для компенсации отдыха
Подчиненному-северянину необходимо предоставить работодателю такой пакет документов:
- Копии документов, удостоверяющих личность. Необходимо предоставить свой паспорт, паспорта близких родственников. Если детям не исполнилось 14 лет, то потребуются их свидетельства о рождении.
- Свидетельство о регистрации супружеского союза.
- Если ребенок был усыновлен, потребуется копия соответствующего судебного постановления.
- Документы, которые подтверждают расходы на проезд северян из Севера в другие местности о обратно (авиабилеты, ЖД-билеты, квитанции, чеки).
- Документы на транспортировку багажа.
- Копия путевки.
- Медицинские справки и заключения, когда возмещению подлежит санаторно-курортное лечение.
Могут потребоваться и дополнительные документы. Например, обычно претендовать на льготу могут дети работника, не достигшие 18-летнего возраста. Но если ребенок обучается на очной форме, то льгота действует до его 23-летнего возраста. В этом случае к общему списку документов необходимо приложить справку из образовательного учреждения, доказывающую этот факт.
Изменения в компенсации на проезд в отпуск в 2024г
В 2024 году военнослужащие ожидают значительные изменения в компенсации на проезд в отпуск. Новые правила, утвержденные Министерством обороны, позволят солдатам и офицерам не только получить более щедрую компенсацию, но и использовать ее более гибко и удобно.
Одним из главных изменений является увеличение размера компенсации на проезд. Военнослужащие будут получать дополнительные средства, чтобы полностью или частично покрыть расходы на поездку в отпуск и обратно. Более того, размер компенсации будет зависеть от расстояния между местом службы и местом отдыха, что позволит справедливо учесть дальность проезда и доступность разных курортных зон.
Дополнительно, военнослужащим будет предоставлена возможность использовать компенсацию более гибко. Вместо традиционного путешествия на железнодорожном или автомобильном транспорте, они смогут выбрать самолет или другие виды транспорта, которые соответствуют их индивидуальным потребностям и предпочтениям.
Новые правила также предусматривают упрощение процедуры получения компенсации на проезд. Военнослужащим будет необходимо предоставить лишь несколько документов, чтобы получить соответствующую выплату. Это значительно сократит бюрократию и упростит процесс для всех вовлеченных сторон.
Изменения в компенсации на проезд в отпуск в 2024 году являются важным шагом в направлении повышения благого состояния военнослужащих. Более высокий размер компенсации, гибкость в использовании и упрощение процедуры получения позволят солдатам и офицерам лучше планировать свой отпуск и наслаждаться заслуженным отдыхом.
Пример единовременной выплаты к отпуску в 2024 году
Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.
Исходные данные для примера.
| Параметр | Значение |
| Зарплата | 50 000 рублей |
| Процент суммы выплат | 35% |
В таблице представлен расчет сумм
| Этапы расчета | Суммы, рублей |
| Сумма выплат без учета налогов | 50000 * 0,35 = 17500 |
| Не облагается налогом | 4000 |
| Налоговая база | 17500 – 4000 = 13500 |
| Подоходный налог | 13500*0,13 = 1755 |
| Страховые взносы | 13500*0,3 = 4050 |
| Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов | 17500-1755-4050= 11695 |
| Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным | 50000+11695 = 61695 |
Налогообложение единовременной выплаты к отпуску в 2024 году
Сумма выплат к отпуску не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим доплатам.
Поэтому работодатель в качестве налогового агента обязан удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.
Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше 4000 рублей.
Единовременная выплата к отпуску должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:
- НДФЛ по ставке 13%;
- страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.
Возврат налога за предыдущие годы
Если пенсионер построил или купил жилой дом, квартиру, комнату или долю в них, земельный участок для ИЖС с жилым домом, то при уплате налогов он может вычесть из своих доходов расходы на покупку этого жилья.
Государство разрешает вернуть 13% НДФЛ из зарплаты — максимум 260 тысяч рублей. Причем если пенсионер купил квартиру и ушел с работы, то государство идет ему навстречу. Он может вернуть часть налога за тот год, когда купил квартиру и когда у него еще был доход, а остаток перенести на три предыдущих года. Потому что в будущем году ему не с чего будет получать вычет, если он уволился.
Вычет можно получить и по расходам на уплату процентов по ипотеке, если пенсионер взял ее для покупки или строительства жилья. Но есть ограничение. Сумма вычета на покупку — не больше 2 млн рублей, а на уплату процентов — не больше 3 млн рублей, если заем был получен после 1 января 2014 года. По кредитам, полученным до этой даты, сумма ограничена размером процентов.
Например, пенсионер в 2022 году купил квартиру за 2,5 млн рублей. Ему полагается имущественный вычет в размере 2 млн рублей. Значит, налоговая инспекция может вернуть ему 260 тысяч рублей:
2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽
В 2023 году пенсионер получит вычет за 2022 год. Если уплаченного за 2022 год НДФЛ не хватит, чтобы получить вычет полностью, остаток вычета можно перенести на 2021, 2020 и 2019 годы. Если суммы НДФЛ за 2019, 2020, 2021 и 2022 годы не хватит для вычета, остаток пенсионер сможет получить, если после 2022 года у него будет доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%.
Но есть нюанс: такой вычет «задом наперед» дадут, только если в прошлом пенсионер им не пользовался.